Tuy năm 2002 đã đạt được kết qủa khá khả quan nhưng bên cạnh đó còn có những yếu kém ngay trong nội tại nh ư khả năng cạnh tranh và hiệu quả sử dụng vốn còn thấp.
- Trong bối cảnh các công trình xây dựng ngày càng nhiều làm kích thích và thu hút nhiều doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực này, có cả doanh nghiệp tư nhân, các Công ty có vốn đầu tư nước ngoài.. vốn có lợi thế hơn doanh nghiệp nhà nước về bộ máy gọn nhẹ và tính linh hoạ t cao, Công ty cần chấp nhận canh tranh gay gắt tr ước mọi đối tượ ng, dù phải duy trì bộ máy cán bộ công nhân viên đông đảo và tuân thủ cơ chế hạch toán nghiêm ngặt dành cho các doanh nghiệp nhà n ước.
Chỉ tiêu kế hoạch cơ bản năm 2003
Doanh thu thu ần đạt 802 tỷ đồng
Vốn lưu động bình quân Công ty 240 tỷ đồng Các kho ản phải thu chiếm 55% tổng vốn lưu động Lợi nhuận sau thuế 10 tỷ đồng
Thu nhập bình quân 1.200.000 vnđ/người/ tháng
Tuy nhiên để thưc hiện mục tiêu trên nhiệm vụ đặt ra đối với Công ty là:
-Các phòng và từng cán bộ công nhân viên phát huy mối quan hệ có sẵn để có thể khai thác được một lượng khách hàng tiềm năng của Công ty .
- Bám sát nhu cầu thị trường nhằm đáp ứng nhu cầu kịp thời về phía khách hàng. Công ty có th ể xuất vốn hay vay vốn ngân hàng để nhập khẩu kinh doanh nếu đầu ra đảm bảo khai thác được.
- Tận dụng khai thác nhà xưở ng kho bãi cho thuê để có thu nhập thường xuyên, tránh hư hỏng xuống cấp. đẩy mạnh dịch vụ giao nhận vận chuyển.
- Không ngừng quản lý quy chế kinh doanh đảm bảo thông thoáng mềm dẻo, nhưng quản lý chặt chẽ theo quy định của nhà n ước. Ban hành quy chế tài chính, thực hiện tốt quy chế tiết kiệm để nâng cao hiệu quả kinh doanh, có biện pháp khuyến khích vật chất thông qua cơ chế lương, thưởng để động viên những người làm việc tích cực có hiệu quả, hạn chế số người thiếu tích cực luôn có thói quen ỷ lại.
- Nghiên cứu sắp xếp lại tổ chức các đơn vị kinh doanh theo hướng giảm cán bộ gián tiếp, tăng cán bộ kinh doanh trực tiếp. Các đơn vị kinh doanh giao chỉ tiêu kinh doanh và khoán lương cho từng cán bộ nhân viên, thành l ập thêm một số đơn vị hạch toán phụ thuộc để tăng tinh thần trách nhiệm, doanh số và hiệu quả kinh doanh.
- Mạnh dạn bổ nhiệm các cán bộ có năng lực, miễn nhiệm các cán bộ không phát huy được vai trò lãnh đạo ở các đơn vị kinh doanh và quản lý để tăng sức mạnh kinh doanh, có biện pháp đào tạo để nâng cao năng lực chuyên môn, trình độ ngoại ngữ cho cán bộ công nhân viên. Phát huy vai trò năng lực cán bộ trẻ trong Công ty.
- Tăng cường vai trò lãnh đạo của tổ chức Đảng, hoạt động của công đoàn, đoàn thanh niên. Đẩy mạnh phong trào thi đua nhằm hoàn thành vượt mức kế hoạch n ăm 2003 ngay từ những tháng đầu năm.
- Công ty quy định cụ thể định mức chi phí thu mua hàng hoá cho các đơn vị trực thuộc trong quy chế tài chính năm của Công ty, tất cả các trường hợp chi vượt mức quy định nếu không được lãnh đạo Công ty xem xét thì các đơn vị chỉ được hạch toán trong định mức cho phép, phần chi vượt đơn vị phải bù đắp bằng quỹ l ương của đơn vi.
- Ngoài việc tranh thủ huy động vốn kinh doanh từ ngân hàng, Công ty chủ động trong việc xác định phương thức tiêu thụ hàng hóa nhằm mục đích nhanh chóng thu h ồi vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng đồng vốn. Từ đó giảm thiểu được nguồn lãi vay phải trả, tăng hiệu quả kinh doanh.
