Hiệp Đức
3.3.1. Nhóm giải pháp về quản lý thu thuế
Để hoàn thiện công tác quản lý thu thuế trên địa bàn huyện Hiệp Đức cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
Thứ nhất, kịp thời rà soát, đề xuất sửa đổi, bổ sung các nội dung, chính sách thuế sao cho phù hợp với tình hình thực tế tại địa phương nhằm nâng cao chất lượng quản lý thu NSNN.
Thứ hai, xây dựng và phê duyệt Đề án tăng cường quản lý nguồn thu NSNN trên địa bàn huyện Hiệp Đức đến năm 2021. Làm tốt công tác kế hoạch hóa nguồn thu, nâng cao chất lượng và tuân thủ chặt chẽ từng khâu của quy trình quản lý thu NSNN theo quy định.
Thứ ba, tăng cường vai trò lãnh đạo của các cấp, các ngành, địa phương đối với công tác quản lý thu NSNN trên địa bàn tỉnh. Đặc biệt là ngành Thuế, Tài chính, Kho Bạc… Quan tâm chỉ đạo việc đánh giá chặt chẽ, khách quan các khâu của quy trình quản lý thu NSNN. Trong quá trình quản lý các cấp chính quyền cần cụ thể kế hoạch và nội dung chỉ đạo đối với các ngành và các cơ quan có liên quan trong việc thực hiện quản lý thu NSNN. Thường xuyên quan tâm kiểm tra, đôn đốc việc quản lý thu NSNN. Có sự phân công, phân cấp cụ thể trong phối hợp giữa các cơ quan thu với các cơ quan có liên quan, với chính quyền địa phương về thực hiện thu NSNN. Xuất phát từ thực trạng về trình độ năng lực của đội ngũ cán bộ ngành thuế Hiệp Đức hiện nay, việc xây dựng một đội ngũ cán bộ, công chức thuế có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp cao, có đủ năng lực nhất là kiến thức về kinh tế, tài chính để đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thu thuế trong thời kỳ mới là một vấn đề hết sức cần thiết. Quan tâm kiểm tra, đánh giá, xem xét chất lượng, hiệu quả công tác của từng cán bộ, từng lĩnh vực mà bố trí, sắp xếp công việc một cách hợp lý và có hiệu quả, cũng qua đó mà khắc phục tình trạng hiện nay. Tổ chức luân chuyển cán bộ trong ngành nhằm phát hiện những nhân tố mới, ngăn ngừa tiêu cực của cán bộ thuế. Kiên quyết loại bỏ những người không đủ tiêu chuẩn kể cả chuyên môn và thực tiển hoặc có vi phạm về công tác thu thuế; sắp xếp, bố trí , đào tạo bộ máy cán bộ thuế theo hướng chuyên môn hoá nhằm nâng cao năng lực quản lý của cán bộ.
