6. Những nhân tố ảnh hởng :
2.2.2Thực trạng đấu tranh chống các hình thức gian lận thơng mạ
Cục Hải quan Hà nội
Nhiều thủ đoạn gian lận thơng mại phổ biến trên thị trờng quốc tế cũng đã xẩy ra trên địa bàn Hà Nội nhng do những đặc điểm riêng ( Nền kinh tế mới phát triển, luật pháp cha hoàn chỉnh, thiếu kinh nghiệm cạnh tranh quốc tế v.v...) Nên các thủ đoạn đó ở Hà Nội cũng mang những đặc điểm riêng tơng ứng.Đứng trớc thực trạng đó công tác đấu tranh chống lại các hình thức gian lận thơng mai tại Cục Hải quan Hà nội cũng đòi hỏi có sự tìm tòi sáng tạo :
2.2.2.1 Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại qua lợi dụng chính sách thuế của Nhà nớc:
Trong các hoạt động gian lận thơng mại thì loại hình gian lận thơng mại lợi dụng chính sách thuế XNK là loại hình đặc thù nhất ở Việt Nam. Thuế XNK ở Việt Nam bao gồm nhiều loại thuế gộp lại là thuế quan nh thuế doanh thu, thuế phụ thu, thuế bình ổn giá, thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt v.v... Do vậy mà thuế XNK rất cao, có những loại hàng có thuế suất từ 100 - 200% nh ô tô du lịch, rợu, bia, hàng điện tử v.v... do thuế suất cao nên xuất trình trung thực cho các cơ quan kiểm tra kiểm soát Nhà nớc với lợi nhuận do gian lận th- ơng mại rất lớn. Vì vậy các gian thơng thờng tính toán mạo hiểm chấp nhận những rủi ro để gian lận trốn thuế, đây là một trong những vấn đề hấp dẫn bọn gian thơng gian lận thơng mại.
Chính sách thuế XNK ở nớc ta hiện nay bộc lộ những bất hợp lý tạo kẽ hở cho công tác quản lý kiểm tra kiểm soát hàng XNK. Luật thuế XNK hiện hành của ta vừa đánh thuế theo tính chất mặt hàng, vừa đánh thuế theo mục đích sử dụng là rất lớn. Có những mặt hàng đáng lẽ thuế suất là 100% nhng đợc đánh theo mục đích sử dụng thì thuế suất này chỉ có 0% hoặc đáng lẽ phải nộp 50% nhng chỉ khai là chuyên dụng đợc Hải quan kiểm tra và cơ quan giám định xác
nhận chính sách mặt hàng đó chỉ còn phải nộp 5% hoặc 0%. Đây là một loại hình gian lận thơng mại khá phổ biến ở Việt Nam.
+ Xe ô tô tải có trọng tải thấp khai là trọng tải cao để hởng thuế suất thấp hoặc không cần giấy phép.
+ Hàng nguyên chiếc tháo rời để hởng thuế suất thấp.
+ Nhập động cơ máy không đồng bộ khai là đồng bộ để đợc hởng thuế suất thấp (máy nổ khai là máy nông nghiệp).
Tóm lại : Có nhiều kiểu gian lận thơng mại rất nghiêm trọng trong việc lợi dụng chính sách thuế XNK chủ yếu tập trung vào những mặt hàng có thuế suất cao, lợi nhuận lớn hoặc chênh lệch giữa loại hàng này với loại hàng khác. Hành vi gian lận thơng mại qua chính sách thuế nhiều khi rất lộ liễu và trắng trợn.
Để chống lại các hình thức gian lận thơng mại qua chính sách thuế cua nhà nớc trong thời gian vừa quạ Cục Hải quan Hà Nội đã tiến hành phổ biến, tuyên truyền về chinh sách thuế XNK đến tất cả các doanh nghiệp trên địa bàn Hà Nội tránh những trờng hợp sai phạm do không nắm rõ chính sách thuế của nhà nớc, đa những hàng hoá có thuế suất cao dễ bi bọn gian thơng lợi dụng vào danh mục những hàng hoá cần kiểm hoá với mức độ cao, xử phạt nặng những trờng hợp vi phạm để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của doanh nghiệp…
2.2.2.2. Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại qua giá hàng hoá XNK :
Việc xác định giá để tính thuế Hải quan là một trong những yếu tố quan trọng để tính thuế Hải quan, luật thuế XNK hiện nay qui định giá tính thuế hàng hóa XNK đợc căn cứ vào giá ghi trên hợp đồng và hoá đơn thơng mại hợp lệ, phù hợp với các chứng từ khác có liên quan. Đối với hàng xuất là giá FOB, đối với hàng nhập là giá CIF (đối với mặt hàng Nhà nớc không quản lý giá và cao hơn 70% giá do Tổng cục Hải quan thống kê). Trong thực tế nhiều doanh nghiệp đã dùng thủ đoạn gian lận để lách thuế qua giá tính thuế bằng cách giữa ngời mua và ngời bán có sự thông đồng với nhau để ghi giá trên hợp đồng, trên hoá đơn thơng mại thấp hơn nhiều so với giá trị thực tế của hàng hoá đó. Phần
tiền ngoài hợp đồng thanh toán cho nhau bằng cách chuyển ngân lậu ,góp vốn đầu t hoặc mua hàng xuất khẩu.
