PHẦN 2: NỘI DUNG thanh toán hợp đồng
2.2.1.2Quy trình kế toán tại công ty
141 Tạm ứng 111 Tiền mặt 334
627 (chi tiết cho loại chi phí)
627113 Phụ cấp đi lại công tác phí 627751 Công tác phí: phòng ở 627752 Công tác phí: đi lại Chứng từ sử dụng
• Giấy đề nghị tạm ứng • Phiếu chi tiền mặt • Giấy đề nghị thanh toán • Phiếu thu
• Các chứng từ đặc thù (hóa đơn dịch vụ, vé tàu xe, bảng kê…) • Phiếu công tác thực hiện hợp đồng
• Giấy đi đường
• Kê hoạch triển khai hợp đồng (đã được GD Cty và đại diện khách hàng ký xác nhận)
Quy trình kế toán
1. Khi tạm ứng tiền mặt cho nhân viên, ghi: Nợ TK 141 - Tạm ứng
Có các TK 111
2. Khi thực hiện xong công việc được giao, người nhận tạm ứng lập giấy đề nghị thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ gốc đã được ký duyệt để quyết toán khoản tạm ứng, ghi:
Nợ các TK 627113, 627751, 627752 – Chi phí sxc Có TK 141 - Tạm ứng.
3. Các khoản tạm ứng chi (hoặc sử dụng) không hết, phải nhập lại quỹ, nhập lại kho hoặc trừ vào lương của người nhận tạm ứng, ghi:
Nợ TK 111 - Tiền mặt
Nợ TK 334 – Lương nhân viên Có TK 141 - Tạm ứng.
4. Trường hợp số thực chi đã được duyệt lớn hơn số đã nhận tạm ứng, kế toán lập phiếu chi để thanh toán thêm cho người nhận tạm ứng, ghi:
Nợ các TK 627
Có TK 111 - Tiền mặt
Căn cứ vào bộ chứng từ do công ty Fast cung cấp, chúng ta có một số nghiệp vụ mẫu sau
Ngày 06/08/2010, nhân viên Phạm Duy Chinh lập Giấy đề nghị tạm ứng để đi công tác Nha Trang (từ ngày 08/08 đến 15/08/2010).
Kế toán lập phiếu chi và định khoản
Nợ TK 141 3.800.000
Có TK 11113 3.800.000
Khi thực hiện xong công việc được giao, nhân viên Phạm Duy Chinh lập giấy đề nghị thanh toán tạm ứng cho chuyến công tác từ ngày 08/08 đến ngày 15/08/2010, kèm theo các chứng từ gốc đã được ký duyệt để quyết toán khoản tạm ứng, kế toán định khoản:
Nợ TK 627113 540.000
Nợ TK 627751 1.680.000
Nợ TK 627752 726.000
Có TK 141 2.946.000
Các khoản tạm ứng chi (hoặc sử dụng) không hết, phải nhập lại quỹ, nhập lại kho hoặc trừ vào lương của người nhận tạm ứng, ghi:
Nợ TK 111 - Tiền mặt
Nợ TK 334 – Lương nhân viên Có TK 141 - Tạm ứng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.1.3Quy định của công ty về tạm ứng