II. Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty 1 Đặc điểm hoạt động tiêu thụ tại công ty
5. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
5.1 Chứng từ và sổ sách sử dụng
+ Hóa đơn GTGT + Phiếu chi
+ Bảng thanh toán lương
+ Chi phí trả trước + Sổ chi tiết TK 642 + Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 642
5.2. Phương pháp kế toán
a) Chi phí quản lý nhân viên
Ngày 31/12/2019, căn cứ vào bảng chấm công và bảng tiền lương, công ty thanh toán tiền lương cho nhân viên
Hình 19 : Bảng chấm công tháng 12/2019
Hình 20: Bảng thanh toán tiền lương nhân viên tháng 12/2019
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương kế toán nhập vào phần mềm theo đường dẫn sau: Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác.
+ Màn hình nhập dữ liệu:
Tiếp theo, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm theo đường dẫn: Quỹ/ chi tiền. + Màn hình dữ liệu:
Sau khi đã được nhập liệu đầy đủ vào phần mềm MISA, máy tính sẽ tự động lập phiếu chi, lên các sổ sách liên quan để theo dõi như sau:
+ Sổ chi tiết TK 6422:
+ Sổ nhật ký chung:
b) Chi phí đồ dùng văn phòng
Nghiệp vụ 4: Ngày 08/03/2019, Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Cao Quốc Bảo có mua một số đồ dùng thiết bị của công ty TNHH Thiết bị phụ tùng An Phát với trị giá là 4.862.800đ, thuế GTGT 10%. Đã được công ty thanh toán bằng tiền mặt.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0009464, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm theo đường dẫn: Quỹ/ Chi tiền. Kế toán nhập trực tiếp vào TK 242.
+ Màn hình nhập dữ liệu:
+ Phần mềm sẽ tự động xử lý, lập phiếu chi PC00233:
Tiếp theo đó kế toán sẽ ghi tăng công cụ dụng cụ theo đường dẫn: Công cụ dụng cụ/ ghi tăng CCDC.
+ Màn hình nhập dữ liệu:
Sau khi đã ghi tăng CCDC, kế toán thực hiện phân bổ CCDC theo đường dẫn: Công cụ dụng cụ/ Phân bổ chi phí. Nhập thời gian cần phân bổ, nhấn đồng ý.
+Kết quả:
Khi thông tin đã được nhập đầy đủ thì phần mền sẽ tự động lên số sách liên quan như sau:
+ Sổ chi tiết TK 6422:
+ Sổ nhật ký chung
c) Thuế, phí và lệ phí
Ngày 08/01/2019, Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Cao Quốc Bảo thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài tại KBNN Thanh Khê – Đà Nẵng
Kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm theo đường dẫn: Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác:
+ Màn hình nhập dữ liệu:
Tiếp theo, kế toán vào đường dẫn : Quỹ/ Phiếu chi
Phần mềm sẽ tự động xử lý, lập phiếu chi + Phiếu chi PC00214:
Sau khi thực hiện điền đầy đủ thông tin, máy tính sẽ tự động xử lý, phản ánh vào sổ chi tiết TK 642 và sổ nhật ký chung.
+ Sổ chi tiết TK 6422:
+ Sổ nhật ký chung: