I. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh ở công ty vật tư kỹ
2.Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh, các bộ phận liên quan lập kế hoạch sử
hoạch sử dụng vốn, kế hoạch đầu tư tài sản lưu động.
- Kế hoạch tiền mặt: như ta đã thấy trên bảng cân đối kế toán, trong mấy năm vừa qua Công ty luôn ở trong tình trạng dư thừa tiền mặt, tuy nhiên lượng tiền mặt này không thể dùng để đầu tư vào các tài sản khác vì nguồn tài trợ cho nó chủ yếu là nguồn tín dụng thương mại của các nhà sản xuất có thời hạn 40 ngày (theo quyết định của Tổng Công ty Xi măng Việt Nam). Do đó nếu công tác thu hồi của Công ty luôn được thực hiện tốt như trong năm vừa qua thì lượng tiền mặt sẽ luôn dư thừa để thanh toán. Theo tôi, sau khi cân đối lượng tiền mặt hiện có với lượng tiền mặt cần để trả lương, trả tiền hàng hóa dịch vụ mua ngoài,... lượng tiền mặt thừa có thể dùng để đầu tư vào các loại chứng khoán ngắn hạn - loại tài sản có tính lỏng cao và khả năng sinh lời cao hơn tiền mặt. Tất nhiên việc này có thể thực hiện được trong thời gian tới, khi thị trường chứng khoán Việt Nam phát triển.
Trong trường hợp tiền mặt của Công ty không đảm bảo được khả năng thanh toán, thì kế hoạch tiền mặt chính xác sẽ giúp các nhà quản lý
có quyết định đúng đắn là sẽ sử dụng nguồn vốn nào để tài trợ cho nó để hiệu quả đạt được cao nhất.
Kế hoạch dự trữ hàng hóa: kế hoạch dự trữ hàng hóa có liên quan mật thiết đến kế hoạch vận chuyển hàng hóa và do đó có tác động rất lớn đến chi phí vận chuyển. Hiện nay chi phí vận chuyển đang chiếm khoảng 70 % chi phí bán hàng, còn lại là chi phí xếp dỡ, lưu kho bãi, lương bộ phận bán hàng,...do đó quản lý tốt việc dự trữ hàng hoá sẽ góp phần giảm chi phí vận tải, tăng lợi nhuận của hoạt động kinh doanh.
Với địa bàn hoạt động hiện nay gồm có thành phố Hà Nội và 13 tỉnh phía Bắc thì sẽ tiết kiệm được rất nhiều chi phí vận chuyển. Thực tế hiện nay hàng hóa được mua tại kho của nhà sản xuất, Công ty Vât tư kỹ thuật xi măng sẽ tổ chức đưa về kho chính của mình bằng đường sắt (đối với xi măng Bỉm Sơn, Bút Sơn) bằng đường sông (đối với xi măng Hoàng Thạch) sau đó mới phân phối về các kho bán lẻ hoặc chuyển tới các kho của khách hàng, như vậy nhiều khi rất lãng phí chi phí vận tải, bốc xếp. Công ty nên tổ chức lại như sau:
+ Địa bàn hoạt động gồm 14 tỉnh, thành phố mà chỉ có một trụ sở chính và 6 chi nhánh nên tại 6 chi nhánh cần xây dựng hệ thống kho đủ lớn để cung cấp xi măng cho cả các tỉnh lân cận. Hàng tháng các chi nhánh cần lập kế hoạch về số lượng tiêu thụ, chủng loại sản phẩm, từ đó Công ty sẽ đề ra kế hoạch vận chuyển hợp lý nhất. Vận chuyển bằng đường sắt, đường sông có ưu điểm là vận chuyển được khối lượng lớn, cước phí vận tải rẻ nhưng hầu hết phải trung chuyển sang vận tải đường bộ nên sẽ rất tốn chi phí xếp dỡ, lưu kho bãi. Vận chuyển đường bộ có ưu điểm là nhanh, không phải trung chuyển qua phương tiện khác nên tiết kiệm được chi phí xếp dỡ, lưu kho, bảo quản nhưng cước vận chuyển lại khá cao. Do đó Công ty nên so sánh để đề ra kế hoạch vận chuyển hợp lý nhất, chẳng hạn nếu vận chuyển xi măng từ Hoàng Thạch hoặc Bút Sơn cho chi nhánh Hoà Bình hoặc Bắc Ninh thì chỉ nên dùng phương tiện vận tải đường bộ. Điều cần nhấn mạnh ở đây, là kế hoạch vận chuyển hàng
hóa không nên cứng nhắc mà cần phải áp dụng linh hoạt để phù hợp với thực tế, giảm chi phí vận chuyển, tăng lợi nhuận.
+ Tại các tỉnh chủ yếu là bán lẻ cho khách hàng còn tại Hà Nội thị trường tiêu thụ xi măng lớn nhất thì nước thì lượng xi măng trong kho chỉ nên giữ ở mức đủ cung cấp cho các hàng hóa bán lẻ còn đối với các khách hàng tiêu thụ khối lượng lớn có lẽ nên dùng phương tiện vận tải đường bộ vận chuyển thẳng từ nhà máy về kho của khách hàng. Việc tổ chức vận chuyển như vậy sẽ giảm được chi phí trung chuyển, xếp dỡ, lưu kho và có thể góp phần tăng thu nhập bất thường từ hoạt động cho thuê kho. Năm 1999 thu nhập bất thường của Công ty là 1.968.306 đồng chủ yếu là do thuê kho và thanh lý tài sản. Năm 2000, thu nhập từ việc cho thuê kho của Công ty lên tới gần 4 tỷ đồng - lớn hơn rất nhiều so với thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính của Công ty.
Tóm lại kế hoạch dự trữ hàng hóa, kế hoạch vận chuyển nếu được làm tốt kết hợp hài hoà với nhau sẽ góp phần làm giảm chi phí vốn, chi phí bảo quản, lưu kho, xếp dỡ, chi phí vận chuyển, tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của Công ty.
3. Tiếp tục mở rộng hoạt động kinh doanh.
Năm 2000 địa bàn của Công ty được mở rộng thêm 9 tỉnh phía Bắc nên sản lượng tiêu thụ đạt gần 1 triệu tấn. Tuy nhiên trên địa bàn do Công ty quản lý hiện nay gồm Hà Nội và 13 tỉnh phía Bắc, sản phẩm chính Công ty đang kinh doanh đều có tên tuổi trên thị trường nên Công ty còn có khả năng nâng cao sản lượng tiêu thụ. Hiện nay lượng xi măng bán ra trên thị trường không chỉ có xi măng của 2 Công ty xi măng Bỉm Sơn và Hoàng Thạch nữa mà đã xuất hiện các tên hiệu khác như Chinfon, Bút Sơn, Nghi Sơn,... nên trong thời gian sắp tới Công ty sẽ phải cạnh tranh quyết liệt để giữ vững và giành thêm thị phần ngay trên địa bàn của mình. Để có thể giành được phần thắng ngoài chất lượng sản phẩm thì giá cả và chính sách bán hàng cũng là những yếu tố có tính chất quyết định.
- Về giá cả tất nhiên Công ty vẫn phải bán theo giá chỉ đạo của cấp trên. Tuy nhiên nếu Công ty quản lý tốt các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý thì Công ty có thể bán hàng với giá thấp hơn nhiều so với giá trần quy định mà vẫn đạt được mức lợi nhuận mong muốn.
- Về chính sách bán hàng, trong mấy năm vừa Công ty đã quản lý rất tốt các khoản tín dụng thương mại khiến tài sản của Công ty không bị thất thoát và bị chiếm dụng rất ít. Để tăng thêm sản lượng tiêu thụ Công ty có thể cấp tín dụng thương mại cho khách hàng kèm theo điều kiện chiết khấu. Biện pháp này, dẫn tới cơ cấu TSLĐ sẽ thay đổi, lượng tiền mặt giảm, lượng phải thu khách hàng tăng lên nhưng cơ chế thanh toán lỏng hơn chắc chắn sẽ tăng thêm sản lượng tiêu thụ. Hoặc Công ty có thể áp dụng các chính sách ưu tiên, giảm giá với những khách hàng truyền thống, khách mua số lượng lớn,... đó là việc của các nhà kinh doanh nhưng việc bán chịu cho ai? Trong thời gian bao lâu? Thời hạn chiết khấu, tỷ lệ chiết khấu, tỷ lệ giảm giá lại là công việc của các nhà tài chính. Do vậy, để đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ thì cần sự phối kết hợp hài hoà giữa tất cả các bộ phận trong Công ty.
Kết luận
Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản nói chung, tài sản lưu động nói riêng là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp bởi vì nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cũng đồng nghĩa với nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay tồn tại sự cạnh tranh gay gắt trên hầu hết các lĩnh vực của nền kinh tế, do đó để tồn tại và phát triển được là việc không dễ dàng gì. Trong số hơn 5000 DNNN hiện nay chỉ có 40% là làm ăn có lãi, 30% hoà vốn và 30% lỗ. Trước tình hình như vậy các doanh nghiệp số đội ngũ lãnh đạo nhạy bén sẽ thích ứng được với sự thay đổi trên thị trường và tiếp tục phát triển. Trong 3 năm trở lại đây Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng liên tục có lãi, tình hình tài chính lành mạnh, đời sống nhân viên không ngừng được nâng cao. Bên cạnh đó Công ty vẫn còn một số tồn tại đặc biệt là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh liên tục giảm và thấp hơn cả thu nhập bất thường, đây là vấn đề công ty cần lưu ý để tìm các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh trong thời gian tới.
Tài liệu tham khảo
1. Giáo trình Tài chính doanh nghiệp - Trường ĐHKTQD 2. Giáo trình Quản trị tài chính doanh nghiệp - Trường ĐHKTQD. 3. Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh - Trường ĐHKTQD. 4. Tạp chí Tài chính.
5. Tạp chí đầu tư chứng khoán
6. Báo cáo tài chính của Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng năm 1997, 1998, 1999.
Mục lục
Lời nói đầu ... ... ... 1
Chương I: Những vấn đề chung về tài sản lưu động và quản lý tài sản lưu động. ... ... ... 4
I. Tài sản lưu động và nội dung quản lý Tài sản lưu động ... 4
1. Tài sản lưu động. ... ... ... 4
1.1. Khái niệm vai trò TSLĐ và quản lý TSLĐ ... .. 4
1.3. Các chính sách tài trợ cho TSLĐ: ... ... 8
2. Nội dung quản lý tài sản lưu động: ... ... 10
2.1. Quản lý vốn bằng tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: .... 10 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2. Quản lý dự trữ:... ... ... 13
2.3 Quản lý các khoản phải thu. ... ... 14
2.3.1 Nội dung chính sách tín dụng thương mại. ... 15
2.3.2. Phân tích tín dụng thương mại ... ... 17
II. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TSLĐ: ... .... 19
1. Các tỷ lệ về khả năng thanh toán. ... ... 19
2. Tỷ lệ về khả năng cân đối vốn: ... ... 21
3. Các tỷ lệ về khả năng hoạt động:... ... 22
4. Tỷ lệ về khả năng sinh lãi. ... ... 23
III. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng TSLĐ: ... 24
2. Nhóm các nhân tố chủ quan: là các nhân tố phát sinh từ doanh nghiệp, thuộc
tầm kiểm soát và điều chỉnh của doanh nghiệp. ... 27
Chương II: Thực trạng quản lý và sử dụng tài sản lưu động ở công ty vật tư kỹ thuật xi măng... ... 29
I. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh ở công ty vật tư kỹ thuật xi măng... ... ... 29
1. Lịch sử hình thành và phát triển. ... ... 29
2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty vật tư kỹ thuật xi măng: ... 30
3. Cơ cấu tổ chức quản lý công ty: ... ... 30
4. Đặc điểm về hoạt động kinh doanh ở công ty vật tư kỹ thuật xi măng:32 5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty vật tư kỹ thuật xi măng:37 II. Phân tích thực trạng quản lý và sử dụng tài sản lưu động ở công ty vật tư kỹ thuật xi măng. ... ... ... 40
1. Khái quát về cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh của công ty. .. 40
2. Tình hình tài sản lưu động ở Công ty...40
3. Đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lưu động ở Công ty vật tư kỹ thuật xi măng...45
4. Một số vấn đề rút ra từ thực tế sử dụng TSLĐ ở Công ty vật tư kỹ thuật xi măng: ... ... ... 60
Chương III: Một số giải pháp nhằ m nâng cao hiệu quả sử dụng TSLĐ ở Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng ... ... 63
1. Lập kế hoạch kinh doanh cụ thể cho cả năm, từng quý, từng tháng phải hợp với tình hình thực tế: ... ... 64
2. Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh, các bộ phận liên quan lập kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch đầu tư tài sản lưu động. ... 64
3. Tiếp tục mở rộng hoạt động kinh doanh. ... ... 66
Kết luận ... ... ... 68
Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty vật tư kỹ thuật xi măng Giám đốc Phó giám đốc phụ trách vận tải Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phòn g quản lý kho Phòn g điều độ giao nhận Xí nghi ệp vận tải Văn phòn g Phòn g tổ chức lao động Phòn g tài chín h kế toán Phòn g than h tra quản Phòn g kinh kế hoạc h Phòn g quản lý đại lý Phòn g Phòn g quản lý Cụm kho phía Bắc, phía Nam Đội xe Xưởng sửa chữa Các cửa hàng đại lý Các cửa hàng bán lẻ Trong đó:
Biểu diễn đường chức năng
Biểu diễn mối quan hệ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
sơ đồ 4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty vật tư kỹ thuật xi măng Giám đốc Phó kế toán 1 Kế toán trưởng Bộ phận kế toán thanh toán cước vận tải đường Phó kế toán 2 Kế toán TSCĐ, XDCB và sửa chữa lớn Bộ phận kế toán thanh toán người mua, người Bộ phận kế toán tiền mặt TGNH Thuỷ quỹ ngân hàng, thủ quỹ tại doanh Kế toán tổng hợp máy tính Kế toán hàng hoá vật tư Kế toán vận tải đường ngắn Bộ phận kế toán tiêu thụ