CÔNG TY TNHH AS
3.1 QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AS TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AS
3.1.1 Thủ tục đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kế hoạch
Đánh giá rủi ro của hợp đồng là một công việc khá quan trọng trong quy trình đánh giá rủi ro của AS. Công ty khá thận trọng trong việc tiếp nhận các khách hàng mới cũng như xem xét có nên tiếp tục duy trì các hành cũ của mình hay không.
Tùy vào xét đoán chuyên môn của từng kiểm toán viên mà mức độ chấp nhận rủi ro hợp đồng là khác nhau. Thông thường, một hợp đồng được đánh giá có mức độ rủi ro cao khi khách hàng có một trong các đặc điểm sau đây:
Công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán;
Công ty đại chúng;
Công ty không có KSNB hiệu quả;
Công ty có dấu hiệu nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục;
Công ty có dấu hiệu vi phạm pháp luật nghiêm trọng;
Có nghi ngờ về tính chính trực của BGĐ/Ban Quản trị
BGĐ Công ty có sức ép lớn phải hoàn thành các chỉ tiêu tài chính năm;
Công ty đang có kiện tụng, tranh chấp;
Công ty đang có kiểm tra, thanh tra của cơ quan nhà nước;
Các năm trước có lãi lớn nhưng năm nay bị lỗ lớn;
BCTC có nhiều khoản nợ phải trả lớn, đầu tư tài chính dài hạn lớn, nhiều hoạt động liên doanh, liên kết lớn;
Thường xuyên thay đổi HĐQT, BGĐ, Kế toán trưởng, KTV;
Thông thường, giấy tờ làm việc này thương do trưởng phòng nghiệp vụ kiểm toán thực hiện và được phó tổng giám đốc của ASCO thông qua