Ngân hàng như sau: Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là toàn bộ đặc tính của phân tích đáp ứng với yêu cầu và mục đích của ngân hàng. Thông tin và phương pháp xử lý thông tin phục vụ vho phân tích, sự phù hợp của các chỉ tiêu phân tích là những đặc điểm quan trọng của chất lượng phân tích, ảnh hưởng đến sử dụng kết quả phân tích. Một phân tích có chất lượng tốt nếu nó đáp ứng cao với yêu cầu của Ngân hàng, phù hợp với chiến lược hoạt động, phát triển của Ngân hàng.
1.2.4.2. Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính khách hàngdoanh nghiệp doanh nghiệp
a. Các chỉ tiêu định tính
❖ Tính chính xác của kết quả phân tích
Đây là một chỉ tiêu vô cùng quan trọng phản ánh chất lượng phân tích tài chính khách hàng, và cũng là chỉ tiêu đánh giá quyết định có nên cấp tín dụng cho khách hàng hay không? Tính chính xác thể hiện sau khi cho khách hàng vay vốn và phát hiện ra được khách hàng có sử dụng vốn đúng mục đích hay không? Doanh nghiệp có trả đầy đủ nợ gốc và lãi cho ngân hàng hay không? Việc đánh giá được tính chính xác của kết quả phân tích còn giúp ngân hàng đánh giá được doanh nghiệp tốt để cho vay lâu dài.
❖ Tính khoa học và hợp lý của quy trình phân tích
Bên cạnh phải thực hiện theo quy trình phân tích chung của NHNN đặt ra, các ngân hàng thương mại còn có các quy định riêng về quy trình phân tích tài chính. Quy định phân tích khoa học và không chồng chéo sẽ tiết kiệm được thời gian và chi phí phân tích. Muốn phân tích tài chính hiệu quả thì việc phân tích phải chuyên nghiệp, khoa học, nguồn thông tin phục vụ phân tích phải chính xác, tuân thủ quy trình nghiệp vụ cho vay và quan trọng nhất là phải đáp ứng kịp thời nhu cầu cho vây vốn của khách hàng, đồng thời phải phân tích đầy đủ thông tin về tình hình tài chính doanh nghiệp.
❖ Tiến trình giải ngân vốn
Ket quả của quá trình phân tích dự án, phân tích tình hình tài chính, và phân tích nhu cầu vốn vay của khách hàng đó là việc giải ngân vốn. Tiến trình giải ngân vốn cần phù họp với tiến trình nhu cầu vốn của khách hàng, thể hiện kết quả phân tích chính xác họp lí, cẩn trọng, đem lại hiệu quả cho cả khách hàng và ngân hàng.
❖ Chất lượng nguồn thông tin phân tích
Trong phân tích tài chính khách hàng, cán bộ tín dụng cần sử dụng cả những thông tin nội bộ và thông tin ngoài doanh nghiệp. Số lượng nguồn thông tin càng phong phú và chất lượng nguồn thông tin đáng tin cậy bao nhiêu thì kết quả phân tích tài chính càng chính xác bấy nhiêu. Từ đó chất lượng của việc phân tích cũng được đảm bảo chính xác khách quan. Chất lượng nguồn thông tin là một nhân tố quan trọng bậc nhất ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng. Phải có thông tin chính xác thì mới có những phân tích đánh giá chính xác, nếu thông tin sai lệch sẽ làm cho kết quả phân tích không phản ánh đúng thực trạng. Món vay dựa trên kết quả không chính xác sẽ có nguy cơ cao bị chuyển thành nợ quá hạn, nợ xấu, làm giảm chất lượng tín dụng, ảnh hưởng tới hoạt động chung của ngân hàng.
