II. Hạch tốn và phân bổ chi phí sản xuất chung ở cơng ty
2. Hạch tôn chi phí sản xuất chung
2.6. Hạch tốn chi phí cho các khoản chi phí khác
Chi phí khác là những khoản chi phí phục vụ cho quá trình sản xuất chung phát sinh ở phân xưởng, mà khơng thuộc những loại chi phí trên. Ơí cơng ty Sơng Thu cĩ những khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ bao gồm: chi tiền ăn ca cho nhân viên phân xưởng, chi tiền trả cho bộ phận nâng cẩu, tiền nước uống, xà phịng rửa tay cho cơng nhân... Những khoản chi phí này khi phát sinh, cơng ty thường chi trả bằng tiền mặt tại quỹ. Trong tháng, khi tiến hành chi trả cho những khoản chi phí này, kế tốn tiền mặt căn cứ vào chứng từ gốc, viết phiếu chi, thủ quỹ sẽ chi trả cho những khoản này. Đồng thời kế tốn tiền mặt theo dõi chi phí này trên sổ chi tiết tiền mặt, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ. Kế tốn định khoản như sau:
Nợ TK 6275 Cĩ TK 1111
Đến cuối tháng, kế tốn giá thành căn cứ vào các chứng từ phần hành kế tốn tiền mặt cung cấp, tiến
hành tập hợp chi phí này lại trên sổ theo dõi chi tiết TK 6275, rồi tiến hành phân bổ chi phí cho tàu theo tiêu thức “chi phí NVL trực tiếp”.
Căn cứ vào phiếu chi 01022 ngày 15/12/2004 chi tiền ăn ca cho phân xưởng vỏ 1 là 3.185.000 đồng.
Bút tốn được xác định là:
Nợ TK 6275: 3.185.000
Cĩ TK 1111: 3.185.000
CƠNG TY SƠNG THU
Phịng tài chính kế tốn
SỔ THEO DÕI CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6270 Tiểu khoản chi tiết: TK 6275
Tháng 12 / 2004
Chứng từ
Diễn giải Số tiền ĐƯTK
Sơ
ú Ngày Nợ Cĩ
100
6 11/12/2004 Quang ứng tiền ănca PX CK 1,547,450 1111 101
5 12/12/2004 Chi tiền cho nângcẩu 2,574,890 1111 102
2 15/12/2004 Chi tiền ăn ca cho PXVỏ 1 3,185,000 1111
... ...
Tổng cộng 34,564,850
Ngày tháng năm
GIÁM ĐỐC KẾ TỐN TRƯỞNG LẬP BIỂU
(Số liệu lấy từ phịng Tài chính)