- Tiếp tục thực hiện việc tạo nguồn hàng sát với thị tr ường và tiến độ tiêu thụ. Tạo nguồn dự trữ hàng hoá về quy cách chủng loại tại các thời điểm hợ p lý, bảo đảm an toàn cho kinh doanh, tăng nhanh vòng quay của vốn. Công tác nắm bắt thị trường và điều hành giá phải linh hoạt, theo kịp diễn biến thị tr ường để phục vụ tốt các hoạt động kinh doanh.
II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l ưu động tại công ty kinh doanh thép và vật tư Hà Nội
Để nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn l ưu động trong năm tới công ty cần thực hiện nghiêm túc, triệt để các biện pháp sau:
2.1. Hoàn thiện công tác kế hoạch và quản lý.
Đây là biện pháp chung nhất để tổ chức quản lý sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng có hiệu quả. Muốn thực hiện tốt giải pháp này công ty cần phải:
- Phân công cán bộ chuyên theo dõi về sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng, các khoản thu chi phát sinh. Ngoài việc theo dõi thường xuyên từng kỳ (quý, tháng) phải tổng hợ p được các báo cáo về quá trình sử dụng vốn lưu động, phân tích đầy đủ nguyên nhân khách quan, chủ quan ảnh hưởng đến việc sử dụng vốn lưu động, phân tích những hợp lý và bất hợp lý để đưa ra những biện pháp kịp thời khắc phục những tồn tại phát huy những điểm mạnh nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
- Báo cáo kế hoạch vốn, chỉ tiêu thực hiện, lập kế hoạch phải có căn cứ cụ thể rõ ràng, đưa ra tình hình thực tế của công ty và có tính khả thi, việc xem xét duyệt kế hoạch vốn lưu động phải có sự tham gia đầy đủ của các phòng ban: Ban giám đốc, phòng kế toán tài chính, phòng kinh doanh, phòng kế hoạch.
- Trong từng thời kỳ phải tổ chức họp tổng kết đánh giá tình hình sử dụng vốn. Các chỉ tiêu cần phân tích: tỷ trọng từng loại vốn trong tổng số, tỷ lệ phần trăm so với kỳ trước, số vòng quay, tỉ suất lợi nhuận.
Trong quá trình kinh doanh của công ty có nhiều khâu: thu mua dự trữ, tiêu thụ... mỗi khâu kinh doanh, mỗi nhiệm vụ kinh doanh đòi hỏi một lượng vốn lưu động nhất định và yêu cầu quản lý mỗi loại vốn cũng khác nhau. Do vậy việc kế hoạch hoá trên cơ sở định mức hợp lý và hạch toán theo t ừng khâu kinh doanh, từng mặt hàng, từng nhóm hàng là một yêu cầu tất yếu và là một biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và hiệu quả sử dụng vốn l ưu động nói riêng.
2.2 Đào tạo đội ngũ cán bộ, nhân viên
Việc đào tạo cán bộ là đầu tư mang tính dài hạn và hiệu quả của công tác đào tạo đội ngũ cán bộ, nhân viên mang lại trong bối cảnh nền kinh tế thị trườ ng đều được các Công ty thừa nhận. Các Công ty đều có xu hướng thu hút nhân tài về Công ty mình. Do đó, Công ty bên cạnh đào tạo lại đội ngũ nhân viên hiện có trong Công ty cần chú trọng việc thu hút nhân tài từ các Công ty khác cũng như từ các trường đại học với một chính sách ưu đãi.
2.3. Biện pháp quản lý tiền mặt
Thực tế lượng tiền mặt trong ba năm 2000 - 2002 đều biến động phức tạp, nên dự trữ lượng tiền mặt như thế nào là hợp lý thì công ty cần dựa vào kinh nghiệm tích luỹ trong kinh doanh nh ưng theo tôi công ty chỉ việc giữ lại một l ượng tiền mặt để thanh toán các khoản chi phí bằng tiền trong tháng như chi phí điện n ước, thuê bao điện thoại còn lại thì nên đầu tư vào ch ứng khoán ngắn hạn hoặc các khoản đầu tư ngắn hạn khác, đây là những khoản dễ chuyển đổi sang tiền hay nói cách khác tính thanh khoản cao khi công ty cần thanh toán các khoản nợ. Còn nếu trong quá trình kinh doanh l ượng tiền mặt dư thừa thì nên gửi vào ngân hàng hay để hưởng lãi suất, làm như vậy vừa đảm bảo an toàn vừa đảm bảo khả năng sinh lời của lượng tiền đó giúp công ty tạo cho mình được một cách thu chi hợp lý nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Để nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ công ty cần lập báo cáo l ưu chuyển tiền tệ để theo dõi xác định lượng tiền vào, lượng tiền ra và nhu cầu tài trợ vốn bằng tiền cho thờ i kì, đồng thời công ty cần lập bảng dự trữ ngân quỹ tháng để xác định được nhu cầu vốn l ưu động từ đó có biện pháp xử lý thích ứng, thông th ường công ty giữ tiền mặt vì muốn làm thông suốt các giao dịch kinh doanh và cũng nhằm mục đích thanh toán nhanh và tính chủ động trong thanh toán. Nếu mức dự trữ tiền mặt cao thì sẽ hạn chế khả năng sinh lời của tiền.