b. Các chỉ tiêu định lượng
❖ Thời gian phân tích
Thời gian phân tích tài chính của doanh nghiệp là một phần trong thời gian thẩm định hồ sơ tín dụng của khách hàng, do đó thời gian phân tích ngắn hay dài ảnh hưởng trực tiếp tới thời gian phân tích tín dụng. Đây là một chỉ tiêu đo lường chất lượng dễ thấy nhất, thường thì cả ngân hàng và khách hàng đều muốn rút ngắn thời gian phân tích tín dụng, trong đó có thời gian phân tích tài chính, tuy nhiên tùy vào tình hình cụ thể của từng đối tượng khách hàng mà thời gian phân tích sẽ khác nhau. Nếu thời gian phân tích tài chính quá ngắn có thể rút ngắn thời gian phân tích tín dụng, tạo điều kiện cho khách hàng có khả năng tiếp cận vốn nhanh hơn, nhưng nó có thể gây rủi ro cho ngân hàng vì thời gian ngắn sẽ gây sức ép lên cán bộ tín dụng, làm cho hoạt động phân tích khó tránh khỏi những sai sót, thiếu hụt, nhầm lẫn đáng tiếc. Tuy nhiên nếu thời gian phân tích quá dài sẽ làm ảnh hưởng tới việc cấp
tín dụng cho khách hàng, từ đó có thể gây ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng hoặc làm mất đi cơ hội đầu tư của họ. Từ đó có thể dẫn tới tình trạng mất khách hàng, khách hàng bỏ đi tìm đối tác khác, và làm ảnh hưởng tới uy tín hoạt động của ngân hàng. Vì vậy tùy vào tình hình cụ thể của bộ hồ sơ vay mà những cán bộ chuyên trách bố trí thời gian phân tích tài chính cho phù họp với thời gian phân tích tín dụng và nhu cầu vốn của khách hàng.
❖ Chi phí phân tích
Chi phí phân tích tài chính khách hàng bao gồm những khoản như chi cho cán bộ tín dụng xuống cơ sở, chi phí tìm kiếm nguồn thông tin bổ sung từ những nguồn khác, chi phí xét duyệt, chi phí kiểm soát, chi phí giấy tờ họp đồng, công chứng, đăng kí giao dịch đảm bảo... mỗi ngân hàng đều có qui định riêng về chi phí phân tích cho từng nhân viên, và những chi phí này thường được chi dưới dạng công tác phí. Một công tác phí đảm bảo chất lượng phân tích tín dụng nói riêng cũng như phân tích tài chính nói riêng là khi nó đáp ứng đầy đủ những nhu cầu trên mà vẫn phù hợp với điều kiện của ngân hàng.
❖ Số lần cán bộ tín dụng xuống cơ sở
Việc làm này được tiến hành thường xuyên và liên tục kể từ khi thẩm định tín dụng khách hàng cho tới khi khoản vay được chấp nhận, giải ngân và kéo dài cho tới khi khách hàng trả đủ nợ gốc và lãi. Trước khi cho vay, cán bộ tín dụng xuống cơ sở để thu thập thông tin thông qua phỏng vấn khách hàng, và kiểm tra tình hình thực tế của người vay. Trong khi vay, cán bộ tín dụng xuống cơ sở để kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay ngân hàng có đúng mục đích, có hiệu qủa hay không, sau khi giải ngân cán bộ tín dụng xuống cơ sở để kiểm tra tình hình rút vốn vay, sử dụng vốn có đúng mục đích đã đề đạt từ đó phát hiện ra những sai trái, tìm hướng giải quyết nhanh chóng. Việc xuống cơ sở giúp cán bộ tín dụng có cái nhìn chính xác hơn về những số liệu mà khách hàng cung cấp. Những thẩm định của nhân viên tín dụng trong quá trình đi thực tế cũng giúp ngân hàng loại bỏ bớt nhúng khách hàng có nhu cầu vay nhưng không đủ khả năng trả nợ.
❖ Doanh số thu nợ
Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động của ngân hàng cũng như khách hàng. Neu doanh nghiệp khách hàng làm ăn hiệu quả trên cơ sở nguồn vốn đi vay ngân hàng thì khách hàng sẽ có khả năng trả nợ. Khoản tín dụng của ngân hàng được đảm bảo thanh toán, như vậy việc phân tích tín dụng cũng như phân tích tài chính nói riêng của ngân hàng có chất lượng tốt, ngân hàng đánh giá đúng năng lực hoạt động, hiệu quả của phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng. Ket quả này phản ánh chất lượng phân tích đánh giá khách hàng của cán bộ tín dụng trong cả một thời kì từ trước khi cho vay cho tới khi giải ngân, thu hồi nợ.
❖ Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng dư nợ
Tỉ lệ này ở mọi ngân hàng đều tồn tại ở một mức nào đó, tuy nhiên mức cao hay thấp là còn tùy thuộc vào chất lượng phân tích tài chính khách hàng. Tỉ lệ này phản ánh khả năng thanh toán của khách hàng, và nó ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Nếu tỉ lệ này quá cao sẽ gây ảnh hưởng xấu tới khả năng thanh toán của ngân hàng, có thể dẫn tới phá sản cho ngân hàng. Hiện nay các ngân hàng thương mại có xu hướng quản lý tình trạng này bằng một tỉ lệ có thể chấp nhận được.
1.2.4.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
a. Nhân tố chủ quan
Những nhân tố chủ quan tác động tới chất lượng phân tích tài chính khách hàng đó là quan điểm của bản thân ban lãnh đạo ngân hàng, trình độ đội ngũ cán bộ tín dụng, công nghệ, trang thiết bị, hệ thống thông tin, nguồn thông tin mà ngân hàng có thể khai thác, và sự phối hợp giữa các cán bộ, bộ phận trong ngân hàng.
❖ Quan điểm của lãnh đạo ngân hàng
Nhân tố chính quyết định tới chất lượng phân tích tín dụng nói riêng và chất lượng phân tích nói riêng đó chính là quan điểm của lãnh đạo ngân hàng. Đây là những người hoạch định chính sách hoạt động, phát triển lâu dài của ngân hàng, tất cả những tiêu chí đánh giá chât lượng phân tích tài chính đều xuất phát từ chính
sách, qui định, yêu cầu và đánh giá của lãnh đạo ngân hàng. Việc ra quyết định tín dụng phụ thuộc chủ yếu vào kết quả phân tích tín dụng của cán bộ tín dụng, song song với đó cần có chính sách quan tâm tới chất lượng phân tích tài chính khách hàng bởi đây là cơ sở đưa tới những quyết định đúng đắn, kịp thời. Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng, nhà quản trị có thể sử dụng những chính sách như: động viên khen thưởng những cán bộ tín dụng có kết quả làm việc tốt, thiết lập những qui trình phân tích tín dụng khoa học, họp lí, trang bị hệ thống công nghệ thông tin tiên tiến... nếu việc cho vay không phụ thuộc nhiều vào kết quả phân tích tín dụng thì chất lượng phân tích sẽ không được quan tâm đầu tư, cải tiến.
❖ Trình độ của chuyên viên phân tích
Trình độ của chuyên viên phân tích cũng là một nhân tố có tính quyết định tới chất lượng phân tích tài chính khách hàng. Để có chất lượng phân tích tốt cần những chuyên viên am hiểu chuyên môn, phải biết đọc và hiểu các báo cáo tài chính, có vốn hiểu biết xã hội nhất định, khi tiến hành phân tích một khách hàng cụ thể nào đó thì cần phải hiểu biết cụ thể và chi tiết về ngành nghề kinh doanh, tập quán kinh doanh, phương pháp hạch toán kế toán của khách hàng. Hơn thế nữa chuyên viên phân tích tín dụng cũng cần có sự nhanh nhạy và khéo léo trong nghề nghiệp khi xử lí những tình huống tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để khai thác thông tin chính xác, đầy đủ.
❖ Hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng
Một nhân tố hỗ trợ tích cực cho hoạt động phân tích tài chính đó là hệ thống công nghệ thông tin trong ngân hàng. Trong thời đại phát triển như ngày nay thì công nghệ thông tin giúp ích rất nhiều cho mọi hoạt động đặc biệt là hoạt động phân tích tài chính, đó cũng là yếu tố góp phần tạo khả năng cạnh tranh giữa các ngân hàng. Nếu ngân hàng có một hệ thống công nghệ thông tin tốt thì sẽ thúc đẩy nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động phân tích tài chính, giảm thời gian phân tích, nhân viên phân tích có thể sử dụng cơ sở dữ liệu của ngân hàng để tham chiếu một số chỉ tiêu trung bình ngành, với những doanh nghiệp có qui mô tương tự từ đó giúp có kết quả tính toán, nhận xét chính xác hơn. Hệ thống thông tin là rất quan trọng trong hoạt động phân tích, nó không chỉ mang lại nhiều thông tin từ nhiều nguồn, mà còn
giúp ngân hàng lưu trữ những thông tin cần thiết về khách hàng, và nhiều loại thông tin khác có liên quan, cung cấp những chương trình xử lí với thời gian nhanh chóng, giảm áp lực và sự phức tạp nếu phải xử lí các số liệu tài chính theo những cách thông thường.