Trị giá hàng tính thuế là một lĩnh vực nhạy cảm dễ bị bọn gian thơng lợi dụng. Trong thời gian qua để hạn chế gian lân qua giá Phòng kiểm tra sau thông quan đã đợc thành lập. Đây là một nghiệp vụ rất mới đòi hỏi một sự nỗ lực rất lớn về nguồn nhân lực đặc biệt là vấn đề chuyên môn nghiệp vụ. Tuy nhiên trong thời gian ngắn phòng kiểm tra sau thông quan cũng thu đợc một số kết quả đáng khích lệ :
Đã ra quyết định truy thu thuế với tổng số tiền là 9.302.525.000 đồng; trong đó đã truy thu 18 quyết định với số tiền là 2.342.982.000 đồng.
Kết quả phúc tập hồ sơ tại các chi cục : tổng số tờ khai đã phúc tập là 47.698 bộ ; tổng số tiền phải truy thu 1467.667.000 đồng, tổng số tiền đã truy thu đợc : 190.384.000 đồng.
2.2.2.3. Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại thông qua việc khai báo sai về số lợng, trọng lợng, phẩm cấp hàng hóa XNK :
Đây là hình thức gian lận thơng mại khá phổ biến ở Việt Nam nói chung ở địa bàn Cục Hải quan Hà Nội nói riêng. Chủ hàng đã lợi dụng chính sách thông thoáng của Nhà nớc ta thông qua việc cải cách thủ tục hành chính trong ngành Hải quan tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XNK, giải phóng hàng hóa XNK tại các cửa khẩu để thực hiện các hành vi gian lận thơng mại.
Chúng dùng các thủ đoạn hàng nhiều khai ít, hàng có giá trị cao khai hàng có giá trị thấp, hàng là sản phẩm hoàn chỉnh đợc khai là linh kiện, là nguyên liệu, phụ liệu để gia công, tìm mọi cách để thay đổi bao bì, nhãn mác.. v..v...
2.2.2.4. Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hóa:
Xác định xuất xứ hàng hóa là vấn đề kỹ thuật phức tạp, rất quan trọng liên quan đến lợi ích chủ quyền quốc gia, đây là vấn đề rất mới mẻ của Việt Nam, thuế xuất khẩu và chính sách u đãi thuế quan giữa các nớc thành viên có quan
hệ giành cho nhau hởng chế độ tối hệ quốc. Do đó xuất xứ hàng hóa liên quan trực tiếp đến hai vấn đề chính là :
- Một là : liên quan đến thuế XNK nh cùng một mặt hàng nhng có xuất xứ ở các nớc khác nhau thì trị giá tính thuế của mặt hàng đó đợc tính khác nhau. Ví dụ cùng một mặt hàng nhng hàng đó đợc sản xuất ở các nớc không phải là các nớc công nghiệp phát triển (G7 ) thì trị giá tính thuế chỉ 70% so với mặt hàng đó đợc sản xuất tại các nớc G7 (theo qui định bằng giá tối thiểu của Bộ Tài chính ban hành). Vì vậy những trờng hợp không xác định đúng xuất xứ thì hoặc là làm thất thu thế Nhà nớc hoặc làm lạm thu thiệt hại cho doanh nghiệp. Từ việc lợi dụng đó các gian thơng đã không xuất trình hoặc xuất xứ sai, xuất xứ giả, khai không đúng xuất xứ.
-Hai là : liên quan đến chính sách u đãi thuế một số mặt hàng xuất xứ từ Việt Nam khi xuất sang EU thì đợc hởng thuế suất thấp hoặc hàng từ ASEAN nhập khẩu vào Việt Nam và ngợc lại.
Trong thời gian vừa qua để đấu tranh với hình thức gian lận này Cục Hải quan Hà nội đã phối hợp chặt chẽ với phòng thơng mại và công nghiệp Việt Nam tổ chức nhiều cuộc hội thảo nhằm phổ biến, tuyên truyền danh muc hàng hoá XNK của Việt Nam; Đối với nhng lô hàng có biểu hiên nghi vấn cán bộ kiểm hoá đã tiến hành lấy mẫu gửi đến trung tâm phân tích để kiểm hoá một cách chính xác.
