VD 9: Ngày 29/12/2010 Cụng ty mua xi măng nhập kho của cụng ty Hoàng Thạch, đƣợc hƣởng chiết khấu 5% trờn giỏ thanh toỏn. Số tiền 1.691.250 đồng.
Căn cứ vào húa đơn GTGT, kế toỏn tiến hành nhập vào mỏy, mỏy sẽ tự động vào, sổ cỏi TK 711, và cỏc sổ cú liờn quan.
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao cho khỏch hàng
Ngày 29 thỏng 12 năm 2010
Mẫu số: 01 GTKT - 3LL EE/2010B
0125771
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty xi măng Hoàng Thạch Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng
Số tài khoản:10201000479521 ... Điện thoại: …...MS: 5 7 0 0 5 8 1 1 6 8 Họ tờn ngƣời mua hàng: ………. Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH Sơn Hoàng
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Hỡnh thức thanh toỏn: Chƣa thanh toỏn MS: 5 7 0 0 4 7 0 2 1 8 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3
01 Xi Măng bao PCB 30 Hoàng Thạch
Cho hƣởng chiết khấu thƣơng mại 5% trờn tổng giỏ thanh toỏn
Tấn 3000 10.250 30.750.000 -1.691.250
Cộng tiền hàng : 29.058.750
Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 3.075.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn : 32.133.750
Số tiền viết bằng chữ: Ba hai triệu, một trăm ba mươi ba ngàn, bảy trăm năm mươi đồng chẵn./ . Ngƣời mua hàng (Ký,ghi rừ họ tờn) Ngƣời bỏn hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trƣởng đơn vị (Ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn)
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 539
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
……… ……… ……… ……… ………
Mua xi măng đƣợc hƣởng chiết khấu 5% trờn giỏ thanh toỏn 111 711 1.691.250 ……… ……… ……… ……… ……… Cộng 43.171.905 Kốm theo ……….chứng từ gốc Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG
Minh Tõn - Kinh Mụn - Hải Dƣơng
SỔ CÁI Tài khoản cấp 1: 711 Tài khoản cấp 2: Thu nhập khỏc Năm 2010 ĐVT: Đồng NT Ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKĐƢ Số Phỏt sinh
SH NT Nợ Cú Số dƣ đầu năm Số phỏt sinh …. …. …. …. …. …. 31/12/2010 539 31/12/2010 Mua xi măng đƣợc hƣởng chiết khấu 111 1.691.250
31/12/2011 540 31/12/2010 Lói tiền gửi 112 350.248
… … … …. …. 31/12/2013 568 31/12/2010 Kết chuyển thu nhập khỏc 911 43.171.905 Cộng phỏt sinh thỏng 12 43.171.905 2.036.879 Cộng lũy kế từ đầu năm 43.171.905 43.171.905 Số dƣ cuối năm
( Nguồn dữ liệu: Trớch từ sổ cỏi thu nhập khỏc của cụng ty TNHH Sơn Hoàng)
Sổ này cú:……trang,đỏnh số từ trang 01 đến trang…. Ngày mở sổ……….
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010 Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
2.2.6 .
Cụng ty TNHH Sơn Hoàng chủ yếu kinh doanh vật liệu xõy dựng nờn kết quả kinh doanh chủ yếu của Cụng ty là từ hoạt động kinh doanh cỏc loại vật liệu xõy dựng. Nội dung kết quả kinh doanh của Cụng ty TNHH Sơn Hoàng bao gồm:
- Kết quả hoạt động kinh doanh. Kết quả hoạt động kinh doanh = Doanh thu thuần - Giỏ vốn hàng bỏn - Chi phớ quản lý doanh nghiệp - Kết quả hoạt động tài chớnh.
Kết quả hoạt
động tài chớnh = Doanh thu tài chớnh - Chi phớ tài chớnh - Kết quả hoạt động khỏc.
Kết quả hoạt
động khỏc = Thu nhập khỏc - Chi phớ khỏc
Số liệu kết quả kinh doanh mang tớnh chất kế thừa, tổng hợp của nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trƣớc đú, vỡ thế để đảm bảo thụng tin chớnh xỏc kế toỏn phải thƣờng xuyờn kiểm tra, đối chiếu với cỏc chứng từ gốc về thu nhập, chi phớ.
Chứng từ sử dụng.
- Phiếu kế toỏn.
- Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan.
Tài khoản sử dụng.
Tài khoản 911 “ Xỏc định kết quả kinh doanh “. Tài khoản 911 đƣợc hạch toỏn chi tiết nhƣ sau:
TK 821: Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp. TK 421: Lợi nhuận chƣa phõn phối.
Cỏc tài khoản khỏc liờn quan.
