2. Cơ sởthực tế
2.3.2.Các yếu tốthuộc môi trường vi mô
Khách hàng
Khách hàng là yếu tốcóảnh hưởng quan trọng trong quá trình hoạt động cũng như kết quảSXKD của hầu hết mọi công ty. Khách hàng hiện nay của công ty Long Thọlà các cá nhân và tổchức có mối quan hệtốt đẹp với công ty trong nhiều năm nay. Ngoài ra công ty cũng có nhiều đại lý lấy các sản phẩm của công ty vềbán lại trên thị trường. Do các sản phẩm của công ty Long Thọnhư gạch xây Block, gạch lát Terrazo, ngói màu, tấm lợp Fibro có chất lượng tốt và mức giá bán phù hợp nên được khách hàng tin tưởng sửdụng.
Nhà cungứng
Các nhà cungứng có nhiệm vụcung cấp nguồn nguyên vật liệu đầu vào cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp, do đó nếu các nhà cungứng luôn đảm bảo sự ổn định vềsốlượng, chất lượng của các yếu tố đầu vào thì sẽgiúp cho quá trình SXKD của công ty diễn ra thuận lợi hơn.Ngoài nguyên liệu chính là đất sét và đá vôi công ty có thểtựkhai thác được thì các nguyên liệu đầu vào khác đểsản xuất Clinker như than cám, thạch cao, đá bazan, vỏbao,điện…
Đối thủcạnh tranh
Lĩnh vực sản xuất và kinh doanh VLXD tại tỉnh Thừa Thiên Huếhiện nay diễn ra khá gay gắt khi có nhiều doanh nghiệp đang có hoạt động sản xuất và kinh doanh trên địa bàn. Cụthể, sản phẩm xi măng của công ty Long Thọty phải cạnh tranh với rất nhiều thương hiệu như xi măng Kim Đỉnh, xi măng Đồng Lâm, xi măng Vicem Hải Vân, xi măng Sông Gianh, xi măng Bỉm Sơn, xi măng Nghi Sơn…Đây đều là những doanh nghiệp xi măng đã thành công trênđịa bàn tỉnh trong suốt thời gian qua, được đông đảo khách hàng tin tưởng sửdụng nên việc phải cạnh tranh với các doanh nghiệp này sẽgây ra những khó khăn nhất định trong hoạt động kinh doanh của công ty Long thọ.
2.4.1.Tình hình sản lượng tiêu thụqua 3 năm (2014-2016)
Sản lượng tiêu thụlà yếu tốcóảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu tiêu thụcủa công ty, do đó công ty luôn nổlực đểlàm sao có thểbán được lượng sản phẩm càng lớn ra thịtrường càng tốt. Với việc thực hiện chính sách nhất quán vềchất lượng cộng với uy tín của công ty đã có từlâu trên thịtrường nên những năm gần đây các sản phẩm của công ty đều được thịtrường đón nhận và tin tưởng sửdụng.
Qua bảng 3 ta thấy, sản lượng xi măng tiêu thụcủa công ty giảm qua các năm. Cụthểsản lượng xi măng tiêu thụnăm 2014 là 114.409,64 tấn, sang năm 2015 giảm xuống còn 95.779,22 tấn tức là giảm đi 18.630,42 tấn tươngứng với tỷlệgiảm là 16,28% so vơi năm 2014. Sang năm 2016. Sản lượng xi măng tiêu thụ đạt 93.455,52 tấn tức là giảm 2.323,7 tấn hayứng với tỷlệgiảm 2,42% so với năm 2015.
Sản lượng gạch Block tiêu thụtrong năm 2014 là 222.437,00 viên, sang năm 2015 tăng lên thành 523.490,00 viên, hay đã tăng 301.053,00 viênứng với ty lệtăng 135,34% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì sản lượng tiêu thụcủa sản phẩm này là 657.567,00 viên, tăng 134.075,00 viên hay tăng 25,61% so với năm 2015.
Trong khi đó, sản lượng tiêu thụcủa sản phẩm ngói màu trong năm 2014 đạt 241.703,00 viên, sang năm 2015 tăng lên thành 292.815,00 viên tức là tăng 51.112 viênứng với tỷlệtăng 21,14% so với năm 2014. Sang năm 2016 sản lượng tiêu thụ của sản phẩm này là 314.120,00 viên, tăng 7,27% so với năm 2015.
Đại học Ki nh t ế́ Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
SVTH : Lê Hữu Đăng 35 Lớp: K48A Quản trịkinh doanh
Bảng 3: Tình hình sản lượng tiêu thụcủa công ty qua 3 năm (2014-2016)
Chỉtiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh
2015/2014 2016/2015
+/- % +/- %
Xi măng PCB30 tấn 114.409,64 95.779,22 93.455,52 -18.630,42 -16,28 -2.323,70 -2,42
Gạch Block viên 222.437,00 523.490,00 657.565,00 301.053,00 135,34 134.075 25,61
Ngói màu viên 241.703,00 292.815,00 314.120,00 51.112,00 21,14 21.305,00 7,27
Gạch Terazzo viên 1.824.437,00 2.343.151,00 2.375.522,00 518.714,00 28,43 32.371,00 13,81
Tấm lợp Fibro tấm 743.787,00 843.177,00 798.456,00 99.390,00 11,78 -44.721,00 -5,30
Đại học Ki nh t ế́ Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Sản phẩm gạch Terazzo là sản phẩm của công ty được rất nhiều công trình công cộng lựa chọn vìđộbền cao của sản phẩm. Năm 2014, sản lượng tiêu thụgạch Terazzo là 1.824.437,00 viên, sang năm 2015l tăng 518.714 viênứng với tỷlệtăng 28,43% so với năm 2014. Sang năm 2016, sản phẩm này vẫn duy trìđược mức têu thụ cao là 2.375.522,00 viên, tăng 32.371 viênứng với tỷlệtăng 13,81% so với năm 2015.
Trong khi đó, sản phẩm tấm lợp Fibro là sản phẩm ít có sựbiến động vềsản lượng qua các năm. Năm 2014, sản lượng tiêu thụcủa sản phẩm này là 743.747,00 tấm, sang năm 2015 tăng lên thành 843.177,00 viên tức là tăng 99.390 tấm hayứng với tỷlệtăng 13,36% so với năm 2014. Sang năm 2016, sản lượng tiêu thụsản phẩm này là 798.456,00 viên tức là giảm 44.721 viênứng với tỷlệgiảm là 5,30% so với năm 2015.
2.4.2. Kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 2.4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu của công ty
Bất cứ một doanh nghiệp nào trong quá trình SXKDđềuđặt ra mục tiêu cuối cùng là đạtđược doanh thu cao nhất với chi phí thấp nhất. Doanh thuđược xem là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả SXKD của doanh nghiệp thông qua việc so sánh với các chỉ tiêu khác. Vì vậy, doanh thu là một mục tiêu mà bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm, nó quyếtđịnhđến sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp trên conđường kinh doanh của mình.Đồng thời, doanh thu còn là tác nhân đầu tiên tácđộngđến lợi nhuận. Thông qua việc phân tích các chỉ tiêu trong doanh thu ta có thể đánh giá được quy mô, hiệu quả kinh doanh của công ty.
Qua bảng tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm, có thể thấy rằng doanh thu giảm qua các năm. Cụ thể, tổng doanh thu năm 2014 của công ty là 169.559,65 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 150.461,15 triệuđồng tức là giảm 19.138,50 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 11,28% so với năm 2014. Sang năm 2016, mức tổng doanh thu của công ty có sự giảm nhẹ so với 2015 một khoảng là 1.226,42 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 0,81% so với năm 2015. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đại học Ki nh t ế́ Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
SVTH : Lê Hữu Đăng 38 Lớp: K48A Quản trịkinh doanh
Bảng 4: Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm (2014-2016)
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉtiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015
Giá trị% Giá trị% Giá trị% +/- % tăng,
giảm
+/- % tăng, giảm Tổng doanh thu 169.599,65 100 150.461,15 100 149.234,73 100 -19.138,50 -11,28 -1.226,42 -0,81 1.Doanh thu tiêu thụ166.011, 30 97,88 150.018,97 99,70 148.918,98 99,78 -15.992,32 -9,63 -1.099,99 -0,73 2.Doanh thu hoạt động tài
chính
477,56 0,28 278,54 0,18 297,53 0,19 -199,02 -41.67 18,99 6,81
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm chiếm lớn nhất trong tổng doanh thu của công ty. Cụ thể, năm 2014 doanh thu tiêu thụ là 166.011,30 triệuđồng, sang năm 2015 giảm mạnh xuống còn 150.461,15 triệuđồng tức là giảm 15.992,32 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 9,63% so với năm 2014. Trong khi đóở năm 2016, doanh thu tiêu thụ của công ty là 148.918.98 triệuđồng, giảm 1.099,99 triệuđồng ứng với tỷlệ giảm 0,733% so với năm 2015. Sự giảm sút của doanh thu tiêu thụ có ảnh hưởng nhiềuđến sự giảm sút của tổng doanh thu.
Trong khi đó, doanh thu từhoạt động tài chính của công ty chủyếu là các khoản lãi thu từtiền gửi ngân hàng, các khoản thu từchênh lệch vềtỷgiá hối đoái chỉchiếm tỷlệkhông nhiều trong tổng doanh thu. Cụthể, doanh thu từhoạt động tài chính của công ty là 477,56 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 278,54 triệu đồng tức là giảm 199,02 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 41,67% so với năm 2014. Tuy nhiên sang năm 2016 thì doanh thu từhoạt động tài chính của công ty có sựtăng nhẹthành 297,53 triệu đồng, hay đã tăng một khoảng 18,99 triệu đồngứng với tỷlệtăng 6,81% so với năm 2015.
Trong khi đó, khoản doanh thu khác của công ty có sựgiảm mạnh qua các năm. Năm 2014, khoảng doanh thu khác của công ty đạt mức là 3.110,97 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 163,64 triệu đồng tức là giảm 2.947,15 triệu đồngứng vơi tỷlệgiảm là 94,74% so với năm 2014. Trong khi đó,ởnăm 2016 khoản doanh thu này lại giảm xuống còn 18,22 triệu đồng, hay đã giảm một khoảng 145,42 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 88,86% so với năm 2015.
Có thể thấy rằng nguồn doanh thu chính của công tyđến từ doanh thu tiêu thụ sản phẩm của công ty, trong khiđó doanh thu tiêu thụ phụ thuộc nhiều vào quy mô và mức tiêu thụ của thị trường mà công ty có hoạtđộng kinh doanh, dođó để có cái nhìn tổng quát hơn về doanh thu của công ty theo thị trường, ta có bảng doanh thu của công ty phân theo thị trường nhu sau:
SVTH : Lê Hữu Đăng 40 Lớp: K48A Quản trịkinh doanh
Đại học Ki nh t ê Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Bảng 5: Doanh thu theo khu vực thịtrường của công ty giai đoạn 2014-2016
( ĐVT: triệuđồng)
Chỉtiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015 +/- % +/- % Tổng doanh thu 169.599,65 150.461,15 149.234,73 -19.138,5 -11,28 -1.226,42 -0,82 Doanh thu trong tỉnh 115.635,18 94.152,23 91978,39 -21.482,95 -18,57 -2.173,84 -2,30 Doanh thu ngoài tỉnh 53.964,47 56.308,92 57.256,34 2.344,45 4,34 947,42 1,68 (Phòng kế toán công ty Long Thọ). Qua bảng doanh thu theo khu vực thị trường của công ty trong giaiđoạn 2014- 2016, ta có thể thấy rằng doanh thu của công ty trongđịa bàn tỉnhđang có xu hướng giảm dần trong khi doanh thu ở thị trường ngoài tỉnh lại có xu hướng tăng lên. Cụ thể, doanh thuở thị trường trong tỉnh năm 2014 là 115.635,18 triệuđồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 94.152,23 triệuđồng, tức là giảm 21.482,95 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 18,57%. Trong khiđó trong năm 2016, doanh thu của công ty trongđịa bàn tỉnh tiếp tục giảm 2.173,84 triệuđồng ứng với tỷ lệ giảm 2.3% so với năm 2015. Ngược lại thì doanh thu của công ty ở thị trường ngoài tỉnh lại tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2014, doanh thu của công ty ở thị trường ngoài tỉnh là 53.964,47 triệuđồng, sang năm 2015 tăng lên thành 58.306,92 triệuđồng tức là tăng 2.344,45 triệuđồng ứng với tỷ lệ tăng là 4,34%. Săng năm 2016, doanh thu của công ty ở thị trường ngoài tiếp tục tăng thêm một khoảng 947,72 triệuđồng ứng với tỷ lệ tăng là 1,68% so với năm 2015
Như vậy qua phân tích tình hình doanh thu của công ty thì thấy rằng các khoảng doanh thu của công ty đều có xu hướng giảm qua các năm. Do đó, công ty cần có những giải pháp giúp cải thiện vấn đềnày trong thời gian tới nhằm đảm bảo lợi nhuận trong quá trình hoạt động.
2.4.2.2. Phân tích tình hình chi phí của công ty
Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng và gắn liền với sản xuất và lưu thông hàng hóa. Đó là những hao phí laođộng xã hộiđược biểu hiện bằng tiền qua các quá
Đại học Ki nh t ế́ Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
trình sản xuất kinh doanh, chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp từ quá trình hình thành tồn tại và phát triển, từ khâu mua nguyên vật liệuđến khi tiêu thụ sản phẩm. Dođó, sau mỗi chu kỳ SXKD doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tình hình biếnđộng chi phí SXKDquađó doanh nghiệp sẽ có cái nhìn sâu sắc hơn về tình trạng sử dụng các khoản chi phí. Mặt khác, việcđánh giá chi phí cũng góp phần quan trọng trong việc quyếtđịnh tái sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp, là mục tiêu quan trọng ảnh hưởng tới lợi nhuận mà doanh nghiệpđạtđược, mức chi phí càng thấp thì mức lợi nhuận càng cao.
Qua bảng tình hình chi phí của công ty qua 3 năm ta có thểthấy rằng mức tổng chi phí cuảcông ty có nhiều thay đổi. Cụthể, tổng chi phí năm 2014 của công ty là 140.598,47 triệu đồng, sang năm 2015 là 147.922,28 triệu đồng tức là giảm một khoảng 12.536,19 tỷ đồngứng với tỷlệgiảm 7,81% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì tổng chi phí không có nhiều biến động so với năm 2015 khi tổng chi phí của công ty là 145.685,85 triệu đồng tức là giảm 2.236,43 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 1,51%. Sựbiến động của tổng chi phí thểhiện qua các yếu tốnhư: chi phí nguyên vật liệu, chi phí tiền lương, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, các khoản giảm trừ doanh thu, và cácchi phíkhác. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí nguyên vật liệu:chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷtrọng lớn nhất trong tổng chi phí của công tyvà chiếm khoảng mục lớn nhất trong giá thành sản phẩm. Nguyên liệu chính được công ty khai thác dùng cho sản xuất xi măng là đá vôi, đất sét, quặng sắt, than...được vận chuyển vềnhà máy bằng ô tô. Qua bảng sốliệu ta thấy rằng, chi phí nguyên vật liệu của công ty năm 2014 là 140.598,66 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống mức 132.552,30 triệu đồng tức là giảm 8.046,36 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 5,72% so với năm 2014. Sang năm 2016, chi phí nguyên vật liệu giảm nhẹ xuống mức 130.145,56 triệu đồng, giảm 1,81% so với năm 2015.
Chi phí tiền lương: chi phí tiền lương của công ty có biến động nhẹqua 3 năm. Cụthể, chi phí tiền lương năm 2015 tăng 1.314,52 triệu đồngứng với tỷlệtăng 30,98% so với năm 2014. Sang năm 2016, chi phí tiền lương tiếp tục tăng lên thành 6.120,13 triệu đồng, tăng 563,48 triệu đốngứng với tỷlệtăng 10,14% so với năm 2015.
SVTH : Lê Hữu Đăng 41 Lớp: K48A Quản trịkinh doanh
Đại học Ki nh t ê Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Bảng 6: Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm (2014-2016)
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉtiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015 Giá trị% Giá trị% Giá trị% +/- % tăng, giảm +/- % tăng, giảm
Tổng chi phí 160.458,47 100 147.922,28 100 145.685,85 100 -12.536,19 -7,81 -2.236,43 -1,51 1.Chi phí nguyên vật liệu 140.598,66 87,62 132.552,30 89,60 130.145,56 89,33 -8.046,43 -5,72 -2.406,74 -1,81 2.Chi phí tiền lương 4.242,13 2,64 5.556,65 3,75 6.120,13 4,20 1.314,52 30,98 563,48 10,14 3.Chi phí tài chính 1.375,04 0,85 1.000,91 0,67 521,82 0,35 -374,13 -27,02 -479,09 -47,86 4.Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.223,94 5,74 8.681,24 5,86 8.498,64 5,83 -542,70 -5,88 -182,6 -2,10 5.Chí phí dịch vụmua ngoài 1.772,58 1,10 16,26 0,001 304,56 0,19 -1.756,32 -99,08 288.30 177,30 6.Chi phí khác 3.245,94 2,00 114,93 0,07 95,14 0,06 -3.131,01 -96,45 -19,79 -17,21 (Nguồn: Phòng Kếtoán, công ty Long Thọ).
Đại học Ki nh t ế́ Huê
Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVH D: PGS.TS. Nguyễn Văn Phát
Chi phí tài chính:chi phí tài chính của công ty thường xuất phát từchi phí lãi vay của công ty. Năm 2014, chi phí tài chính của công ty là 1.375,04 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 1.000,91 triệu đồng, giảm 374,13 triệu đồngứng với tỷlệ giảm 27,02% so với năm 2014. Trong khi đó, chi phí tài chính của công ty năm 2016 giảm 479,09 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 47,86% so với năm 2015.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:đây cũng là một trong những chi phí quản lý cơ bản trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty. Tình hình biến động chi phí này cũng cóảnh hưởng đến giá thành sản phẩm. Năm 2014, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 9.223,94 triệu đồng, sang năm 2015 giảm nhẹxuống còn 8.681,24 đồng, giảm 542,7 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 5,88% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì chi phì này là 8.498,64 triệu đồng, giảm 182,6 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 2,10% so với năm 2015.
Như vậy, chi phí của công ty qua 3 năm (2014-2016) có xu hướng giảm, tuy nhiên công ty cũng cần có những phương pháp gúp tiết kiệm chi phí nhằm gia tăng lợi nhuận cho công ty.
2.4.2.3. Phân tích kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh là một trong những chỉtiêu đánh giá hoạt động của doanh nghiệp, nó cho biết doanh nghiệp đó hoạt động có hiệu quảhay không, bởi kết quảSXKD phản ánh năng lực hoạt động của công ty, khảnăng phát triển của công ty trong tương lai. Biểu hiện của kết quảkinh doanh là chỉtiêu doanh thu và lợi nhuận. Nhìn chung, những năm gần đây, hoạt động SXKD của CTCP Long Thọmang lại kết quảchưa được tốt, lợi nhuận giảm đi qua các năm (2014-2016).
Đểthấy rõ hơn kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2014-2016), ta hãy phân tích bảng kết quảhoạt động sản xuất của công ty. Qua phân tích cho thấy rằng tổng doanh thu của công ty giảm qua các năm. Cụthểtổng doanh thu của công ty năm 2014 là 169.559,65 triệu đồng, sang năm 2015 giảm 19.138,50 triệu đồng tươngứng với tỷlệgiảm 11,28% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì doanh thu có sựgiảm nhẹso với năm 2015 khi mức giảm là 1.226,42 triệu đồngứng với tỷlệgiảm 0,81%. Sựgiảm sút tổng doanh thu của công tyởnăm 2015 so với năm 2014ởmức cao là do trong năm 2015 công ty đã cho dừng hoạt động một sốlò sản xuất, do đó làm giảm sản lượng sản xuất và dẫn đến doanh thu giảm nhiều.
SVTH : Lê Hữu Đăng 43 Lớp: K48A Quản trịkinh doanh
Còn xét vềtổng chi phí của công ty qua 3 năm thì có nhiều sựbiến động. Cụ thể, tổng chi phí của công ty năm 2014 là 160.458,47 triệu đồng, sang năm 2015 tổng chi phí giảm xuống còn 147.992,29 triệu đồng tức là giảm 12,536,19 triệu đồngứng với tỷlệgiảm là 7,81% so với năm 2014. Do trong năm này công ty giảm sản lượng sản xuất xi măng nên dẫn đến chi phí giảm nhiều. Sang năm 2016 thì