II. Các khoản phải thu
Bng 5: Tình hình thanh toán ca Công ty DPTY TH Ni ộ
n v tính : Nghìn ng Đơ ị đồ Ch tiêuỉ 1997 1998 So sánh T ng ngu n v nổ ồ ố 79.557.368 92.929.237 +13.361.869 T ng t i s n l u ngổ à ả ư độ 77.656.305 90.741.368 +13.085.063 T ng ti n m tổ ề ặ 27.193.928 29.996.080 +2.802.152 T ng s n ng n h nổ ố ợ ắ ạ 75.365.268 86.262.609 +10.897.341 Ngu n v n ch s h uồ ố ủ ở ữ 4.189.269 6.647.104 +2.457.835 T su t t i trỉ ấ à ợ 0,053 0,072 +0,019 T su t thanh toán hi nỷ ấ ệ h nhà 1,03 1,05 +0,02 T su t thanh toán VLỉ ấ Đ 0,35 0,33 -0,02 T su t thanh toán t c th iỉ ấ ứ ờ 0,35 0,35 -0,01 Bên c nh vi c huy ng v s d ng v n, kh n ng t b o m vạ ệ độ à ử ụ ố ả ă ự ả đả ề m t t i chính v m c ặ à à ứ độ độ ậ c l p v m t t i chính c ng cho ta th yề ặ à ũ ấ
khái quát tình hình t i chính doanh nghi p, Vì v y, ta c n tính ra và ệ ậ ầ à
so sánh ch tiêu:ỉ
Ngu n v n ch s h uồ ố ủ ở ữ
T su t t i tr =ỷ ấ à ợ
T ng s ngu n v nổ ố ồ ố
Ch tiêu n y c ng cao ch ng t m c c l p v m t t i chínhỉ à à ứ ỏ ứ độ độ ậ ề ặ à
c a doanh nghi p b i vì h u h t taì s n m doanh nghi p hi n có uủ ệ ở ầ ế ả à ệ ệ đề
c u t b ng s v n c a mình.
đượ đầ ư ằ ố ố ủ
T su t t i tr c a công ty n m 1997 l 0,053 v t su t t i tr c aỷ ấ à ợ ủ ă à à ỷ ấ à ợ ủ
công ty n m 1998 l 0,072 t ng lên 0,019. M c dù t su t t i tr t ngă à ă ặ ỷ ấ à ợ ă
lên i u n y ngu n v n ch s h u t ng nh ng v i t l trên h u h t t iđ ề à ồ ố ủ ở ữ ă ư ớ ỷ ệ ầ ế à
s n c a công ty ang có l ả ủ đ à đượ à ợ ằc t i tr b ng ngu n v n i vay ngânồ ố đ
o kh n ng thanh toán ng n h n, khi xem xét c n tính toán Để đ ả ă ắ ạ ầ v so sánh các ch tiêu sau:à ỉ • T su t thanh toán hi n h nhỷ ấ ệ à T ng t i s n l u ngổ à ả ư độ T su t thanh toán hi n h nh =ỷ ấ ệ à T ng n ng n h nổ ợ ắ ạ T s n y cho ta th y kh n ng áp ng các kho n n ng nỷ ố à ấ ả ă đ ứ ả ợ ắ
h n( ph i thanh toán trong vòng m t n m hay m t chu k kinh doanh)ạ ả ộ ă ộ ỳ
c a doanh nghi p l cao hay l th p. N u ch tiêu n y x p x b ng 1 thìủ ệ à à ấ ế ỉ à ấ ỉ ằ
doanh nghi p có kh n ng thanh toán các kho n n ng n h nv tìnhệ đủ ả ă ả ợ ắ ạ à
hình t i chính c a doanh nghi p l bình th ng hay kh quan.à ủ ệ à ườ ả
Trong b ng 5 ta th y rõ t su t thanh toán c a công ty n m 1997ả ấ ỷ ấ ủ ă
l 1,03 i chi u v i t l trên thì n m 1997 công ty có kh n ngà đố ế ớ ỷ ệ ă đủ ả ă
thanh toán các kho n n ng n h n v tình hình t i chính c a doanhả ợ ắ ạ à à ủ
nghi p l bình th ng v n m 1998 l 1,05 t ng lên 0,02 so v i n mệ à ườ à ă à ă ớ ă
1997 i chi u v i t l chu n trên thì n m 1998 công ty có đố ế ớ ỷ ệ ẩ ă đủ khả
n ng thanh toán các kho n n ng n h n v tình hình t i chính c aă ả ợ ắ ạ à à ủ
doanh nghi p l bình th ng hay kh quan h n.ệ à ườ ả ơ • T su t thanh toán c a v n l u ngỷ ấ ủ ố ư độ T ng s v n b ng ti nổ ố ố ằ ề T su t thanh toán c a s v n l u ng =ỷ ấ ủ ố ố ư độ T ng s t i s n l u ngổ ố à ả ư độ T s n y ph n ánh kh n ng chuy n i th nh ti n c a t i s nỷ ố à ả ả ă ể đổ à ề ủ à ả l u ng th c t cho th y n u ch tiêu n y tính ra m l n h n 0,5 ho cư độ ự ế ấ ế ỉ à à ớ ơ ặ
nh h n 0,1 u không t t nó gây ng v n ho c thi u ti n thanhỏ ơ đề ố ứ đọ ố ặ ế ề để
toán.
T su t thanh toán v n l u ng c a công ty n m 1997 l 0,35 iỷ ấ ố ư độ ủ ă à đố
chi u v i t l chu n( 0,5 > 0,35 > 0,1), i u n y ch ng t công ty luônế ớ ỷ ệ ẩ đ ề à ứ ỏ
m b o l u thông v n v ti n thanh toán. T su t thanh toán v n (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đả ả ư ố à đủ ề để ỷ ấ ố
l u ng c a công ty n m 1998 l 0,33 gi m so v i n m 1997 l 0,02ư độ ủ ă à ả ớ ă à
i chi u v i t l chu n( 0,5 > 0,33 > 0,1), i u n y ch ng t công ty
đố ế ớ ỷ ệ ẩ đ ề à ứ ỏ
luôn m b o l u thông v n v ti n thanh toán.đả ả ư ố à đủ ề để • T su t thanh toán t c th iỷ ấ ứ ờ
T ng s v n ti nổ ố ố ề
T ng s n ng n h nổ ố ợ ắ ạ
T su t n y trong th c t cho th y n u l n h n 0,5 thì tình hìnhỷ ấ à ự ế ấ ế ớ ơ
thanh toán c a doanh nghi p t ng i kh quan còn n u nh h n 0,5ủ ệ ươ đố ả ế ỏ ơ
thì doanh nghi p có th g p khó kh n trong công vi c thanh toán côngệ ể ặ ă ệ
n v do ó có th ph i bán g p h ng hoá, s n ph m ợ à đ ể ả ấ à ả ẩ để ả ợ tr n vì không có ti n thanh toán.ề để
T su t thanh toán t c th i trong n m 1997 l 0,36 < 0,5 i chi uỷ ấ ứ ờ ă à đố ế
v i t l chu n thì công ty g p khó kh n trong vi c thanh toán. T su tớ ỷ ệ ẩ ặ ă ệ ỷ ấ
thanh toán t c th i trong n m 1998 l 0,35 < 0,5 t l n y thuyênứ ờ ă à ỷ ệ à
gi m h n so v i n m1997 l 0,01 i chi u v i t l chu n thì công tyả ơ ớ ă à đố ế ớ ỷ ệ ẩ
g p khó kh n h n trong vi c thanh toán.ặ ă ơ ệ