I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP
3. Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Thái Dương
Dương
Ban Giám đốc: Thành viên Ban Giám đốc Công ty tại ngày lập Báo
cáo tài chính gồm:
- Ông Nguyễn Hồng Sơn Giám đốc - Ông Nguyễn Thanh Tùng Phó Giám đốc - Ông Lưu Anh Cường Phó Giám đốc - Ơng Nguyễn Đình Tuấn Phó Giám đốc - Ơng Nguyễn Văn Chính Phó Giám đốc
Địa điểm
- Trụ sở giao dịch chính của Cơng ty: Số 204, Xã Đàn 2, Phường Nam Đồng, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội.
Nhân viên
Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý Cơng ty
II. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG
1. Q trình hoạch định tài chính của cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Thái Dương
Đây là khâu mà Công ty coi là yếu tố có tính chất quyết định tới tồn bộ q trình quản lý tài chính.
Hoạch định tài chính của Cơng ty chủ yếu tập trung vào việc lựa chọn phương án hành động trong tương lai.
Các kế hoạch tài chính của Cơng ty được xây dựng dựa trên mục tiêu tổng thể của Cơng ty nói chung và mục tiêu quản lý tài chính nói riêng.
GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC PGĐ Kinh doanh PGĐ Kinh doanh Phịng Kế hoạch tổng hợp Phòng Kế hoạch tổng hợp Phòng Kinh doanh xuất nhập khẩu Phòng Kinh doanh xuất nhập khẩu PGĐ Kỹ thuật PGĐ Kỹ thuật Phịng Kỹ thuật chuyển giao cơng nghệ Phịng Kỹ thuật chuyển giao cơng nghệ PGĐ Tổ chức nội chính PGĐ Tổ chức nội chính Phịng tổ chức hành chính Phịng tổ chức hành chính PGĐ Tài chính PGĐ Tài chính Phịng Kế tốn- Tài vụ Phịng Kế tốn- Tài vụ
Ngồi ra để xây dựng kế hoạch tài chính, Cơng ty cịn căn cứ vào các yếu tố:
Xem xét tình hình, thực trạng của nguồn tài chính Cơng ty, điểm mạnh, điểm yếu.
Căn cứ vào sự biến động của thị trường, đặc biệt là thị trường tiêu thụ sản phẩm, thị trường tài chính.
Tranh thủ sự tiến bộ của khoa học cơng nghệ.
Các kế hoạch tài chính được xây dựng dựa trên định hướng của các chính sách kinh tế xã hội, các chính sách chung của từng ngành và các chính sách cụ thể mà Cơng ty đặt ra.
Quy trình hoạch định kế hoạch tài chính của Cơng ty trải qua các bước sau:
Bước 1: Phân tích mơi trường.
Phân tích mơi trường bên ngồi để biết được cơ hội và thách thức đối với Cơng ty.
Phân tích mơi trường bên trong để biết được điểm mạnh, điểm yếu của Công ty. Cụ thể Phó Giám đốc tài chính của Cơng ty đã phân tích thực trạng của Cơng ty trong những năm gần đây, đặc biệt là kết quả hoạt động tài chính năm 2004.
Bước 2: Xác định mục tiêu quản lý tài chính.
Sau khi tiến hành phân tích, Phó Giám đốc tài chính cùng với Ban Lãnh đạo Công ty đã thống nhất mục tiêu hoạt động tài chính năm 2005 như sau:
Tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 45%, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận đạt 15%.
BẢNG 2
MỤC TIÊU CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH NĂM 2005
Chỉ tiêu Mục tiêu năm
2005
Đơn vị tính 1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh tốn
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 1,2 Lần Hệ số khả năng thanh tốn nhanh 0,8 Lần
2. Nhóm chỉ tiêu về khả năng cân đối vốn hoặc cơ cấu vốn
Hệ số nợ tổng tài sản 0,5 Lần Hệ số nợ vốn cổ phần 1,2 Lần Hệ số cơ cấu tài sản 70 % Hệ số cơ cấu nguồn vốn 50 %
3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho 125 Lần Vòng quay vốn lưu động 35 Lần Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 500
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 20
4. Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận
Hệ số sinh lợi doanh thu 0,2 % Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu 8 % Hệ số sinh lợi tài sản 4 %
Bước 3: Đưa ra các phương án thực hiện mục tiêu trên.
