IV. Báo cáo doanh thu
2.Thanh toán với ngời bán
Để hạch toán phải trả cho ngời bán (kế toán sử dụng TK 331 “ phải trả cho ngời bán”
XNHD sử dụng Nhật ký chứng từ số 5 để theo dõi tình hình thanh toán với ngời bán về số tiền mua vật t - công cụ dụng cụ.
NKCT số 5 gồm 2 phần
+ Phản ánh phát sinh bên có TK 331 đối ứng với Nợ các Tk liên quan và phần theo dõi thanh toán ghi Nợ TK 331 đối ứng có Tk liên quan.
+ NKCT số 5 gồm các cột, thứ tự, tên ngời bán, số phát sinh đầu tháng, số phát sinh bên có Tk 331, bên Nợ Tk 331số d cuối tháng.
Có số để ghi số NKCT sô 5: các phiếu nhập vật t, các hoá đơn thanh toán, bảng kê nhập vật liệu công cụ dụng cụ.
Cuối tháng, khoá sổ NKCT số 5 xác định tổng số phát sinh bên Nợ, có của TK 331 để vào sổ Cái TK 331
Chứng từ Số phát sinh Số d
SH NT Nợ có Nợ Có
3.Thanh toán với Nhà nớc
* Thuế:
Xí nghiệp Hoá Dợc sau khi đã đăng ký sản xuất kinh doanh phải thực hiện nộp các khoả thuế sau:
Thuế doanh thu Thuế lợi tức Thuế GTGT
Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế sử dụng vốn ngân sách Thuế đất
Thuế khác
Việc quan hệ ngân sách đợc thể hiện trên Tk 333
Doanh nghiệp đã chấp hành tốt qui chế giá mà Nhà nớc ban hành nh ổn định giá thanh toán và lấy gốc tại thời điểm 31/12 của năm trớc đó để tính ngợc lại phần ra giá vốn cộng với thuế GTGT
Khi tính thuế VAT doanh nghiệp phải nộp 10% (tính trên doang thu thực hiện theo giá vốn).
Khi tính thuế VAT phải nộp kế toán khấu trừ (nên VAT đầu vào Nợ TK 3331
Có TK 133
* Các khoản phải nộp khác
Ngoài ra các khoản thuế trên doanh nghiệp cần phải nộp các khoản khác. - BHXH 15%
- KPCĐ 2%
- Các khoản phải nộp khác
Các khoản phải nộp đợc thể hiện trên TK 338 và TK chi phí Cuối tháng kế toán xác định tổng số phải nộp
Các khoản phải nộp Nhà nớc = thuế + các khoản phải nộp khác. Nợ TK: 333
Nợ TK: 338 Có TK: 111, 112