Thứ tư, đổi mới cơ chế quản lý thu NSNN phải gắn liền với cải cách thủ tục hành chính để tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi phí chung của xã hội. Bằng cách làm sáng tạo nâng cao tính chủ động và ý thức trách nhiệm của các tổ chức và cá nhân trong việc tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về cơ chế tự kê khai, tự nộp. Rà soát, đánh giá bổ sung, hoàn thiện các quy trình quản lý thu NSNN hiện hành
sao cho phù hợp với tình hình thực tế tại địa phương đạt hiệu quả. Tiếp tục tăng cường công tác kê khai thuế qua mạng internet và nộp thuế điện tử. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thu ngân sách đồng thời góp phần quan trọng trong việc xem xét tính chất bất cập của các chính sách, chế độ, định mức các khoản thu NSNN. Từ đó, đề nghị chấn chỉnh, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp. Có quy định cụ thể để biểu dương, khen thưởng kịp thời đối với những cá nhân, tổ chức có số thuế nộp cao, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp NSNN. Nuôi dưỡng và mở rộng nguồn thu trên địa bàn. Tuy nhiên, để xác định phương hướng, mục tiêu, bước đi và các giải pháp cụ thể phải gắn liền với những điều kiện thực tế ở mỗi địa phương. Để tạo môi trường phát triển kinh tế ngoài quốc doanh trên địa bàn góp phần tăng nguồn thu trước mắt và lâu dài cho ngân sách trên địa bàn, cần tạo điều kiện để hộ cá thể đầu tư vào SXKD nhiều hơn. Cho phép tất cả mọi người có vốn đều có quyền đầu tư phát triển kinh tế, không phụ thuộc vào hộ khẩu thường trú, cần có chính sách nhất quán cởi mở, xây dựng chiến lược trước mắt cũng như lâu dài mà nhất là nuôi dưỡng nguồn thu trên địa bàn. Xem xét giảm thuế hợp lý đối với các hoạt động kinh tế, cần có sự khuyến khích phát triển như giảm thuế đối với sản xuất CN-TTCN, các ngành sản xuất các mặt hàng truyền thống,…Tăng cường áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy định, quy trình; Hàng tháng, xây dựng kế hoạch thu tiền thuế nợ chi tiết đối với từng người nộp thuế, từng khoản thu, sắc thuế, từng địa bàn, khu vực kinh tế. Cơ quan thuế phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan để thực hiện các biện pháp đôn đốc và cưỡng chế thu hồi đối với người nợ thuế có khoản tiền thuế nợ theo đúng quy định. Quan tâm chỉ đạo xây dựng, củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và UBND các xã, thị trấn.
Thứ năm, tiếp tục nâng cao chất lượng công tác cải cách hành chính trong thực hiện quản lý thu NSNN, tập trung ở một số nội dung chủ yếu sau:
+ Quy định các thủ tục về thu NSNN cần được đảm bảo sự thống nhất và tập trung trong một văn bản pháp luật. Trong đó, cần quy định rõ hơn về thủ tục cưỡng chế, thu hồi nợ thuế, thủ tục giải quyết khiếu nại, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế.
+ Có biện pháp sửa đổi, rút ngắn thời gian giải quyết các công việc về thuế như: rút ngắn thời gian cấp mã số thuế, thời gian mua hóa đơn, thời gian hoàn thuế so với quy định hiện hành; tăng số lượng hóa đơn được mua mỗi lần, đơn giản thủ tục mua hóa đơn lần sau, khuyến khích tối đa các doanh nghiệp tự in hóa đơn để sử dụng.
+ Công bố thủ tục về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế để các đối tượng nộp thuế biết và thực hiện, đồng thời giám sát việc thực hiện của cơ quan thuế.
+ Tăng cường đối thoại giữa cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế, từ đó hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện đúng các thủ tục hành chính thuế theo quy định; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để nghiên cứu sửa đổi. Xữ lý nghiêm các cán bộ thuế vi phạm, nhũng nhiễu, gây phiền hà người nộp thuế.
+ Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra việc thực hiện và thời gian giải quyết các thủ tục về thuế ở các cơ quan thuế.
+ Hoàn thiện quy trình thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế, hoàn thuế. Hướng mạnh sang hậu kiểm để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
- Cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đây là đối tượng nộp thuế cần được quan tâm đúng mức và cần có những đổi mới trong công tác quản lý thu thuế đối với đối tượng này. Cải cách công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phải nhằm mục tiêu quản lý được tất cả cá hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế vào ngân sách, hạn chế thất thu. Nội dung cải cách tập trung vào một số giải pháp sau:
+ Đơn giản hóa phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo hướng làm sao hộ kinh doanh có thể tự xác định được nghĩa vụ nộp thuế của mình. Có thể gộp cả thuế trực thu và thuế gián thu thành một tỷ lệ tính trên doanh thu (tỷ lệ này dựa trên việc nghiên cứu thật kỹ đặc điểm kinh doanh và lợi nhuận của từng ngành nghề). Phương pháp này vừa thuận lợi cho hộ kinh doanh và cơ quan thuế, đồng thời giảm nhẹ được công tác giám sát của các ngành và của chính quyền.
kê khai cho phù hợp với trình độ của hộ kinh doanh cá thể.
