a. Tài khoản sử dụng
- TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” - Các TK khác có liên quan
b. Chứng từ sử dụng
- Phiếu xuất kho
- Hóa đơn GTGT - Phiếu thu
- Các chứng từ liên quan khác
c. Sổ sách kế toán sử dụng:
- Sổ chi tiết
- Sổ theo dõi thuế GTGT
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra
- Sổ quỹ, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết thanh toán - Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
d. Phương pháp hạch toán
Khách sạn chỉ bán hàng theo phương thức bán lẽ, nên khi có nhu cầu khách hàng sẽ trực tiếp đến khách sạn đề nghị mua hàng, thực hiện mua hàng và thanh toán tiền ngay.
* Nội dung và phương pháp phản ánh:
Sau khi bán hàng kế toán đơn vị (người bán hàng) sẽ lập hóa đơn GTGT, căn cứ vào đó sẽ ghi vào báo cáo bán hàng, đồng thời chuyển toàn bộ chứng từ gốc về phòng kế toán và nộp tiền hàng cho thủ quỹ công ty.
VD: Theo số liệu khách sạn ngày 20 tháng 02 năm 2016 khách sạn tiến hành xuất kho các mặt hàng Tiger, Larue Lon, Lavie Small 0.5L… để phục vụ khách hàng trong thời gian lưu tú tại khách sạn
Kế toán đã lập phiếu xuất kho số SX000161
Trong thời gian lưu trú tại khách sạn, khách hàng đã sử dụng một số mặt hàng để phục vụ nhu cầu của họ. Từ đó kế toán lập bảng kê số hàng hóa mà khách đã sử dụng.
Khi khách hàng trả phòng, kế toán dựa trên bảng kê hàng hóa, cùng những phí dịch vụ khách hàng đã sử dụng trong thời gian lưu trú để lập hóa đơn GTGT. Kế toán đã lập hóa đơn GTGT số 0005343
Kế toán căn cứ vào hóa đơn để lập phiếu thu số TM000054
Tương tự, vào ngày 25 tháng 2 năm 2016, khách sạn tiến hành xuất kho các mặt hàng Tiger, Larue Lon, Lavie Small 0.5 để phục vụ khách hàng trong thời gian lưu tú tại khách sạn
Kế toán đã lập phiếu xuất kho số SX000178
Trong thời gian lưu trú tại khách sạn, khách hàng đã sử dụng một số mặt hàng để phục vụ nhu cầu của họ. Từ đó kế toán lập bảng kê số hàng hóa mà khách đã sử dụng.
Khi khách hàng trả phòng, kế toán dựa trên bảng kê hàng hóa, cùng những phí dịch vụ khách hàng đã sử dụng trong thời gian lưu trú để lập hóa đơn GTGT. Kế toán đã lập hóa đơn GTGT số 0005355 và 0005353
Kế toán căn cứ vào hóa đơn để lập phiếu thu số TM000054
Từ các chứng từ gốc trên Kế toán chi tiết lên sổ chi tiết doanh thu
Cuối kỳ, kế toán trưởng căn cứ vào sổ ch tiết lập chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”