2.2.2.5. Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại do hàng chuyển tiếp :
Nghị định 171 của HĐBT ngày 27/5/1991 nay là thủ tớng Chính phủ ban hành qui định cụ thể thủ tục Hải quan rất rõ đối với hàng hoá kinh doanh XNK làm thủ tục Hải quan. Tổng Cục Hải quan cũng đã có nhiều văn bản qui định về việc làm thủ tục Hải quan ngoài khu vực cửa khẩu (hiện nay là điểm thông quan). Lợi dụng việc áp tải, việc đa hàng về kho riêng nhiều doanh nghiệp đã tráo lẫn hàng hóa hoặc từ hàng nọ khai hàng kia, hàng có thuế khai hàng không có thuế. Đây là một hình thức gian lận thơng mại lớn nhất của các doanh
nghiệp chính vì thế mà Tổng Cục Hải quan qui định không đợc làm hàng ngoài cửa khẩu (kho riêng) đối với hàng hóa nhập kinh doanh có thuế.
2.2.2.6 Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại trong lĩnh vực liên doanh đầu t :
Theo quy định của luật đầu t Việt Nam , xí nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài đợc miễn thuế nhập khẩu đối với thiết bị máy móc, phụ tùng và các phơng tiện sản xuất kinh doanh (gồm cả phơng tiện vận tải) và các vật t nhập khẩu vào Việt Nam để đầu t xây dựng cơ bản hình thành xí nghiệp hoặc tạo tài sản cố định thực hiện hợp đồng hợp tác kinh doanh. Điều đó dẫn tới Hải quan miễn thuế theo qui định của pháp luật, từ quan niệm đó nhiều Cán bộ Công chức Hải quan trong quá trình thực hiện nhiệm vụ đã dễ dãi, dễ bị gian thơng lợi dụng để gian lận thơng mại. Địa bàn Cục Hải quan Hà Nội quản lý có tới hàng trăm liên doanh đầu t của nớc ngoài vì vậy mà đối tợng gian lận thơng mại cũng hết sức phức tạp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Lợi dụng sự thiếu hiểu biết để đa vào góp vốn các thiết bị máy móc cũ lạc hậu, khai tăng giá lên một cách quá đáng các thiết bị để góp vốn thu hồi lợi nhuận cao trong việc khấu hao tài sản . Qua tiến hành giám định thí điểm việc khai giá nhập khẩu thiết bị vật t góp vốn của 12 xí nghiệp liên doanh đầu t ở Hà nội thì có tới 06 xí nghiệp có hiện tợng nâng giá thiết bị nhập khẩu và giá sản phẩm kinh doanh XNK để trốn thuế.
2.2.2.7.Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại trong lĩnh vực hàng gia công và hàng sản xuất để xuất khẩu .
Hàng là vật t nguyên liệu để nhập khẩu để gia công cho nớc ngoài rồi xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết theo qui định của Luật thuế XNK thì loại hàng này thuộc diện này đợc miễn thuế khi số thành phẩm xuất hết ra khỏi Việt Nam. Đối với Cục Hải quan Hà Nội loại hình này rất nhiều gần 200 doanh nghiệp làm hàng gia công sản xuất xuất khẩu, nhiều doanh nghiệp đã lợi dụng chính sách u đãi để lập định mức khống, làm sai định mức bớt xén nguyên vật liệu tiêu thụ trong nớc với nhiều thủ đoạn khác nhau:
+ Đối với nguyên liệu là vải: nhập loại vải này nhng khi xuất sản phẩm thì lại là loại vải khác.
+ Giấy : Giấy khai là gói hàng để xuất khẩu nhng thực tế lại bán cho các cơ sở để in ấn.
2.2.2.8. Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại qua việc lợi dụng thời điểm đăng ký tờ khai:
Khi có thay đổi về chính sách quản lý mặt hàng chính sách thuế XNK (các chính sách này có u đãi hơn hoặc chặt chẽ hơn chính sách cũ) biết đợc thời điểm này chủ hàng đến Hải quan làm thủ tục trớc thời điểm để đợc hởng chính sách cũ mặc dù cha có hàng về hoặc đợi qua thời điểm thay đổi chính sách để đợc hởng chính sách mới mặc dù hàng đã có sẵn ở trong kho.
2.2.2.9.Đấu tranh chống lại hình thức gian lận thơng mại qua lợi dụng kinh doanh hàng chuyển khẩu hàng tạm nhập tái xuất :
Hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất là những hàng hóa đợc hoàn lại thuế sau khi đã có chứng nhận của Hải quan cửa khẩu thực xuất, lợi dụng sơ hở thiếu sót này, nhiều chủ hàng đã tìm cách móc nối với Hải quan cửa khẩu xuất để xác nhận khống số hàng thực xuất, truy hoàn số thuế nhập khẩu. Có tr- ờng hợp chủ hàng làm hồ sơ giả để trốn thuế. Đặc biệt trong thời gian qua, chủ hàng đã lợi dụng việc trao đổi hàng hóa qua biên giới Việt - Trung để nhập cà phê Trung quốc vào bán trong nớc và lấy cà phê Việt Nam bán ra nớc ngoài nh- ng hợp pháp hóa hồ sơ để đợc hởng uu đãi là hàng tạm nhập tái xuất (đợc truy hoàn thuế). Tính riêng năm 1999 số thuế này đã lên tới hàng chục tỷ đồng.