11) Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp (mở Tàikhoản chữ T) khoản chữ T)
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên. _____________________________________
BÀI 23 :
Tại 1 doanh nghiệp (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) trong kỳ có tình hình sau :
1) Mua hàng nhập kho, giá mua 18.000.000đ, bao bì tính giá riêng120.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng và bao bì đã thanh toán bằng 120.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng và bao bì đã thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn, hàng nhập kho đủ.
2) Xuất toàn bộ hàng mua ở nghiệp vụ 1 ra bán, giá bán19.800.000đ, bao bì 120.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận đủ 19.800.000đ, bao bì 120.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận đủ hàng, chiết khấu thanh toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 20 ngày.
3) Nhập kho lô hàng mua tháng trước, giá mua 23.400.000đ, bao bì130.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng đã nhập kho đủ. 130.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng đã nhập kho đủ.
4) Nhận hàng tại Xí nghiệp sản xuất, giá mua 27.500.000đ, thuế GTGT 10%. Sau khi nhận được hàng gửi bán thẳng cho công ty A. tiền mua hàng chưa thanh toán, bên mua chưa nhận được hàng. Chiết khấu thanh toán 2%/giá mua, thời hạn chiết khấu 15 ngày. 5) Nhập khẩu 1 lô hàng, giá nhập khẩu 28.000.000đ, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%, tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH. Hàng nhập kho thừa theo hóa đơn 1.800.000đ, chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo hóa đơn, còn lại giữ hộ.
6) Xuất kho gửi hàng đi bán số hàng nhập kho ở nghiệp vụ 3. bênmua chưa nhận được hàng. mua chưa nhận được hàng.
7) Nhận được giấy báo đã nhận được hàng của người mua lô hànggửi bán tháng trước. Giá bán của lô hàng 32.500.000đ, thuế GTGT gửi bán tháng trước. Giá bán của lô hàng 32.500.000đ, thuế GTGT
10%, có giá mua 31.400.000đ. Hàng thiếu theo giá bán 3.250.000đ. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo thực tế.
8) Nhận được giấy báo từ chối nhận hàng của lô hàng đã bán thángtrước, giá bán 12.000.000đ, giá xuất kho 10.000.000đ, thuế GTGT 5%. trước, giá bán 12.000.000đ, giá xuất kho 10.000.000đ, thuế GTGT 5%. Doanh nghiệp đồng ý đem hàng về nhập kho.
9) Nhận được giấy báo đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ6. Cho biết ngoài số hàng ghi trên hóa đơn có giá bán 25.740.000đ 6. Cho biết ngoài số hàng ghi trên hóa đơn có giá bán 25.740.000đ còn thừa một số giá bán 2.574.000đ chưa rõ lý do. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo hóa đơn.
10) Xử lý số hàng thừa, thiếu trong tháng như sau :