1. Kết luận
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, đề tài “Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ
chu trình tạm ứng và thanh toán hợp đồng tại Công ty cổ phần phần mềm quản lý doanh nghiệp FAST – Đà Nẵng” nhằm tăng cường công tác kiểm soát các khoản phải
thu, chống thất thoát, lãng phí và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng như sức cạnh tranh của doanh nghiệp trong xu thế hội nhập và triển.
Về cơ bản, đề tài đã giải quyết được những vấn đề sau:
Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ các khoản phải thu nói riêng.
Tìm hiểu và đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ khoản phải thu tại công ty Fast – CN Đà Nẵng.
Đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ khoản phải thu tại công ty này.
Tuy nhiên, do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan như khó khăn trong việc tiếp cận số liệu kế toán thực tế, khoảng cách địa lý nên không thể trực tiếp quan sát quá trình làm việc của nhân viên trong công ty… nên đề tài vẫn còn hạn chế như sau: Đề tài mới chỉ tìm hiểu thực trạng công tác kiểm soát nội bộ khoản phải thu của công ty Fast – CN Đà Nẵng trên khía cạnh các yếu tố định tính mà chưa phân tích các yếu tố định lượng để làm rõ quá trình và thủ tục kiểm soát
2. Kiến nghị
Từ những kết luận trên, chúng tôi xin đề xuất một số kiến nghị để hoàn thiện đề tài trên:
Mở rộng nghiên cứu toàn bộ chu trình trong công ty Fast chi nhánh Đà Nẵng và tổng công ty Fast để có thể đánh giá được tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Nếu có điều kiện thì nghiên cứu cả hệ thống kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp có quy mô và lĩnh vực kinh doanh tương tự làm cơ sở để đánh giá và so sánh tốt hơn.
Xây dựng một hệ thống tiêu chí cụ thể để làm cơ sở đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Từ đó đề xuất một số biện pháp cụ thể giúp doanh nghiệp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
Nếu thực hiện được những điều trên thì kết quả đánh giá của đề tài sẽ hoàn thiện và chính xác hơn, phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý và ra quyết định của ban giám đốc doanh nghiệp
Mục lục
PHẦN 1: ... 1
ĐẶT VẤN ĐỀ ... 1
1.Lý do chọn đề tài ... 1
2.Mục đích nghiên cứu ... 2
3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu ... 2
4.Phương pháp nghiên cứu ... 3
PHẦN 2: ... 4
NỘI DUNG ... 4
Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình tạm ứng và thanh toán hợp đồng ... 4
1.1Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ và khoản phải thu ... 4
1.1.1Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ ... 4
1.1.1.1Định nghĩa ... 4
1.1.1.2Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ ... 4
1.1.1.3Các thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ ... 4
1.1.2Tổng quan về khoản phải thu ... 6
1.1.2.1Khái niệm ... 6
1.1.2.2Đặc điểm của khoản mục phải thu ... 6
1.1.2.2.1Yêu cầu quản lý và nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán liên quan đến khoản phải thu: ... 6
1.2Tạm ứng ... 8
1.2.1Khái niệm, đặc điểm ... 8
1.2.1.1Khái niệm ... 8 1.2.1.2Đặc điểm ... 8 1.2.2Quy trình kế toán ... 8 1.2.2.1Tài khoản sử dụng ... 8 1.2.2.2Chứng từ sử dụng ... 9 1.2.2.3Quy trình. ... 10
1.2.3Mục tiêu của quá trình kiểm soát ... 11
1.2.3.1Rủi ro trong quá trình tạm ứng ... 11
1.2.3.2Mục tiêu kiểm soát: ... 11
1.2.4Thủ tục kiểm soát nội bộ trong quá trình tạm ứng và hoàn ứng ... 12
1.2.4.1Quá trình tạm ứng. ... 12
1.2.4.2Quá trình thanh toán tạm ứng ... 14
1.3Thanh toán hợp đồng ... 16
1.3.1Khái niệm, đặc điểm ... 16
1.3.1.1Khái niệm: ... 16
1.3.1.2Đặc điểm ... 16
1.3.2Quy trình kế toán ... 16
1.3.2.1Tài khoản sử dụng: ... 16
1.3.2.2Chứng từ và hệ thống sổ sách liên quan: ... 17
1.3.2.3Quy trình ... 17
1.3.4Thủ tục kiểm soát nội bộ trong quá trình thanh toán hợp đồng ... 19
2.1Tổng quan về công ty cổ phần phần mềm quản lý doanh nghiệp FAST
... 27
2.1.1Lịch sử hình thành và phát triển ... 27
2.1.2Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty ... 28
2.1.3Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty ... 29
2.1.3.1Tổ chức nhân sự ... 29
2.1.3.2Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ... 29
2.1.3.3 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận ... 30
2.1.4Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ... 30
2.2.1Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình tạm ứng tại công ty 31
2.2.1.1Đặc điểm nghiệp vụ tạm ứng tại công ty ... 31
2.2.1.2Quy trình kế toán tại công ty ... 31
2.2.1.3Quy định của công ty về tạm ứng ... 33
2.2.1.4Quy trình, thủ tục kiểm soát nội bộ ... 33
2.2.2Thực tế công tác kiểm soát nội bộ thanh toán hợp đồng tại công ty 37
2.2.2.1Đặc điểm nghiệp vụ thanh toán hợp đồng tại công ty ... 37
2.2.2.2Quy trình kế toán tại công ty ... 38
2.2.2.3Quy chế công ty về thanh toán hợp đồng ... 40
2.2.2.4Quy trình, thủ tục kiểm soát nội bộ ... 41
3.1.1Ưu điểm ... 44
3.1.2Nhược điểm ... 44
PHẦN 3: ... 46
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ... 46