Chứng từ sử dụng
Sổ cái của các tài khoản liên quan, sổ cái, sổ chi tiết TK 911,... Tài khoản sử dụng
Tài khoản 911 – “ Xác định kết quả kinh doanh”
Tài khoản này dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm.
Các chứng từ chủ yếu đã được thể hiện ở các nghiệp vụ trên
TK 511
NV7: Vào ngày 31/03/2016 Kế toán kết chuyển TK 511 “ Doanh thu bán hàng” sang TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh” Như sau
Nợ TK 511 1,635,033,944đ Có TK 911 1,635,033,944đ TK 632
NV8: Vào ngày 31/03/2016 Kế toán kết chuyển TK 632 “ Giá vốn hàng bán” sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” như sau
Nợ TK 911 1.577.662.760đ Có TK 632 1.577.662.760đ
TK 911 Xác định kết quả kinh doanh
Nợ
Có
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán;
- Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác; - Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp;
- Kết chuyển lãi
- Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán trong kỳ;
- Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Kết chuyển lỗ.
TK 642
NV9: Vào ngày 31/03/2016 Kế toán kết chuyển TK 642 “ Chi phí quản lý DN” sang TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” như sau
Nợ TK 911 36.076.963đ Có TK 642 36.076.963đ Cuối kỳ, Kế toán kết chuyển vào các TK
- TK 511 ”Doanh thu bán hàng” - TK 632 “Giá vốn hàng bán”
- TK 642 “ Chi phí quản lý Doanh nghiệp Vào TK 911 “ Xác định kết quả kinh doanh
Sau khi kết chuyển TK 911, ta thấy tổng phát sinh nợ lớn hơn tổng phát sinh có với số tiền là 21.294.221đ . Từ đó Kế toán kết luận trong Quý I năm 2016 Công ty TNHH An Hòa hoạt động kinh doanh có lãi
Sau khi “Xác định kết quả kinh doanh”, Kế toán kết chuyển vào TK 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” như sau:
Nợ TK 911 21.294.221đ Có TK 4212 21.294.221đ
Công ty TNHH An Hòa
Số 72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị. Tỉnh Quảng Trị
Mẫu số: SO2a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Quý I Chứng từ
Nội dung Tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có 01 31/03/2016 Kết chuyển doanh thụ 511 911 1.635.033.944 ---- --- ---- --- --- --- Tổng cộng 1.635.033.944 Người ghi sổ (Ky, họ tên)
Kê tóan trưởng
(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
Công ty TNHH An Hòa
Số 72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị. Tỉnh Quảng Trị
Mẫu số: SO2a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 05 Quý I Chứng từ
Nội dung Tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
02 31/03/2016 Kết chuyển giá vốn 911 632 1.577.662.760
03 31/03/2016 Kết chuyển chi phí 911 642 36.076.963
002 31/03/2016 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 911 4212 21.294.221
---- --- ---- --- --- ---
Tổng cộng 1.635.033.944
Người ghi sổ
(Ky, họ tên)
Kê tóan trưởng
(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
Công ty TNHH An Hòa 72 Hai Bà Trưng, Tx Quảng Trị, Tỉnh Quảng Trị
SỔ CÁI
QUÝ I
Chứng từ
Nội dung TK đốiứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
CT 31/3/2016 Kết chuyển doanh thu hoạtđộng TM 511 1,635,033,944 CT 31/3/2016 Kết chuyển giá vốn hoạt độngTM 632 1.577.662.760
CT 31/3/2016 Kết chuyển chi phí QLDN 642 36.076.963 CT 31/3/2016 Kết chuyển lợi nhuận sau
thuế 4212 21.294.221
Cộng phát sinh 163.5033.944 163.5033.944
Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ
(Ky, họ tên) Kê tóan trưởng(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
PHẦN III
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY
TNHH AN HÒA