Tiến.
2.1.3.1.Sơ đồ tổ chức công tác kế toán tại Công Ty.
Hình 2.2- Sơ đồ tổ chức của công ty
Ghi chú : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng
2.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Kế toán trưởng: Phụ trách công tác tài chính, kế toán, theo dõi kiểm tra việc hạch toán của các đơn vị theo yêu cầu của Phó giám đốc; đối chiếu công nợ cho khách hàng và đại lý hàng tháng; đảm bảo nguồn tiền vốn mua vật tư, thiết bị lẻ; kiểm tra, giám sát giá mua bán vật tư, đảm bảo chi tiêu hợp lý có hiệu quả.
Kế toán tổng hợp kiêm tài sản cố định: Tính toán, trích khấu hao và theo dõi tài sản cố định trong toàn Công ty.
Kế toán phải thu, phải trả: Theo dõi tình hình biến động các khoản phải thu, phải trả công nợ của công ty.
Kế toán tiền mặt, ngân hàng: Theo dõi tình hình biến động tăng giảm của tài khoản tiền mặt, tiền giử ngân hàng
Kế toán vật tư: Theo dõi khách hàng bán, mua vật liệu của Công ty, tổng hợp kiểm kê vật tư, theo dõi các công trình sửa chữa lớn và quyết toán vật tư hàng quý.
Thủ quỹ: Là người trực tiếp thu, chi tiền mặt với khách hàng và với cán bộ công nhân viên trong công ty. Quản lý sổ sách có liên quan đến thu chi tiền mặt. Cuối kỳ lập báo cáo quỹ để tổng hợp việc thu, chi tiền mặt.
SVTH: Bùi Quốc Việt - Lớp: D21KKTA 25
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp kiêm tài sản cố định. Kế toán công nợ phải thu, phải trả Kế toán vật tư Kế toán tiền mặt và ngân hàng Thủ quỹ
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Ths. Nguyễn Khánh Thu Hằng
2.1.3.3. Hình thức kế toán sử dụng tại Công Ty.
Do đặc điểm của công ty là xây dựng hoạt động trên địa bàn khá rộng. Do đó
công ty đã lựa chọn hình thức “chứng từ ghi sổ” trên phần mềm Fastbook. Đây là
hình thức kế toán phù hợp nhất đối với công ty, nhằm đảm bảo cho việc ghi chép sổ sách chứng từ đến việc mở sổ một cách rõ ràng chính xác.
2.1.3.4. Trình tự luân chuyển chứng từ.
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:
Đối chiếu, kiểm tra:
Hình 2.3- Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức “chứng từ ghi sổ”
2.1.3.5.Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại Công Ty.
- Chế độ kế toán: Theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên - Kỳ kế toán được áp dụng theo Tháng.
- Niên độ kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Thăng Tiến được bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 kết thúc.
- Phương pháp hạch toán thuế GTGT được áp dụng theo phương pháp khấu trừ.
2.2. Thực trạng kế toán tập hợp chi phí xây lắp và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thăng Tiến.
2.2.1. Đối tượng tập hợp chi phí xây lắp và tính giá thành sản phẩm.
Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây lắp nên Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây Dựng Thăng Tiến có những chỉ tiêu để xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm riêng phù hợp với công tác kế toán trong Công ty.
Xuất phát từ đặc điểm sản phẩm, đặc điểm quy trình sản xuất của ngành xây dựng nói chung và Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây Dựng Thăng Tiến nói riêng có quy trình thi công lâu dài, phức tạp, sản phẩm mang tính đơn chiếc, cố định, mỗi
SVTH: Bùi Quốc Việt - Lớp: D21KKTA 27
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại
Sổ thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Ths. Nguyễn Khánh Thu Hằng
công trình có một thiết kế kỹ thuật riêng, mỗi công trình gắn với một đơn giá dự toán riêng, giá trị lớn. Vì vậy, để đáp ứng nhu cầu quản lý của công tác kế toán tập hợp chi phí xây lắp và tính giá thành sản phẩm, đối tượng tập hợp chi phí xây lắp và tính giá thành sản phẩm ở Công ty là các công trình, hạng mục công trình.
Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây Dựng Thăng Tiến, em xin trình bày số liệu thực tế của Công ty với công trình: “Nhà máy đá ốp lát Bình Định” được khởi công từ 01/01/2016 đến 31/12/2016 để thuận tiện cho công tác kế toán tập chi phí xây lắp và tính giá thành sản phẩm các công trình, hạng mục công trình trong bài báo cáo này.