Chỉ tiêu 2017 2018 2019
Hồ sơ thanh toán chi nội bộ hoàn thành 202 248 336 Hồ sơ thanh toán chi nội bộ không hoàn
thành 4 6 3
Mục tiêu hoàn thành Không
đạt
Không đạt
Không đạt
Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp tỉnh Hoà Bình
Công tác kiểm soát định kỳ đã phát hiện ra được nhiều sai sót trong hồ sơ chi nội bộ, nhưng đã được phát hiện và xử lý để hoàn thành công tác chi nội bộ một
cách kịp thời. Tuy nhiên vẫn còn một số hồ sơ chi nội bộ không thể hoàn thành do các yếu tố như doanh thu không được như dự kiến, dẫn đến nguồn chi không đủ và phải đợi sang năm kế hoạch mới có thể thanh toán nốt cho đơn vị thụ hưởng. Có những trường hợp hy hữu như có những hồ sơ phải thanh toán gấp vào cuối ngày của năm tài chính nhưng lúc đó hệ thống thanh toán của KBNN tỉnh, ngân hàng lại quá tải hoặc bị lỗi. Hay có những trường hợp như cán bộ kiểm soát chi của KBNN tỉnh, nhân viên giao dịch của ngân hàng bỏ quên không xem đến hồ sơ thanh toán, thì tất cả những trường hợp như vậy không được hoàn thành thanh toán trong năm tài chính, phải để sang năm kế hoạch mới có thể thanh toán.
+ Kiểm soát đột xuất:
Chủ thể thực hiện: Kiểm soát đột xuất chi nội bộ có thể do Ban lãnh đạo đơn vị, Sở tài chính, Thanh tra tỉnh… thực hiện.
Kiểm soát đột xuất cũng được thực hiện theo 3 bước tương tự như kiểm soát định kỳ, chỉ khác nhau ở phần kế hoạch kiểm soát đột xuất này không được công bố công khai ngay từ đầu kỳ, mà chỉ tới khi chuẩn bị tổ chức kiểm soát đột xuất mới gửi thông báo tới đơn vị và các phòng chuyên môn tham gia quản lý chi nội bộ, nhằm bảo đảm có được thông tin khách quan trung thực.
Thực trạng và kết quả kiểm soát đột xuất được thể hiện ở bảng 2.21.
Bảng 2.21. Kết quả kiểm soát đột xuất chi nội bộ