Bước 4: Tiến hành phân tích, đánh giá để lựa chọn phương án tối ưu. Bước 5: Thể chế hố kế hoạch tài chính, phổ biến xuống tồn thể
cán bộ cơng nhân viên Cơng ty.
2. Cơng tác kiểm tra tài chính
Kiểm tra tài chính là cơng việc thường kỳ mà Cơng ty phải tiến hành, kiểm tra giúp cho người điều khiển Công ty kịp thời phát hiện các sai lệch, các cơ hội, khó khăn để từ đó ra quyết định quản lý kịp thời, đồng thời kiểm tra tài chính cịn góp phần để phân phối các nguồn tài chính của Cơng ty một cách hiệu quả.
Công ty đã thống nhất nguyên tắc kiểm tra tài chính như sau:
Kiểm tra chính xác, cơng khai, được tiến hành thường xuyên và mọi cá nhân, phòng ban đều được phổ cập kế hoạch và kết quả kiểm tra.
Hiệu lực và hiệu quả là hai mục tiêu trọng yếu nhất của kiểm tra tài chính.
Bản chất kiểm tra tài chính của Cơng ty :
Kiểm tra tiến độ huy động vốn, nguồn khai thác vốn, đối chiếu với kế hoạch tài chính.
Kiểm tra lĩnh vực phân phối các nguồn tài chính của Cơng ty có đảm bảo như kế hoạch và đảm bảo khách quan không.
Kiểm tra tài chính thơng qua việc đọc và phân tích các báo cáo tài chính, bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính.
Phạm vi của kiểm tra tài chính rất rộng, bao trùm tồn bộ các mặt, các lĩnh vực của Công ty, kiểm tra trong mọi khâu, mọi cơng đoạn của q trình quản lý tài chính, tuy nhiên có chú ý đến trọng yếu.
Cách thức Cơng ty tiến hành kiểm tra:
Cơng ty tiến hành kiểm tra tài chính cả trước và sau khi thực hiện các kế hoạch tài chính nằm đánh giá các kết quả đạt được về mặt thành tựu cũng như những hạn chế, những bất cập đang tồn tại, để từ đó đúc rút và tích luỹ được các kinh nghiệm trong việc triển khai, xây dựng và thực thi các kế hoạch tài chính tiếp theo, nhằm hướng vào mục đích tối cao của Cơng ty.
3. Quản lý vốn luân chuyển
Vốn là điều kiện không thể thiếu được để Công ty được thành lập và tiến hành sản xuất kinh doanh. Vì vậy Cơng ty coi vấn đề quản lý vốn có ý nghĩa quan trọng, trung tâm nhất trong vấn đề quản lý tài chính. Vốn của Cơng ty gồm vốn cố định, vốn lưu động và vốn đầu tư tài chính. Quản lý và sử dụng vốn của Công ty bao gồm nhiều khâu như xác định nhu cầu vốn đầu tư, sử dụng vốn có hiệu quả và bảo tồn vốn cho hoạt động kinh doanh.
3.1. Quản lý vốn cố định
Vốn cố định là giá trị bằng tiền của tồn bộ tài sản cố định của Cơng ty. Tài sản cố định của Công ty chủ yếu phục vụ cho mục đích kinh doanh kiếm lời, gồm các loại sau :
Tài sản cố định vơ hình như quyền sử dụng đất.
Tài sản cố định hữu hình. Tài sản cố định hữu hình được chia thành :
Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn như: xe ô tô tải, hệ
thống điện, hệ thống nước.