+ Tăng cường công tác quản lý hộ: Những năm qua số đối tượng nộp thuế tăng ký kinh doanh trên địa bàn không ổn định. Số cơ sở kinh doanh thực tế cao hơn số cơ sở kinh doanh thực hiện đăng ký kinh doanh, đã gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Để quản lý đối tượng nộp thuế một cách chặt chẽ, tạo điều tiện thuận lợi cho việc thu thuế, Chi cục thuế phối hợp với các ngành có liên quan và UBND các xã, thị trấn tổ chức kiểm tra việc thực hiện đăng ký kinh doanh của các cơ sở và hộ kinh doanh trên địa bàn quản lý để phát hiện chấn chỉnh kịp thời đối với đối tượng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Mặt khác, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thuế.
Thứ sáu, đẩy mạnh công tác tuyên truyền các chính sách, các khoản thu ngân sách, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, muốn vậy cần làm tốt các nội dung sau:
- Chủ động phối hợp đồng bộ với các cấp, các ngành, từng địa phương đẩy mạnh công tác tuyên truyền với nhiều hình thức đa dạng, phong phú, đổi mới phương thức, nội dung tuyên truyền có tính giáo dục, thuyết phục cao và hướng trọng tâm vào cộng đồng dân cư, tuyên truyền trong hệ thống trường học phổ thông để thực hiện tốt Luật Quản lý thuế và các Luật thuế, chế độ thu nộp ngân sách Nhà nước, về tiến trình cải cách, hiện đại hoá ngành thuế. Cần áp dụng các hình thức dịch vụ hỗ trợ về thuế cho người nộp thuế; khuyến khích và phát triển mạnh mẽ các dịch vụ tư vấn thuế, kế toán thuế.
- Thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế trực thuộc chi cục thuế các xã, thị trấn để đẩy mạnh công tác tuyên truyền Luật thuế đến các tổ chức, cá nhân và hỗ trợ họ về mọi vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các Luật thuế.
- Chú trọng việc xây dựng nội dung tuyên truyền, biên tập các tài liệu tuyên truyền phong phú, đa dạng, dễ hiểu.
- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế như: tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng với các nội dung phong phú hơn, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan như tranh cổ động,
panô áp phích… Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dưới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, kể cả các trung tâm công cộng nơi đối tượng nộp thuế thường giao dịch.
- Thường xuyên tổ chức tập huấn, bồi dưỡng các chuẩn mực kế toán, hệ thống kế toán, chế độ kế toán cho các doanh nghiệp, đồng thời cung cấp kịp thời những thông tin về chính sách, chế độ thuế cho các doanh nghiệp để chấp hành. Thiết lập đường dây điện thoại nóng để kịp thời hướng dẫn, giải thích những vướng mắc cho đối tượng nộp thuế.
- Phải dựa vào sự đóng góp ý kiến của các đối tượng nộp thuế cũng như có biện pháp theo dõi nếu phát hiện có hành động lợi dụng các thủ tục về thuế để nhũng nhiễu, gây phiền hà đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế, tự đặt ra các thủ tục về thuế trái qui định phải kiên quyết xử lý nghiêm minh.
