3.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần Viglacera Hà nội được tổ chức theo hình thức tập trung. Bộ máy kế toán này có nhiệm vụ thực hiện đầy đủ các chế độ hạch toán và quản lý tài chính, ghi chép và phản ánh đầy đủ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tổ chức lập báo cáo tài chính, tổ chức bảo quản lưu trữ hồ sơ kế toán, cung cấp thông tin kinh tế, tài chính cho Giám đốc và Lãnh đạo Công ty. Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trưởng Công ty, giúp việc cho Kê toán trưởng là các nhân viên kế toán. Nhân viên kế toán thực hiện các phần hành toán theo nhiệm vụ được giao.
Tại phòng kế toán Công ty: Căn cứ vào các chứng từ phát sinh tại văn phòng Công ty, phòng kế toán tập hợp số liệu, hạch toán, định khoản, ghi sổ kế toán, nhập chứng từ vào chương trình phần mềm kế toán và lập báo cáo tài chính cũng như báo cáo quản trị của công ty. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Viglacera Hà nội được khái quát theo sơ đồ sau:
Kế toán trưởng Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lương, BHXH Kế toán tài sản bằng tiền và thanh toán Kế toán hàng hóa, tiêu thụ Thủ quỹ Kế toán chi phí, kết quả kinh doanh
Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần Viglacera Hà nội
Chức năng của các bộ phận kế toán được quy định như sau: * Kế toán trưởng (kiêm trưởng phòng kế toán)
+ Tổ chức và điều hành bộ máy kế toán công ty
+ Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Ban giám đốc, Hội đồng quản trị và các cơ quan chức năng của Nhà nước về việc xây dựng, thực hiện các hoạt động tài chính, các báo cáo tài chính năm
+ Phụ trách chung về công tác quản lý tài chính, tổ chức vốn trong toàn công ty + Tham gia công tác đầu tư xây dựng cơ bản theo chức năng Tài chính kế toán
+ Nghiên cứu, xây dựng các quy định, quy chế áp dụng tại Công ty phù hợp với các quy định của Pháp luật hiện hành
+ Tổng kết, đánh giá công tác tài chính kế toán, phân tích hoạt động kinh tế, các chỉ tiêu tài chính của công ty
+ Quan hệ với bạn hàng, các cơ quan chức năng theo nội dung công việc của Phòng và ủy quyền của Giám đốc
* Kế toán tài sản cố định
+ Theo dõi sự tăng, giảm của TSCĐ, CCDC
+ Tính, trích khấu hao TSCĐ theo quy định của Nhà nước
+ Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến nhập, xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Đồng thời theo dõi quá trình thanh toán giữa công ty với nhà cung cấp
* Kế toán tiền lương, BHXH: Tính lương, hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên trong công ty
* Kế toán tài sản bằng tiền và thanh toán
+ Theo dõi tình hình tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán tạm ứng + Theo dõi chi tiết các khoản công nợ phải thu, phải trả
* Kế toán hàng hoá
+ Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn hàng hoá. + Tính giá thực tế nhập – xuất – tồn
+ Theo dõi tình hình tiêu thụ hàng hóa * Kế toán chi phí, kết quả kinh doanh:
+ Phản ánh đầy đủ kip thời toàn bộ chi phí sản xuất thực tế phát sinh + Tính toán hợp lý giá thành các sản phẩm hoàn thành của doanh nghiệp + Đánh giá đúng đắn kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng kỳ nhất định.
* Thủ quỹ
+ Chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh doanh của toàn công ty và vào sổ quỹ
3.1.4.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
* Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính và các thông tư bổ sung.
* Về hình thức sổ kế toán: Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản, các mẫu biểu và sổ sách kế toán theo chế độ quy định hiện hành và áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ với hệ thống sổ kế toán, chi tiết, tổng hợp, báo cáo kế toán thống nhất.
* Niên độ kế toán: Niên độ kế toán theo năm Tài chính từ 01/01 đến hết 31/12 hàng năm.
* Đơn vị tiền tệ hạch toán: Sử dụng Đồng Việt Nam.
* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
* Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng với thời gian khấu hao.
* Tính trị giá vốn hàng nhập kho theo giá mua thực tế và trị giá vốn hàng Xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ, mỗi tháng tính một lần vào cuối tháng.
* Hình thức ghi sổ kế toán trên máy vi tính:
Căn cứ vào chứng từ phát sinh, kế toán kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, sau đó thực hiện nhập vào chương trình (phiếu thu, phiếu chi, phiếu thanh toán, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng…). Chương trình sẽ tự động xử lý số liệu, cập nhật vào Nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết các tài khoản tương ứng. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, số liệu được tổng hợp vào Bảng Cân đối số phát sinh. Sau khi đã đối chiếu số liệu khớp đúng trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết, số liệu này được dùng để lập các Báo cáo tài chính.