khách hàng doanh nghiệp tại Việt Nam
Đối với hoạt động quản lý r ủi ro tín dụng nói chung và đánh giá khảnăng trả nợ nói riêng, NHNN Việt nam đã ban hành nhi ều dự thảo và quy ết định quan trọng về việc định hướng tín dụng, hướng dẫn các TCTD xây dựng quy trình quản lý và phương pháp tính toánựdphòng c ũng như tỷ lệ đảm bảo an toàn v ốn của TCTD.
Thông qua ho ạt động phân lo ại nhóm n ợ của khách hàng, các TCTD ựda trên kết quả phân lo ại để đánh giá khảnăng trả nợ của khách hàng và thực hiện xây d ựng quy trình quản lý tín d ụng theo quy định. Trong đó, NHNN đã ban hành các quyết định và thông t ư vô cùng quan tr ọng ảnh hưởng lớn đến việc phân lo ại nhóm n ợ của khách hàng – cơ sở pháp lý xácđịnh khả năng trả nợ của khách hàng, cụ thể như sau:
- Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN Việt Nam ngày 22/04/2005 ban hành quy định về phân lo ại nợ, trích lập và s ử dụng dự phòng để xử lý r ủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng c ủa TCTD (sau đây g ọi tắt là Q Đ 493) và Quy ết định 18/2007/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN Việt Nam ngày 25/04/2007 v ề việc sửa đổi một số điều của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN:
+ QĐ 493 đưa ra 02 cách phân loại nợ hướng dẫn các ngân hàng thực hiện, thứ nhất là ph ương pháp phân loại nợ “ định lượng” d ựa trên tình trạng thanh toán nợ và th ứ hai là ph ương pháp phân loại nợ “ định tính” dựa trên hệ thống XHTD nội bộ và chính sách dự phòng r ủi ro tín dụng được NHNN phê duyệt. Cả hai phương pháp này đều phân chia n ợ thành 05 nhóm n ợ với mức độ rủi ro khác nhau;
+ Sau khi đã l ựa chọn phương pháp phân loại nợ và phân lo ại các khoản cho vay thành 05 nhóm n ợ khác nhau, các ngân hàng thực hiện trích lập dự phòng chung và trích l ập dự phòng c ụ thể đối với rủi ro tín dụng.
- Quyết định số 780/2012/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN Việt Nam ngày 23/04/2012 về việc phân lo ại nợ đối với nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ. Quyết định thay thế một phần nội dung QĐ 493 về việc phân loại nợ đối với các trường hợp cơ cấu, gia hạn nợ, thay vì chuyển nhóm n ợ xấu hơn, NHNN cho phép các TCTD giữ nguyên nhóm nợ như đã được phân lo ại theo quy định trước khi điều chỉnh đối với các khách hàngđược đánh giá có chiều hướng tích cực và có kh ả năng trả nợ tốt sau khi điều chỉnh.
21/01/2013 ban hành quy định về phân lo ại tài s ản có, m ức trích, phương pháp trích ậlp dự phòng r ủi ro về việc sử dụng dự phòng để xử lý r ủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và thông t ư 12/2013/TT-NHNN sửa đổi thời gian hiệu lực của Thông t ư 02/2013/TT- NHNN. Thông t ư dự kiến thay thế Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 780/2012/QĐ-NHNN kể từ ngày 01/06/2014:
+ Thứ nhất, đối tượng “tài s ản có” được yêu ầcu trích lập dự phòng r ủi ro rộng hơn như: tiền mua và ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp, thẻ tín dụng, ủy thác ấcp tín dụng, tiền gửi liên ngân hàng;
+ Thứ hai, để đề phòng sai l ệch số liệu phân lo ại nhóm n ợ giữa các TCTD đối với cùng một khách hàng, có thể dẫn đến sai lệch số liệu phân lo ại nợ giữa các TCTDđối với CIC cùng một khách hàng, Thông tư yêu ầcu kết quả phân lo ại nợ, cam kết ngoại bảng do TCTD phân loại phải được điều chỉnh theo kết quả phân lo ại nhóm n ợ đối với khách hàng có mức độ rủi ro cao hơn tại các TCTD khácĐồ.ng thời, mỗi quý m ột lần, TCTD phải gửi kết quả phân lo ại nợ và cam k ết ngoại bảng cho CIC;
+ Thứ ba, những đơn vị nào áp dụng phương pháp phân loại định tính thì phải kết hợp thêm phương phápđịnh lượng, phương pháp nào mang lại số liệu có độ rủi ro cao hơn thì chọn phương phápđó.
+ Thứ tư, thời gian đánh giá chuyển khách hàng sang nhóm nợ tốt hơn được quy định với thời gian ngắn hơn so với QĐ 493: sau 1 thángđối với khoản vay ngắn, sau 3 thángđối với khoản vay trung dài h ạn sau khi khách hàng trả toàn b ộ nợ quá hạn hoặc bắt đầu thanh toán theo kỳ hạn cơ cấu nợ đầu tiên. Thêm vàođó, tiêu chuẩn xét phân loại nợ khắc khe hơn, các khoản nợ bị gia hạn nợ lần đầu hoặc khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng sẽ được đưa vào n ợ nhóm 3 thu ộc nhóm n ợ xấu, thay vì nếu gia hạn nợ trong thời hạn vẫn được xếp vào nhóm 2.
Như vậy, với việc ban hành Q Đ 493 và Thông t ư 02/2013/TT-NHNN cho thấy NHNN đang từng bước chuẩn hóa n ợ xấu trên toàn hệ thống ngân hàng Vi ệt Nam. Đây chính là c ơ sở tiền đề để các ngân hàng có th ể xây d ựng mô hình ước lượng rủi ro tín dụng mà tr ước tiên là ước lượng khả năng trả nợ của KHDN và KHCN, tính toán mức vốn cần thiết đảm bảo an toàn cho ho ạt động tín dụng của ngân hàng. Trên cơ sở tuân th ủ các quyđịnh trên ủca NHNN, ngân hàng ch ủ động quản lý r ủi ro, xây d ựng một hệ thống tài chính v ững mạnh dựa trên ơc sở nền tảng hệ thống ngân hàng ổn định và phát triển.