1. Đặc điểm của Tài khoản Nostro và tài khoản Vostro
Ngày nay, đa số các ngân hàng trên thế giới đều thiết lập mối quan hệđại lý với nhau
để phục vụ cho hoạt động thanh toán, chuyển tiền.... giữa các ngân hàng với nhau. Nét đặc trưng của nghiệp vụ ngân hàng hiện đại là giữa các ngân hàng với nhau có mối quan hệ mật thiết trong việc tiến hành các giao dịch. Để tiền gửi ngân hàng được dùng làm phương tiện thanh toán, thì cần phải có sự hợp tác giữa các ngân hàng trong việc thiết lập hệ thống thanh toán bù trừ và quyết toán nhằm giảm tối đa chi phí thanh toán và tăng khả năng chấp nhận thanh toán. Muốn vậy, ngân hàng cần phải duy trì mối quan hệ tài khoản với ngân hàng đại lý. Thiết lập quan hệ đại lý là sự khởi đầu của việc thiết lập quan hệ hợp tác song phương giữa Agribank và một ngân hàng khác bằng sự trao đổi SWIFTCODE và các hồ sơ pháp lý cho nhau nhằm mục đích phục vụ các hoạt động thanh toán quốc tế. Việc hình thành mạng lưới ngân hàng đại lý đã giúp cho thanh toán giữa hai ngân hàng trong cùng một quốc gia hay khác quốc gia được dễ dàng, nhanh chóng và hiệu quả. Đồng thời, hai ngân hàng có thể trao
đổi và sử dụng sản phẩm, dịch vụ của nhau với mục đích hai bên cùng có lợi.
Trong phương thức thanh toán chuyển tiền (Remittance), ngân hàng trong nước (Local Bank, ví dụ Vietcombank) mở một tài khoản tại một ngân hàng nước ngoài (Overseas Bank, ví dụ Sumitomo Bank, Nhật Bản), tài khoản này được gọi là tài khoản Nostro và ngược lại ngân hàng Sumitomo, Nhật Bản cũng mở một tài khoản tại Vietcombank, tài khoản này được gọi là tài khoản Vostro.
Xét trên góc độ Vietcombank:
- Tài khoản Nostro: (tiếng Ý là “Noster”, tiếng Anh là “ours”): Là tài khoản tiền gửi không kì hạn “của chúng tôi” mở tại ngân hàng đại lý hay của Vietcombank mở tại SumitomoBank (Vietcombank là chủ tài khoản, còn SumitomoBank là người giữ tài khoản cho Vietcombank). Tài khoản này có số dư bằng ngoại tệ, cụ thể trong trường hợp này là
GBP (đồng bảng Anh)
- Tài khoản Vostro hay còn gọi là tài khoản Loro: (trong tiếng Ý là “Voster”, tiếng Anh là “Yours”): Là tài khoản tiền gửi không kì hạn “của quý vị” mở tại ngân hàng chúng tôi hay của SumitomoBank mở tại Vietcombank (SumitomoBank là chủ tài khoản, còn Vietcombank là người giữ tài khoản). Tài khoản này có số dư bằng nội tệ (VND).
Điều đặc biệt là tài khoản Nostro và Vostro có thểđược duy trì bằng một ngoại tệ tự do chuyển đổi, được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế. Với các nước có đồng tiền chưa
được tự do chuyển đổi thì phải dùng ngoại tệ mạnh trong thanh toán quốc tế.
Nếu xét trên góc độ SumitomoBank: thì tài khoản HSBC mở tại Vietcombank là tài khoản Nostro, còn tài khoản Vietcombank mở tại SumitomoBank là tài khoản Vostro.
2. Các bút toán với Tài khoản Nostro và tài khoản Vostro
Trường hợp chuyển tiền từ Việt Nam ra nước ngoài:
- Nếu chuyển bằng ngoại tệ thì tài khoản Nostro sẽđược sử dụng (ghi Nợ tài khoản Tài khoản Nostro)
- Nếu chuyển bằng VND, thì tài khoản Vostro sẽ được sử dụng (ghi có tài khoản Vostro). Ví dụ: Khi một khách hàng của Viet combank muốn chuyển tiền cho một người hưởng (Beneficiary) ở nước ngoài có tài khoản tại SumitomoBank:
Nếu chuyển tiền bằng VND
- Vietcombank sẽ ghi Nợ tài khoản của khách hàng Việt Nam bằng VND (cộng với phí chuyển tiền), và ghi Có bằng VND vào tài khoản Vostro của SumitomoBank số tiền bằng với số tiền khách hàng muốn gửi đi. Và gửi thông báo kèm Báo Có cho SumitomoBank. Khi nhận
được báo Có, SumitomoBank sẽ thực hiện một trong 2 bút toán Ghi Có cho người hưởng lợi bằng VND (nếu quy chế quản lí ngoại hối cho phép và người hưởng yêu cầu) sau khi trừ một khoản phí.
- Quy đổi VND ra đồng tiền nước mình, sau khi trừ phí, ghi Có bằng nội tệ tương đương cho người thụ hưởng. (nếu quy chế quản lí ngoại hối quy định như vậy và khách hàng yêu cầu)
Nếu chuyển tiền bằng ngoại tệ
- Nếu khách hàng có tài khoản bằng ngoại tệ, Vietcombank sẽ ghi Nợ tài khoản của khách hàng bằng ngoại tệ (cộng với phí) và thông báo cho SumitomoBank ghi Nợ tài khoản Nostro của mình.
- Nếu khách hàng có tài khoản bằng VND, thì Vietcombank sẽ ghi Nợ tài khoản của khách hàng bằng VND tương đương số ngoại tệ chuyển đi (cộng phí) và thông báo cho SumitomoBank ghi Nợ tài khoản Nostro. Khi nhận được báo Có, Sumitomo Bank sẽ ghi Nợ
tài khoản Nostro và ghi Có vào tài khoản của người hưởng (sau khi đã trừ phí).
Tóm lại, mục đích của hai loại tài khoản này là thực hiện thanh toán bù trừ và chuyển tiền quốc tế.
CÂU HỎI ÔN TẬP VÀ THẢO LUẬN
2. Hãy trình bày đặc điểm của thanh toán quốc tế? 3. Thanh toán quốc tế có những vai trò như thế nào?
4. Trình bày quan hệ giữa thanh toán quốc tế với các hoạt động kinh doanh quốc tế?
5. Để thanh toán quốc tế cần có những điều kiện gì? Hãy phân tích điều kiện thanh toán quốc tế nếu là người được thanh toán (người phải thanh toán)
CHƯƠNG 2
TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