3.3.2. Nhóm giải pháp quản lý thu phí, lệ phí
Thứ nhất, rà soát, sửa đổi, bổ sung những quy định về nội dung và mức thu phí, lệ phí cho phù hợp với thực tế và đảm bảo theo quy định của Nhà nước. Nhà nước phải tiến hành luật hóa các khoản thu phí và lệ phí nhằm đảm bảo công bằng nhưng đồng thời có tính pháp lý gắn trách nhiệm của người dân. Phải tiến hành rà soát lại các loại phí và lệ phí trên địa bàn để từ đó có biện pháp bổ sung, sửa đổi bãi bỏ những khoản thu phí và lệ phí đặt ra không còn phù hợp. Đồng thời, đề xuất với HĐND huyện xem xét sửa đổi, bổ sung quy định về phí, lệ phí hợp pháp và phù hợp với thực tiễn địa phương.
Thứ hai, nâng cao chất lượng thực hiện quy trình thu phí và lệ phí vào NSNN. Đặc biệt là công tác lập, giao dự toán (không căn cứ các chế độ chính sách và chưa dự báo được hết các loại phí, lệ phí phát sinh trên địa bàn và số thu năm trước liền kề dẫn đến số lập và giao dự toán thu phí, lệ phí đạt thấp so với dự toán giao); hạch toán chưa đầy đủ nguồn thu từ phí, lệ phí; cơ sở tính toán chưa sát với tình hình thực hiện. Nâng cao nhận thức của các cấp chính quyền trong việc tổ chức quản lý các khoản thu phí, lệ phí.
Thứ ba, tăng cường hơn nũa công tác phối hợp giữa các ngành, các đơn vị có liên quan để quản lý tốt các khoản thu phí, lệ phí vào NSNN. Cần phải công khai
hóa các khoản thu này một cách minh bạch để mọi người dân, mọi tổ chức biết để thực hiện tốt tránh tình trạng các khoản thu này không được công bố công khai dẫn đến tình trạng vận dụng tùy tiện, sai nguyên tắc chế độ và thiếu tính công bằng. Đối với tiền sử dụng đất, tiền cho thuê mặt đất, mặt nước: Ngành tài chính phải tích cực tham mưu UBND cấp quản lý chỉ đạo cơ quan Tài nguyên Môi trường và các ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ quy hoạch, giao đất, đấu giá quyền sử dụng đất, hợp thức hóa quyền sử dụng đất, tích cực cải cách các thủ tục hành chính liên quan đến đất đai, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho nhân dân trong việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Tích cực áp dụng các biện pháp cần thiết để thu tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất, các khoản thuế, phí, lệ phí theo quy định vào NSNN.
Thứ tư, từng bước nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho công chức làm nhiệm vụ thu phí, lệ phí trên địa bàn. Phải có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ công chức để kịp thời nắm bắt thông tin và nắm vững chế độ chính sách đối với các khoản thu này.
Thứ năm, tiếp tục đổi mới công tác tuyên truyền với nhiều hình thức đơn giản, dễ hiểu và đạt hiệu quả.
Tóm lại: Để thực hiện tốt những giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả quản lý
thu NSNN huyện Hiệp Đức trong thời gian tới. Cần thực hiện đầy đủ và đồng bộ các giải pháp được đề cập sẽ tác động tích cực trong việc nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý thu ngân sách huyện Hiệp Đức và góp phần đáng kể vào quản lý cân đối NSĐP. Có sự kết hợp chặt chẽ giữa ngành Thuế, Tài chính, KBNN, cùng các sở, ban, ngành của địa phương trong quá trình lập, chấp hành và quyết toán thu NSNN. Đổi mới quy trình quản lý thu NSNN, nâng cao trình độ nguồn nhân lực, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Nhà nước, khen thưởng và xử lý vi phạm trong lý thu NSNN. Đặc biệt, có sự quan tâm chỉ đạo của chính quyền địa phương và ngành ở Trung ương, tỉnh Quảng Nam trong quy trình đổi mới quản lý thu NSNN trên địa bàn huyện Hiệp Đức.
3.4. Một số kiến nghị
3.4.1. Đối với UBND tỉnh và Sở Tài chính
chưa phù hợp của các chính sách thuế, phí, lệ phí để góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu NSNN.