Doanh thu hoạt động tài chính của công ty gồm: Ngân hàng trả lãi cho công ty,...
a. Chứng từ sổ sách
Chứng từ
- Phiếu thu, giấy báo có - Sổ sách ngân hàng
Số sách
- Số chi tiết TK 515 –Doanh thu tài chính( mẫu số S38-DN) - Sổ Nhật ký chung (mẫu số S03a-DN)
- Sổ Cái TK 515 (mẫu số S03b-DN)
b. Quy trình ghi sổ kế toán
Sơ đồ 3.6: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu tài chính
Giấy báo có, Phiếu thu Nhật ký chung (S03a-DN) Sổ cái TK 515 (S03b-DN) Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết tài khoản 515 (S38-DN)
Bảng tổng hợp chi tiết
c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Quý 3 năm 2015 tại Công ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)
Ngày 22/7/2015, theo giấy báo có số 0035, Ngân hàng Vietcombank Tây Đô trã lãi tháng 7 với số tiền 10.011.861 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh: Giấy báo có ngân hàng, kế toán định khoản:
Nợ TK 112 10.011.861 Có TK 515 10.011.861
Ngày 24/8/2015, theo giấy báo có số 0051, Ngân hàng An Bình trã lãi tháng 8 với số tiền 5.080.918 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh: Giấy báo có ngân hàng, kế toán định khoản:
Nợ TK 112 5.080.918 Có TK 515 5.080.918
Ngày 24/8/2015, theo giấy báo có số 0062, Ngân hàng Quân đội trã lãi tháng 8 với số tiền 4.446.987 đồng.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh: Giấy báo có ngân hàng, kế toán định khoản:
Nợ TK 112 4.446.987 Có TK 515 4.446.987
Cuối kỳ, kế toán khóa sổ kết chuyển toàn bộ doanh thu tài chính trên tài khoản 515, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 515 19.539.766 Có TK 911 19.539.766
Nghiệp vụ ngày 22/7/2015
GIAY BAO CO
Ngay 22/7/2015 Ma GDV LÂM Á HÂN Ma KH 000078756 So GD 59NT01103401342
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338 So tien bang so : 10.011.861
So tien bang chu : Muoi trieu khong tram muoi mot ngan tam tram sau muoi mot dong.
Noi dung : Ngan hang tra lai cho cong ty
Giao dịch viên Kiem soat
Nghiệp vụ ngày 24/8/2015
GIAY BAO CO
Ngay 24/8/2015 Ma GDV LY THU TRANG Ma KH 000070734
So GD 59NT01103400040
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338 So tien bang so : 5.080.918
So tien bang chu : Nam trieu khong tram tam muoi ngan chin tram muoi tam dong. Noi dung : Ngan hang tra lai cho cong ty
Giao dịch viên Kiem soat
Nghiệp vụ ngày 24/8/2015
GIAY BAO CO
Ngay 24/8/2015 Ma GDV LE ANH TRANG Ma KH 000070734
So GD 06QĐ01103400040
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi CO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau :
So tai khoan ghi Co : 5907040039338 So tien bang so : 4.446.987
So tien bang chu : Bon trieu bon tram bon muoi sau ngan chin tram tam muoi bay dong.
Noi dung : Ngan hang tra lai cho cong ty
Giao dịch viên Kiem soat
Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT ( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515
Đơn vị tính: đồng
Ngày, Chứng từ TK đối Số phát sinh Số dư
tháng Ngày, Diễn giải
Số hiệu ứng Nợ Có Nợ Có
ghi sổ tháng
A B C D E 1 2 3 4
Số dư đầu kỳ
22/7 0035 22/7 Ngân hàng Vietcombank trả lãi 112 10.011.861
24/8 0051 24/8 Ngân hàng An Bình trã lãi 112 5.080.918
24/8 0062 24/8 Ngân hàng Quân đội trã lãi 112 4.446.987
30/9 TH0009 30/9 Kết chuyển doanh thu tài chính 911 19.539.766
Cộng phát sinh 19.539.766 19.539.766
Ghi có TK 515 19.539.766
Cần Thơ, ngày 30 tháng 9 năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc