II. Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty 1 Đặc điểm hoạt động tiêu thụ tại công ty
2. Kế toán doanh thu bán hàng tại công ty 1 Chứng từ và sổ sách sử dụng
2.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng
+ Hóa đơn GTGT + Phiếu thu + Sổ chi tiết TK 511 + Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 511 2.2 Tài khoản sử dụng
Để theo dõi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong kỳ, doanh nghiệp sử dụng tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.3 Phương pháp kế toán
Nghiệp vụ 1: Ngày 21/11/2019, căn cứ vào đơn đặt hàng, Công ty TNHH Thương mại & dịch vụ Cao Quốc Bảo xuất bán cho Công ty TNHH Giao nhận vận tải Việt Hàn 1 lô hàng: 1 lốp LOP.650-16, trị giá lô hàng: 1.545.455đ, thuế GTGT 10%: 154.545đ. Người mua thanh toán tiền mặt cho công ty. Và kế toán tiến hành xuất hóa đơn GTGT và giao hàng.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000011 kế toán thực hiện nhập dữ liệu vào phần mềm. Từ màn hình phần mềm MISA, kế toán chọn đường dẫn: Bán hàng/ Thêm . Có 2 hình thức thu tiền ngay và chưa thu tiền, thì kế toán sẽ tích vào ô thu tiền ngay.
+ Màn hình dữ liệu:
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thông tin, máy tính sẽ tự động xử lý, lập phiếu thu, phản ánh vào sổ chi tiết TK 5111, sổ nhật ký chung và sổ cái 5111
+ Phiếu thu PT000249:
+ Sổ chi tiết TK 5111:
+ Nhật kí chung:
+ Sổ cái TK 511:
Nghiệp vụ 2: Ngày 10/04/2019, công ty TNHH thương mại & dịch vụ Cao Quốc Bảo tiến hành xuất hóa đơn cho Khách lẻ với nội dung: công dịch vụ làm lốp, trị giá 10.720.000đ, thuế GTGT 10%
Tương tự như trên, căn cứ theo hóa đơn GTGT số 0000223, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm MISA.
+ Màn hình nhập dữ liệu:
+ Phiếu thu PT00225:
+ Sổ chi tiết TK 5113:
+ Sổ nhật ký chung:
Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào sổ chi tiết và sổ nhật ký chung. Sau đó phần mềm MISA tự động xử lý số liệu đưa vào TK 511. Cuối kỳ để phục vụ cho công tác xác định kết quả kinh doanh, tiến hành kết chuyển chi phí hoạt động tài chính trực tiếp sang TK 911.
+ Sổ cái TK 511 :