TT Tên đối tác đầu ra Số dư đầu kỳ PS trong kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Dự phòng phải thu khó đòi Ban
QLDA ĐTXD Đồng Nai - - - 4.258 - 4.258
Tổng - - - 4.258 - 4.258
Đây là khoản mục phát sinh khi thực hiện các gói thầu cung cấp thiết bị với Ban Quản lý Dự án ĐTXD Đồng Nai tương ứng với khoản mục phải thu khách hàng giá trị 8.516 triệu đồng. Công ty thực hiện trích lập dự phòng do đây là khoản phải thu chậm trả từ 1 năm đến dưới 2 năm, vì thế giá trị trích lập là 50% giá trị phải thu. Qua trao đổi với Công ty, Đối tác đầu ra là đơn vị nhà nước, nguồn thu đảm bảo vì vậy Công ty tự tin sẽ thu hồi được công nợ trong năm 2020.
- Trả trước cho người bán thời điểm 31/12/2019 là 26.293 triệu đồng, đây
là các khoản ứng trước cho các đơn vị cung cấp hàng hóa. Do một số phương án cần bàn giao hàng hóa, thiết bị trong thời gian ngắn với số lượng nhiều nên doanh nghiệp đã chủ động ứng trước cho các nhà cung cấp để được ưu tiên giao hàng sớm, cũng như đủ số lượng và chất lượng hàng hóa theo yêu cầu để đáp ứng tiến độ thực hiện các phương án.
- Phải thu ngắn hạn khác thời điểm 31/12/2019 là 39.459 triệu đồng, tăng
7.932 triệu đồng (tương đương 252%) so với năm 2018. Giá trị này một phần phản ánh các khoản tạm ứng cho cán bộ công ty để thực hiện công trình/dự án. Dư tạm ứng chỉ có tính chất thời điểm, sau khi các gói thầu/dự án kết thúc, các khoản tạm ứng sẽ được thu hồi bằng cách kết chuyển vào chi phí của doanh nghiệp. Một phần khác phản ánh giá trị các khoản ký quỹ, ký cược của Công ty tại Ngân hàng để làm tài sản đảm bảo cho các khoản bảo lãnh theo quy định, khoản này sẽ được giải tỏa khi các khoản bảo lãnh hết hiệu lực.
Chi tiết các khoản tạm ứng lớn của Công ty cụ thể như sau:
Bảng 3.17. Chi tiết khoản mục tạm ứng