Trong quý I năm 2016 tại Công ty TNHH An Hòa không có phát sinh các nghiệp vụ làm giảm trừ doanh thu.
2.1.5.4.Kế toán chi phí quản lý DN tại Công ty TNHH An Hòa
- Hóa đơn GTGT, phiếu chi, phiếu đề nghị thanh toán - Sổ chi tiết
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642: Chi phí quản lý DN
“ Chi phí quản lý doanh nghiệp” phản ánh các chi phí chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương ban giám đốc, trưởng phòng và nhân viên các phòng ban hành chính- nhân sự - vật tư, chi phí văn phòng. Cuối kỳ kết chuyển chi phí QLDN vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ
Có
- Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ;
- Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết);
- Các khoản được ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp;
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết);
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911"Xác định kết quả kinh doanh".
Các nghiệp vụ chủ yếu
NV5: Ngày 03 tháng 01 năm 2016 Kế toán nhận được Hóa đơn GTGT số 0000618 với số tiền là 250.000đ trong đó thuế GTGT chiếm 10% của Công ty TNHH TM & DV Tin học Phương Nguyễn sau đó đã trả bằng tiền mặt
Giấy đề nghị thanh toán
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 1 năm 2016 STT Họ và tên Chức vụ Lương cơ bản Phụ cấp Hỗ trợ nhà ở Tổng cộng Tổng cộng Trích BHXH cho người lao động (22%)
Các khoản phải khấu trừ vào
lương Thực lĩnh Số công Số tiền Trách nhiệm Ăn trưa Điện thoại Xăng xe BHX H (8%) BHYT (1.5%) BHTN (1%) Cộ ng Số tiền Ký nhận
1 Thái Quang Thanh GD 26 4,000,000 4,000,000 4,000,000 2 Thái Quang Hòa PGD 26 3,000,000 3,500,000 3,500,000 3
Nguyễn Thị Ái
Quỳnh KT 26 2,000,000 3,000,000 3,000,000
4 Nguyễn Thị Sáu TQ 26 2000000
11.000.000 11.000.000 11.000.000
NV6: Ngày 31/01/2016 Kế toán thanh toán cho NV theo bảng lương sau:
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 1 năm 2016
(Chữ ky, Họ tên) (Chữ ky, Họ tên, Đóng dấu)
72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QH-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khỏan:642 - “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” Quý I
Ngày hạch toán
Ngày chứng từ
Diễn giải Tài
khoản
TK đối ứng
Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có
Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ
01/01/2016 01/01/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 175.000
03/01/2016 03/01/2016 Chi Mua mực in và trống hình 642 111 227.273
31/01/2016 31/01/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 234.632 31/01/2016 31/01/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 133.262
31/01/2016 31/01/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 20.916
31/01/2016 31/01/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 584.348
31/01/2016 31/01/2016 Chi Phí lương NVQL 642 334 11.000.000
….. …. …. …. … … … … …
31/03/2016 31/03/2016 Kết chuyển lãi lổ Quý I 642 911
36.076.963
Tổng phát sinh 642
36.076.963 36.076.963
Số dư cuối kỳ 642
Người ghi sổ
(Ky, họ tên) Kê tóan trưởng(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
Công ty TNHH An Hòa
Số 72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị. Tỉnh Quảng Trị
Mẫu số: SO2a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03 Quý I Chứng từ
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
02/1C 1/1/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 175,000
03/1C 1/3/2016 Chi Mua mực in và trống hình 642 111 227,273
25/1C 1/31/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 234,632
26/1C 1/31/2016 Chi trả tiện điện thoại 642 111 133,262
27/1C 1/31/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 20,916
28/1C 1/31/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 584,348
29/1C 1/31/2016 Chi Phí lương NVQL 642 334 11,000,000
01/2C 2/1/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 196,149 02/2C 2/1/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 196,149
20/2C 2/28/2016 Chi trả tiền điện thoại 642 111 105,389
---- --- ---- --- --- ---
Tổng cộng 36.076.963
Người ghi sổ
(Ky, họ tên)
Kê tóan trưởng
(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
(Ky, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH An Hòa 72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị
SỔ CÁI
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khỏan:642- Chi phí quản lý doanh nghiệp QÚY I
Ngày, tháng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu
tài khỏan đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 G
- Số dư đầu năm
31/03/2016 03 31/03/2016 Chi phí quản lý DN 111 3.076.963 31/03/2016 03 31/03/2016 Chi phí tiền lương 334 33.000.000 31/03/2016 03 31/03/2016 Kết chuyển lãi lổ của
Qúy I
911 36.076.963
- Cộng số phát sinh 36.076.963 36.076.963
- Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ
(Ky, họ tên) Kê tóan trưởng(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc