7. Kết cấu luận văn
1.4.3. Phân tích hiệu quả kinhdoanh của ngân hàng thương mại
Để đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh, các chuyên gia phân tích
thường sử dụng phương pháp so sánh và phân tích các chỉ tiêu hiệu quả
kinh doanh trên các góc độ như tỷ suất sinh lời của vốn, lãi cơ bản trên cổ
phiếu,… Các tỷ lệ quan trọng nhất đo lường khả năng sinh lời của ngân
+ Tỷ lệ thu nhập trên VCSH (ROE): thể hiện thu nhập mà các cổ
đông nhận được từ việc đầu tư vào ngân hàng.
ROE = Thu nhập sau thuế Vốn chủ sở hữu
+ Tỷ lệ thu nhập trên Tổng tài sản (ROA): là một thông số chủ yếu về tính hiệu quả quản lý, chỉ ra khả năng của hội đồng quản trị ngân hàng trong quá trình chuyển tài sản của ngân hàng thành thu nhập ròng.
Thu nhập sau thuế
ROA =
Tổng tài sản
+Tỷ lệ tài sản sinh lãi: do hoạt động cho vay và đầu tư vào chứng khoán
là hoạt động chủ yếu nên thu từ lãi là khoản thu lớn nhất của ngân hàng.
Tỷ lệ tài sản = Tài sản sinh lãi x 100
sinh lãi Tổng tài sản bình quân
Trong đó: Tài sản sinh lãi là những tài sản đem lại nguồn thu nhập
chính cho ngân hàng đồng thời cũng là những tài sản chứa đựng nhiều rủi
ro. Những tài sản này bao gồm các khoản cho vay, cho thuê tài chính, các
khoản đầu tư vào chứng khoán, góp vốn liên doanh, liên kết... trong đó
chiếm tỷ trọng cao nhất là các khoản cho vay. + Tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản cố định:
Khi cạnh tranh trên thị trường tín dụng gia tăng và các khoản cho vay kém chất lượng ngày càng nhiều thì việc tăng nguồn thu ngoài lãi là
rất cần thiết, những khoản phí này giúp củng cố nguồn thu và tăng thu
nhập ròng cho cổ đôngngân hàng.
Tỷ lệ hiệu suất sử Tổng thu nhập hoạt động
= x 100
dụng TSCĐ Tổng tài sản CĐ
Trong đó tổng thu nhập hoạt động là tất cả doanh thu từ tài sản trừ đi tất cả các chi phí hoạt động cần thiết. Tổng thu nhập hoạt động là một
con số trước thuế có trên báo cáo thu nhập và dòng tiền của bất động sản,
chi tiêu vốn, khấu hao tài sản cố định hữu hình và khấu hao khấu hao tài
sản cố định vô hình.
Kết hợp các tỷ lệ thông qua việc sử dụng mô hình Dupont sẽ đánh giá
đầy đủ hiệu quả sản xuất trên mọi phương diện, đồng thời phát hiện ra các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng tài sản. Mặt khác khi phân tích hiệu quả kinh doanh cần kết hợp nhiều phương pháp phân tích như phương pháp so sánh, phương pháp loại trừ, điều này nhằm xem xét mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố khác nhau tới hiệu quả kinh doanh để từ đó có các biện
pháp nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.