Khả năng trả nợ của khách hàng có mối quan hệ mật thiết với tỷ lệ trích lập dự phòng c ụ thể và được ước tính dựa trên cơ sở ước lượng tỷ lệ không tr ả nợ trong danh mục các khách hàng phân loại theo nhóm n ợ. Tuy nhiên, ỷt lệ trích lập dự phòng c ụ thể đối với các nhóm nợ quy định tại điều 6.2 của QĐ 493 và đang áp dụng tại ACB và các NHTM (nợ nhóm 1: 0%, n ợ nhóm 2: 5%, n ợ nhóm 3: 20%, n ợ nhóm
4: 50% và n ợ nhóm 5: 100%) được ápđặt còn khá chủ quan, chưa phản ảnh chính xác khả năng trả nợ của KHDN và gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Do đó, c ần xây d ựng một mô hình c ụ thể để có c ơ sở đối chiếu và xác định tỷ lệ trích lập dự phòng khung cho t ừng nhóm khách hàng, tránh việc thực hiện trích lập tập trung vào m ột thời điểm khi phát sinh làm ảnh hưởng đến lợi nhuận và uy tín c ủa ngân hàng.
Cơ chế xácđịnh lãi su ất đã b ước đầu xây d ựng theo tiêu chí ủri ro tín dụng, KHDN rủi ro cao, các ảsn phẩm tín dụng rủi ro cao phải chấp nhận lãi su ất tín dụng cao và ng ược lại. Tuy nhiên vẫn chưa có công th ức xácđịnh cụ thể mà d ựa trên kinh nghiệm là ch ủ yếu. Xây d ựng mô hình kh ả năng trả nợ sẽ lượng hóa được rủi ro tổn thất của từng khoản tín dụng cụ thể, từ đó có th ể xácđịnh được chính xác phần bù rủi ro tín dụng cho từng khoản tín dụng KHDN khi định giá lãi suất tín dụng.
Tình trạng nợ xấu – khách hàng không tr ả nợ gia tăng đột biến tại ACB từ năm 2010 - 2012, đây c ũng là th ời điểm ACB chính thức áp dụng hệ thống XHTD nội bộ áp dụng đối với KHDN trên toàn hệ thống. Có th ể do đánh giá khảnăng trả nợ của KHDN tồn tại những vấn đề sau:
- Cơ sở nhận định khả năng trả nợ của KHDN có th ể nhận định chính xác khả năng trả nợ khi KHDN đã suy gi ảm hoặc không còn kh ả năng trả nợ. Còn đối với trường hợp KHDN che dấu thông tin thì ACB ch ỉ có th ể phát
hiện tình trạng trả nợ qua kết quả trả nợ thực tế, có m ột khoảng cách giữa kết quả đánh giá ệhin tại và k ết quả trả nợ của KHDN trong tương lai. - Hệ thống XHTD nội bộ, chính sách tín dụng và quy trình th ẩm định tín
dụng của ACB chưa trở thành công c ụ hỗ trợ quản lý tín d ụng hiệu quả. Trong quá trình nghiênứcu các kết quả thực nghiệm đánh giá các nhânố t ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của KHDN, học viên nhận thấy ngoài k ết quả phân lo ại nợ của KHDN dựa trên hệ thống XHTD nội bộ của ACB thì kết quả đánh giáảtrnợ của KHDN còn ph ụ thuộc một số nhân t ố khác như rủi ro của sản phẩm tín dụng (thời hạn tín dụng, số tiền cấp tín dụng, TSBĐ) và m ột số yếu tố môi tr ường vĩ mô. ACB ch ỉ đề cập nhóm tiêu chí có liên quan đến khách hàng và sản phẩm tín dụng trong chính sáchđịnh hướng và qu ản lý tín d ụng tại ACB, trong quá tình thẩm định tín dụng nhưng chưa thực sự vận dụng thử nghiệm trên hệ thống XHTD nội bộ.