Thiết bị, dụng cụ quản lý như: các thiết bị văn phòng, các
dụng cụ đo lường, hệ thống truyền dẫn thơng tin như máy vi tính, máy fax..., máy hút ẩm, điều hồ…
Ngun tắc đánh giá tài sản cố định của Công ty: Tài sản cố định
của Công ty được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế.
Phương pháp khấu hao áp dụng
Khấu hao tài sản cố định được áp dụng theo phương pháp đường thẳng và được khấu trừ vào nguyên giá tài sản cố định. Thời gian sử dụng tài sản cố định được Công ty ấn định phù hợp với khung thời gian Bộ Tài Chính quy định trong Quyết định 206/2003/QĐ - BTC, cụ thể thời gian sử dụng được ước tính như sau:
- Phương tiện vận tải 5-6 năm - Thiết bị, dụng cụ quản lý 3-4 năm
3.2. Quản lý vốn lưu động
Khác với vốn cố định, vốn lưu dộng khơng sử dụng nhiều lần và khơng có khấu hao mà tồn bộ giá trị của nó được chuyển vào sản phẩm sau mỗi chu kỳ sản xuất. Quản lý vốn lưu động có hiệu quả tức là tạo được vịng quay vốn nhanh.
Q trình quản lý vốn lưu động của Cơng ty chú trọng vào những nội dung sau:
Xác định chính xác lượng vốn lưu động cần dùng trong một kỳ kinh doanh, thực hiện tốt vấn đề này sẽ tránh thiếu vốn ảnh hưởng tới quá trình sản xuất hoặc thừa vốn gây nên tình trạng ứ đọng vốn.
Sau khi xác định chính xác lượng vốn lưu động cần thiết, cần tiến hành tổ chức khai thác nguồn tài trợ vốn lưu động hợp lý, vì đây là các khoản tài trợ trong ngắn hạn, gấp rút về thời gian nên đảm bảo các nguồn tài trợ là rất cần thiết.
Đẩy mạnh khâu tiêu thụ sản phẩm, xử lý các hàng hố, bán thành phẩm bị ứ đọng, áp dụng các hình thức tín dụng thương mại nhằm phát triển và bảo tồn vốn lưu động.
Thường xun phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động bằng cách sử dụng các tỷ số tài chính có liên quan để nhà quản lý phân tích đưa ra những giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho các kỳ sau.
3.3. Quản lý vốn đầu tư tài chính
Ngồi việc tăng cường đầu tư trong nội bộ Công ty, Công ty đã rất chú trọng đầu tư ra bên ngoài, mở rộng phạm vi hoạt động của mình, tìm kiếm lợi nhuận, bảo đảm an tồn về vốn. Cơng ty đã thực hiện các hình thức đầu tư ra bên ngoài chủ yếu như mua cổ phiếu, trái phiếu, góp một số vốn nhàn rỗi để kinh doanh, liên kết...
Tóm lại, mục đích quản lý vốn ln chuyển của Công ty là làm thế nào để một đồng vốn sinh lời nhiều nhất và làm thế nào để nguồn vốn đó khơng bị suy giảm do những rủi ro hay cách làm khơng đúng gây nên.
4. Phân tích q trình quản lý tài chính của cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Thái Dương
4.1. Tài liệu phân tích
Tài liệu sử dụng để phân tích là báo cáo tài chính của cơng ty 2 năm 2004 và 2005. Thể hiện thơng qua các bảng sau:
BẢNG II TÌNH HÌNH TÀI SẢN NGUỒN VỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2004,2005
(Đơn vị tính: Đồng)
A. TÀI SẢN Năm 2004 Năm 2005 Tuyệt đốiBiến độngTương đối I, TÀI SẢN NGẮN HẠN 17.090.933.289 38.101.451.16 5 21.010.517.876 122,93% 1, Tiền 1.008.035.799 3.999.480.440 2.991.444.641 296,76% Tiền tồn 311.723.627 201.414.233 -110.309.394 -35,39%
Tiền gửi ngân hàng 696.312.172 3.798.076.207 3.101.764.035 445,46%
2, Các khoản phải thu 10.166.884.148 8.735.965.282 -1.430.918.866 -14,07%
3, Hàng tồn kho 4.104.366.624 24.398.195.556 20.293.828.932 494,44%
Công cụ dụng cụ trong kho 24.918.190 24.918.190 0
Hàng hoá tồn kho 4.079.448.434 24.373.277.36 6 20.293.828.932 497,47% 4, Tài sản lưu động khác 1.813.646.718 967.799.887 -845.846.831 -46,64% Tạm ứng 1.524.231.618 832.532.978 -691.698.640 -45,38% Thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 289.415.100 135.446.909 -153.968.191 -53,20%
II, TÀI SẢN DÀI HẠN 9.254.550.914 8.139.810.562 -1.114.740.352 -12,05%
1, Tài sản cố định 3.297.799.982 246.195.422 -3.051.604.560 -92,53%
Tài sản cố định hữu hình 366.359.982 246.195.422 -120.164.560 -32,80%
Tài sản cố định vơ hình 2.931.440.000 -2.931.440.000 100,00%-
2, Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 4.454.035.233 4.805.981.634 351.946.401 7,90%
3, Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 243.506.485 1.452.688.656 1.209.182.171 496,57%
4, Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn
5, Chi phí trả trước dài hạn 1.262.209.214 1.634.944.850 372.735.636 29,53%
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 26.347.484.203 46.241.261.727 19.893.777.524 75,51% B, NGUỒN VỐN
I, NỢ PHẢI TRẢ 15.550.217.370 37.659.592.213 22.109.374.843 142,18%
1,Nợ ngắn hạn 15.476.249.132 37.518.592.213 22.042.343.081 142,43%
2, Nợ khác 73.968.238 141.000.000 67.031.762 90,62%
II, NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 10.797.266.833 8.581.669.514 -2.215.597.319 -20,52%
1,Nguồn vốn - quỹ 10.797.266.833 8.527.333.547 -2.269.933.286 -21,02%
2, Nguồn kinh phí, quỹ khác 54.335.967 54.335.967
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 26.347.484.203
46.241.261.72
7 19.893.777.524 75,51%
BẢNG III
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY NĂM 2004, 2005
(Đơn vị tính: Đồng)
CHỈ TIÊU NĂM 2004 NĂM 2005
Năm 2005 /2004 Tuyệt đối Tương đối TỔNG DOANH THU 518.646.970.991 738.130.601.068 219.483.630.077 42,32% Các khoản giảm trừ 100.238.095 100.238.095 Giảm giá 5.000.000 5.000.000 Giá trị hàng bán bị trả lại 95.238.095 95.238.095
Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK
DOANH THU THUẦN 518.646.970.991 738.030.362.973 219.383.391.982 42,30%
Giá vốn hàng bán 506.239.882.578 722.255.896.940 216.016.014.362 42,67%
Lợi nhuận gộp 12.407.088.413 15.774.466.033 3.367.377.620 27,14%
Chi phí bán hàng 10.197.094.564 11.404.891.419 1.207.796.855 11,84%
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.240.192.256 2.724.396.034 484.203.778 21,61%
Doanh thu hoạt động tài chính 32.138.270 401.273.123 369.134.853 1148,58%
Chi phí tài chính 165.443.542 825.847.531 660.403.989 399,17% LN THUẦN TỪ HĐKD (163.503.679) 1.220.604.172 1.384.107.851 -846,53% - Thu nhập khác 1.402.938.809 224.868.657 -1.178.070.152 -83,97% - Chi phí khác 318.938.360 318.938.360 Lợi nhuận khác 1.402.938.809 (94.069.703) -1.497.008.512 -106,71% TỔNG LN TRƯỚC THUẾ 1.339.435.130 1.126.534.469 -212.900.661 -15,89%
Thuế thu nhập DN phải nộp 503.830.734 315.429.651 -188.401.083 -37,39%
LỢI NHUẬN SAU THUẾ 735.604.396 811.104.818 75.500.422 10,26%
(Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài vụ cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Thái Dương)
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ THUẾ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC NĂM 2005
(Đơn vị tính: Đồng)
CHỈ TIÊU Số còn phảinộp đầu kỳ Số phải nộp Số đã nộp Số còn phảinộp cuối kỳ
1 2 3 4 5
I. THUẾ 903,649,477 3,773,360,875 4,097,852,227 579,158,125
1. Thuế GTGT hàng bán nội địa
2. Thuế GTGT hàng nhập khẩu 817,491,790 817,491,790
3. Thuế tiêu thụ đặc biệt 68,801,494 942,945,380 992,148,380 19,598,494 4. Thuế xuất nhập khẩu 338,450,650 1,671,136,089 1,753,141,089 256,445,650 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 496,397,333 341,787,616 535,070,968 303,113,981
TỔNG CỘNG 903,649,477 3,773,360,875 4,097,852,227 579,158,125
(Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Thái Dương)
BẢNG V
THUYẾT MINH MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tài sản cố định
(Đơn vị tính: Đồng)
Chỉ tiêu Phương tiện vận tải Dụng cụ quản lý Quyền sử dụng đất Tổng số Nguyên giá 01/01/2005 403,483,818 141,415,691 2,931,440,000 3,476,339,509 Tăng trong năm 12,767,520 12,767,520 Giảm trong năm 98,225,964 2,931,440,000 3,029,665,964 31/12/2005 403,483,818 55,957,247 459,441,065
Khấu hao
01/01/2005 105,532,760 73,006,766 178,539,526 Tăng trong năm 68,163,624 14,343,962 82,507,586 Giảm trong năm 47,801,469 47,801,469 31/12/2004 173,696,384 39,549,259 213,245,643
Giá trị còn lại
Tại 1/1/2005 297,951,058 68,408,925 2,931,440,000 3,297,799,983 Tại 31/12/2005 229,787,434 16,407,988 246,195,422
Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
Chỉ tiêu 31/12/2004 31/12/2005
Tiền mặt tại quỹ 311,723,627 201,414,233 Tiền gửi Ngân hàng 696,312,172 3,798,076,207
Cộng 1,008,035,799 3,999,490,440
Các khoản phải thu và công nợ phải trả
Chỉ tiêu Ngày 31/12/2004 Ngày 31/12/2005 Tổng số Số quá hạn Tổng số Số quá hạn Các khoản phải thu 11,334,010,313 168,506,40
0 6,570,296,996 167,114,400
Phải thu khách hàng 9,750,560,082 168,506,40
0 4,125,840,350 167,114,400 Trả trước cho người bán 630,447,276
Tạm ứng 1,524,231,618 832,352,978 Thế chấp ký cược ngắn hạn
135,446,909 Các khoản phải thu khác 59,218,613 846,209,483
Các khoản phải trả 18,894,077,26
4 37,519,984,919
Vay ngắn hạn 1,500,000,000 20,280,000,000 Phải trả cho người bán 8,086,196,866 9,904,378,187 Người mua trả tiền trước 4,600,654,892 6,257,976,478 Thuế và các khoản phải
nộp Nhà nước 903,649,477 579,158,125 Phải trả công nhân viên 15,645,340
Phải trả phải nộp khác 370,102,557 197,079,423
(Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu và đầu tư Thái Dương)
BẢNG VI
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Từ ngày 01/01/2005 đến ngày 31/12/2005
(Đơn vị tính : Đồng)
CHỈ TIÊU KỲ NÀY
I. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất - kinh doanh
1. Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 757,322,341,803 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá và dịch vụ (752,013,631,536) 3. Tiền chi trả cho người lao động (4,829,792,897) 4. Tiền chi trả lãi (567,487,763) 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (535,070,968) 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 624,134,780 7. Tiền chi khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh (12,891,902,079)
Lưu chuyển thuần từ hoạt động sản xuất - kinh doanh (12,891,408,660) II. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác (1,412,747,958) 2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TS dài hạn khác
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ dụng cụ nợ của các đơn vị khác