Sơ đồ 3.2: Sơ đồ Bộ máy kế toán của công ty Cổ phần Bê Tông HAMACO
Kế toán trưởng Kế toán thanh toán, thuế, NH Kế toán công nợ đầu ra Kế toán công nợ đầu vào Kế toán tiền lương, thủ quỹ Thủ kho
Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán
+ Kế toán trưởng: Phụ trách và điều hành toàn bộ công tác kế toán của đơn vị chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và nhà nước về quản lí và sử dụng các loại lao động vật tư tiền vốn trong sản xuất kinh doanh. Tổ chức hạch toán các quá trình sản xuất kinh doanh theo quy định của Nhà nước, xác định kết quả kinh doanh và lập các báo cáo theo quy định, chỉ đạo trực tiếp hướng dẫn dưới quyền thuộc phạm vi và trách nhiệm của mình, có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại công ty.
+ Kế toán thanh toán, thuế, ngân hàng:
Kế toán thanh toán: Là thanh toán tất cả các khoản thu, chi của công ty.
Kế toán thuế: Có trách nhiệm kê khai và báo cáo thuế hàng tháng.
Kế toán ngân hàng: Theo dõi tình hình tăng, giảm tiền gửi tại các ngân hàng, cuối tháng kiểm tra, đối chiếu số liệu với các ngân hàng.
+ Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả. Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng để thu nợ.
+ Kế toán tiền lương, thủ quỹ:
Kế toán tiền lương: Thanh toán lương thưởng phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của giám đốc như thanh toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người
Thủ quỹ: chịu trách nhiệm trong công tác thu tiền mặt và tồn quỹ của Công ty.
+ Thủ kho: Là người kiểm tra, bảo quản HH và tài sản tại công ty.
3.1.5. Chế độ kế toán và hình thức ghi sổ kế toán
3.1.5.1. Chế độ kế toán
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo Thông tư số 200/2014 TT – BTC do Bộ Tài Chính ban hành.
3.1.5.2. Hình thức ghi sổ kế toán
Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ Sổ Nhật ký đặc biệt CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chú:
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:
Đối chiếu kiểm tra ;
Hình thức kế toán trên máy vi tính:
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Để thực hiện tốt và hiệu quả trong công tác kế toán, Công ty sử dụng phần mềm kế toán (VietSun). Phần mềm này được thiết kế và viết theo quy định của Bộ tài chính cùng với các chuẩn mực kế toán và yêu cầu quản trị của doanh nghiệp. Với phần mềm VietSun người sử dụng chỉ cần cập nhật các số liệu vào máy tính, máy tính sẽ tự động tính toán và lên sổ sách, báo cáo theo yêu cầu. Chức năng của chương trình này là theo dõi các chứng từ đầu vào (phiếu thu,
phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,...) dựa trên các chứng từ đó chương trình sẽ lên báo cáo kế toán.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính:
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ Cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi phí liên quan.
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu sổ tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và đảm bảo tính chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ.