NHẬT Kí CHUNG
2.1.4. Kế toỏn thu nhập khỏc
Tại cụng ty, cỏc nghiệp vụ liờn quan đến thu nhập khỏc thường chỉ phỏt sinh trong trường hợp nhượng bỏn, thanh lý tài sản cố định; đụi khi cú trường hợp thu nhập khỏc cú được khi nhận được tiền do khỏch hàng thưởng vỡ một vài lớ do nào đú. Trong trường hợp nhượng bỏn, thanh lý TSCĐ thỡ khi cú sự phờ duyệt của Giỏm Đốc cụng ty về thanh lý TSCĐ, phũng kinh doanh lập biờn bản thanh lý TSCĐ.
• Chứng từ kế toỏn: là quyết định thanh lý TSCĐ, hồ sơ thanh lý TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ…
• Tài khoản sử dụng:
TK 711 – Thu nhập khỏc
+ TK 7111 – Thu từ nhượng bỏn, thanh lý TSCĐ
+ TK 7116 – Thu cỏc khoản tiền được khỏch hàng thưởng + TK 7119 – Cỏc khoản thu nhập khỏc
+ Bờn Nợ: cuối kỳ kế toỏn, kết chuyển cỏc khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỳ sang tài khoản 911 – Xỏc định kết quả kinh doanh.
+ Bờn Cú: Cỏc khoản thu nhập khỏc phỏt sinh trong kỳ.
• Số kế toỏn sử dụng: sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cỏi TK 711 • Trỡnh tự hạch toỏn:
Khi thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ, kế toỏn lập húa đơn bỏn hàng và phải thu để ghi nhận doanh thu bỏn TSCĐ. Sau đú, số liệu tự động chuyển lờn sổ cỏi TK 711 Khi đú, kế toỏn ghi: Nợ TK 111,112,331,…
Cú TK 711 – thu nhập khỏc (số thu nhập chưa cú thuế GTGT) Cú TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
Bảng 2.11. Biờn bản thanh lý TSCĐ
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và XNK Viglacera Địa chỉ: số 2 Hoàng Quốc Việt – Hà Nội
BIấN BẢN THANH Lí TSCĐ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Số: 06
Căn cứ vào thực trạng của mỏy Fax CANON 450 + Mỏy in SIMEN 210 đó hỏng cũ khụng cũn sử dụng được, Cụng ty tiến hành thanh lý bộ mỏy trờn.