6 Phòng tài chính kế toán: Xây dựng các kế hoạch về tài chính
2.2.5.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) tại công ty bao gồm chi phí quản lý chung của công ty, bao gồm chi phí lương cho giám đốc, cho nhân viên kế toán, dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, fax, internet, …) – đã trình bày kỹ trên phần tiền mặt (Thanh toán các khoản chi mua ngoài..)
Chứng từ sử dụng: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn,…
Với phần hạch toán chi phí: Ví dụ thanh toán tiền thuê văn phòng, điện nước và một số chi phí khác:
Nợ TK 6427 : Số tiền thuê VP, tiền điện nước Nợ TK 1331 : Số thuế gtgt được khấu trừ
Có TK 1111 : Số tiền thanh toán Trên phần mềm ta sẽ có giao diện như sau:
Biểu sổ 2.13 Giao diện nhập liệu Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong trường hợp này ta thanh toán bằng tiền mặt nên ta sử dụng phân hệ quỹ. Giao diện phân hệ quỹ:
Để lập phiếu chi, từ màn hình làm việc kế toán chọn phần Quỹ => Chọn phiếu chi.
Vào Tab Thu – chi tiền, nhấn vào mũi tên ở mục “Thêm”; chọn “Chứng từ mua dịch vụ” phần mềm tự động hiển thị ra màn hình nhập liệu.
Sau đó ta chọn thanh toán ngay bằng tiền mặt, nhận kèm hóa đơn. Tiếp theo ta điền đầy đủ các thông tin cần thiết.
Để chuyển sang tab Thuế tha nhấn Ctrl + Tab. Sau đó ta tiếp tục điền đẩy đủ các thông tin cần thiết.
Sau khi hoàn tất việc nhập liệu để chi tiền. Ta nhấn vào “Cất” để hoàn thành việc nhập liệu cho việc chi bằng tiền mặt.
Để in Phiếu chi này vào mục chức năng “In”, chọn Phiếu Chi; phần mềm sẽ tự động hiện thị Phiếu chi
Trong phần hành kế toán vốn bằng tiền, Công ty sử dụng các loại sổ sau:
- Sổ Cái (TK 111, 112)
- Sổ chi tiết (TK 11211, 11212, 11213 – Chi tiết theo ngân hàng mà công ty mở tài khoản)
- Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký (Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền) Sổ chi tiết tài khoản 6421:
Biểu sổ 2.17 Giao diện khi kết xuất sổ chi tiết tài khoản 6422