❖ Nguồn thông tin cung cấp
Chất lượng nguồn thông tin mà ngân hàng có thể khai thác có ảnh hưởng tới kết quả phân tích tài chính. Neu thông tin không chính xác thì không thể cho ra những kết quả phân tích chính xác và từ đó gây nên những rủi ro tiềm ẩn cho ngân hàng. Chất lượng nguồn thông tin có chính xác cập nhật hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tính trung thực của nguồn cung cấp thông tin, đó là khách hàng, là các báo đài, hệ thống thông tin đại chúng, khả năng tìm kiếm thông tin của chính cán bộ ngân hàng...
^ Hoạt động tín dụng của ngân hàng là kết quả của sự phối họp giữa nhiều bộ phận trong ngân hàng. Phân tích tài chính khách hàng cũng vậy chất lượng của nó cũng phụ thuộc vào sự phối kết hợp giữa các chuyên viên tín dụng. Nếu ngân hàng hoạt động trên cơ sở chuyên môn hóa cao thì chất lượng phân tích có thể đạt kết quả tốt do mỗi một cán bộ chuyên trách một nghiệp vụ, có nhiều kinh nghiệm trong khi xử lí công việc, điều này giúp nâng cao chất lượng phân tích khách hàng. b. Nhân tố khách quan
Để đạt được chất lượng tốt trong phân tích tài chính khách hàng, không chỉ phụ thuộc vào những nhân tố bên trong ngân hàng, mà nó cũng còn phụ thuộc vào sự hợp tác của khách hàng đối với ngân hàng. Đối tượng của phân tích tài chính là những báo cáo tài chính của khách hàng do chính khách hàng cung cấp, nên muốn làm sáng tỏ tình hình tài chính của khách hàng thì nhất thiết phải có sự cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác từ phía khách hàng.
❖ Tính trung thực của hồ sơ vay
Tính trung thực của bộ hồ sơ vay vốn là nhân tố quyết định tới kết quả của hoạt động phân tích tín dụng, ngay từ đầu nếu khách hàng có thiện chí cung cấp đầy đủ thông tin chính xác và đầy đủ cho cán bộ tín dụng, sẽ giúp cho quá trình phân tích diễn ra nhanh chóng thuận lợi hơn. Nó không những giảm thiểu, rút ngắn thời
gian, chi phí mà còn giúp khách hàng tạo niềm tin với ngân hàng, từ đó giúp khách hàng được khoản tài trợ nhanh nhất có thể.
Thông thường các doanh nghiệp đều có chính sách bảo mật thông tin, nhưng để phân tích tài chính thì ngân hàng lại cần có những thông tin trung thực của doanh nghiệp để có thể đánh giá đúng thực trạng của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp có xu hướng bảo mật thông tin cao thì sẽ gây khó khăn cho cán bộ ngân hàng trong quá trình cung cấp, tìm kiếm thông tin, từ đó gây nên khó khăn cho hoạt động phân tích tài chính. Với những doanh nghiệp có chính sách bảo mật thông tin cao thì việc tìm kiếm thông tin chính xác về doanh nghiệp từ những nguồn bên ngoài doanh nghiệp cũng sẽ rất hạn chế và khó khăn.
❖ Nhân tố khách quan khác
Những nhân tố khách quan khác cũng góp phần ảnh hưởng tới kết quả phân tích tài chính như: những nguyên nhân do môi trường pháp lí, qui định của các bộ ban ngành có liên quan tới ngân hàng, và cả khách hàng. Hệ thống chuẩn mực kế toán, các chỉ tiêu tài chính trong các báo cáo tài chính... hay môi trường kinh tế xã hội nói chung, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng, tính chất đon giản hay phức tạp của ngành lĩnh vực mà khách hàng đang sản xuất kinh doanh, sự biến động chung của nền kinh tế, chu kì kinh tế, tình hình xã hội bất ổn hay ổn định, sự ổn định hay biến động của những thị trường khác có liên quan tới hoạt động của doanh nghiệp và của cả ngân hàng như thị trường nguyên liệu đầu vào, thị trường lao động, thị trường chứng khoán...Tất cả những nhân tố đó đều góp phần ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài chính, gián tiếp hoặc trực tiếp ảnh hưởng tới việc khai thác xử lí