Quy trỡnh hạch toỏn xỏc định kết quả kinh doanh tại cụng ty TNHH Mai Huyền đƣợc khỏi quỏt qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.6: Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh
Ghi chỳ:
Ghi theo ngày Ghi định kỳ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 911, 821, 421
Bảng CĐPS
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 567
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
……… ……… ……… ……… ………
K ết chuyển doanh thu bỏn hàng x ỏc định kết quả kinh doanh 511 911 84.303.120.271 ……… ……… ……… ……… ……… Cộng 84.303.120.271 Kốm theo ……….chứng từ gốc Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 569
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
……… ……… ……… ……… ………
Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn xỏc định kết quả kinh doanh
911 632 81.199.447.056
……… ……… ……… ……… ………
Cộng 81.199.447.056
Kốm theo ……….chứng từ gốc
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 571
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
……… ……… ……… ……… ………
Kết chuyển chi phớ quản lớ doanh nghiệp xỏc định kết
quả kinh doanh
911 642 98.077.530
……… ……… ……… ……… ………
Cộng 98.077.530
Kốm theo ……….chứng từ gốc
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 570
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
……… ……… ……… ……… ………
Kết chuyển chi phớ bỏn hàng xỏc định kết quả kinh doanh
911 641 2.976.534.975
……… ……… ……… ……… ………
Cộng 2.976.534.975
Kốm theo ……….chứng từ gốc
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 568
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú ……… ……… ……… ……… ……… Kết chuyển thu nhập khỏc 711 911 43.171.905 ……… ……… ……… ……… ……… Cộng 43.171.905 Kốm theo ……….chứng từ gốc Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 572
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
……… ……… ……… ……… ………
Kết chuyển thu ế thu nh ập doanh nghi ệp 911 821 18.058.153 ……… ……… ……… ……… ……… Cộng 18.058.153 Kốm theo ……….chứng từ gốc Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đơn vị: CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Minh Tõn – Kinh Mụn - Hải Dƣơng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trƣởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 573
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
……… ……… ……… ……… ………
Lợi nhuận chƣa phõn phối 911 421 54.174.462
……… ……… ……… ……… ………
Cộng 54.174.462
Kốm theo ……….chứng từ gốc
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG
Minh Tõn - Kinh Mụn - Hải Dƣơng
SỔ CÁI
Tài khoản cấp 1: 911 Tài khoản cấp 2: Xỏc định kết quả kinh doanh
Năm
2010 ĐVT: Đồng
NT Ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKĐƢ Số Phỏt sinh
SH NT Nợ Cú
Số dƣ đầu năm
Số phỏt sinh
…. …. …. …. …. ….
31/12/2010 567 31/12/2010 Kết chuyển doanh thu
bỏn hàng 511 84.303.120.271 31/12/2010 568 31/12/2010 Kết chuyển thu nhập khỏc 711 43.171.905 31/12/2010 569 31/12/2010 Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn 632 81.199.447.056 31/12/2010 570 31/12/2010 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 641 2.976.534.975 31/12/2010 571 31/12/2010 Kết chuyển chi phớ quản
lớ doanh nghiệp 642 98.077.530 31/12/2010 572 31/12/2010 Kết chuyển thuế thu
nhập doanh nghiệp 821 18.058.153 31/12/2010 573 31/12/2010 Kết chuyển lợi nhuận 421 54.174.462
Cộng phỏt sinh thỏng
12 84.346.292.176 84.346.292.176
Cộng lũy kế từ đầu năm 914.995.679.563 911.493.770.681
Số dƣ cuối năm
( Nguồn dữ liệu: Trớch từ sổ cỏi xỏc định kết quả kinh doanh của cụng ty TNHH Sơn Hoàng)
Sổ này cú:……trang,đỏnh số từ trang 01 đến trang…. Ngày mở sổ……….
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010 Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
(Kớ,ghi rừ họ
CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG
Minh Tõn - Kinh Mụn - Hải Dƣơng
SỔ CÁI
Tài khoản cấp 1: 821 Tài khoản cấp 2:
Chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp
Năm 2010
NT Ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKĐƢ Số Phỏt sinh
SH NT Nợ Cú Số dƣ đầu năm Số phỏt sinh …. …. …. …. …. …. 31/12/2010 553 31/12/2010 Xỏc định thuế TNDN phải nộp 3334 18.058.153 31/12/2010 572 31/12/2010 Kết chuyển thuế TNDN 911 18.058.153 Cộng phỏt sinh thỏng 12 18.058.153 18.058.153
Cộng lũy kế từ đầu năm 128.461.581 128.461.581
Số dƣ cuối năm
( Nguồn dữ liệu: Trớch từ sổ cỏi thuế TNDN của cụng ty TNHH Sơn Hoàng)
Sổ này cú:……trang,đỏnh số từ trang 01 đến trang…. Ngày mở sổ……….
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG
Minh Tõn - Kinh Mụn - Hải Dƣơng
SỔ CÁI
Tài khoản cấp 1: 421 Tài khoản cấp 2: Lợi nhuận chƣa phõn phối
Năm 2010 ĐVT: Đồng NT Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TKĐ Ƣ Số Phỏt sinh SH NT Nợ Cú Số dƣ đầu năm Số phỏt sinh …. …. …. …. …. …. 31/12/201 0 57 2 31/12/201 0
Kết chuyển lợi nhuận
khỏc 911 18.058.153 31/12/201 0 57 3 31/12/201
0 Kết chuyển lợi nhuận 911 54.174.462 31/12/201
0
57 4
31/12/201
0 Phõn chia lợi nhuận 333 96.346.186 31/12/201
0
57 5
31/12/201
0 Phõn chia lợi nhuận 415 289.038.557
Cộng phỏt sinh thỏng
12 385.384.743 72.232.615
Cộng lũy kế từ đầu năm 3.844.132.72
0 3.844.132.720
Số dƣ cuối năm
( Nguồn dữ liệu: Trớch từ sổ cỏi lợi nhuận chưa phõn phối của cụng ty TNHH Sơn Hoàng)
Sổ này cú:……trang,đỏnh số từ trang 01 đến trang…. Ngày mở sổ……….
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010 Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Thủ trƣởng đơn vị
(Kớ,ghi rừ họ
CHƢƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CễNG TY TNHH SƠN HOÀNG
3.1.Đỏnh giỏ chung về cụng tỏc kế toỏn doanh thu, chi phớ và xỏc định kết quả kinh doanh tại cụng ty TNHH Sơn Hoàng