Do vậy việc xác định một lượng tiền dự trữ hợp lý sẽ giúp cho công ty vừa đảm bảo khả năng thanh toán tốt vừa có thể đưa được một lượn g tiền nhàn rỗi vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong ba năm trở lại đây lượng tiền dự trữ của Công ty là rất ít, thông qua việc phân tích khả năng thanh toán của Công ty ta thấy rằng với một lượng tiền như vậy thì Công ty khó có thể thanh toán được các khoản nợ đến hạn phải trả. Do đó, Công ty c ần chu trọng hơn n ữa đến công tác quản lý tiền mặt nhằm phục vụ cho khả năng thanh toán mà chi cho việc năm giữ tiền là nhỏ nhất.
2.4. Biện pháp về quản lý các khoản phải thu
Khoản phải thu là một bộ phận của vốn lưu động và có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Vì vậy công ty nếu quản lý tốt sẽ làm tăng nhanh chóng vòng quay vốn tạo điều kiện mở quy mô kinh doanh tăng doanh suất, tăng lợi nhuận. Chính việc quản lý các kho ản phải thu tốt làm cho tốc độ luân chuyển các khoản phải thu tăn g cho thấy việc sử dụng vốn l ưu động là tốt.
Qua thực tế ta thấy các khoản phải thu của công ty là quá lớn. Điều này cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn nhiều. Vì vậy để đạt được mục đích của mình công ty phải nắm vững không những khả n ăng tài chính của mình mà phải nắm vững khả năng tài chính của khách hàng.
+ Trong cơ chế thị trường hiện nay thì mọi yêu cầu của khách hàng đều buộc công ty phải chú ý đến, phải đáp ứng nhu cầu khách hàng cần chứ không phải đáp ứng trên cơ sở những gì mình có. Song, dù có cạnh tranh lành mạnh, dù có các chiến lược kinh doanh đúng đắn, có nội lực kinh tế đến đâu chăng nữa thì tính bất ổn trong kinh doanh luôn theo suốt quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, doanh lợi và các rủi ro đối với kho ản nợ của khách hàng của công ty cũng làm ảnh h ưởng tới hiệu quả sử dụng vố n lưu động. Do đó, nắm vững khả năng tài chính c ủa khách sẽ
giúp công ty làm ăn với các bạn hàng tin cậy, loại bỏ khách hàng không đủ uy tín và không đáng tin cậy.
Nếu khách hàng có khả năng tài chính lớn, khả năng huy động vốn cao thì có thể tin tưởng khả năng tài trợ của họ. Tuy nhiên cũng chính vì khả năng tài chính của họ lớ n nên công ty cần khai thác ngay bằng cách thu h ẹp thời hạn tín dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng tốc độ quay vòng vốn.
Ngược lại với những khách hàng có khả n ăng tài chính hạn hẹp, khả năng huy động vốn thấp thì công ty nên cẩn thận, đánh giá đúng mức độ tin cậy của khách hàng để tạo cho mình một lề an toàn cần thiết, nếu khách hàng đủ độ tin cậy thì công ty sẽ nới rộng điều kiện tín dụng cho họ và cũng để để là thu hút họ mua nhiều hàng hơn.
Tóm lại công ty cần phải xem xét và phân đối tượng khách hàng tuỳ theo khả năng của họ mà có điều kiện tín dụng hợp lý làm được điều này công ty phải có cơ sở để cân nhắc giữa rủi ro và tình hình sinh lời trong kinh doanh.
+ Bên c ạnh đó công ty cần có những biện pháp kiên quyết để thu hồi các khoản nợ khó đòi nhằm làm tăng vốn lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
+ Ngoài ra công ty còn d ựa vào khả năng tài chính của chính bản thân công ty để theo dõi xem công ty nên mua bán hàng hoá gì cho ph ù hợp với thời kỳ và mùa vụ kinh doanh, nghiên cứu thị tr ường xem khi nào thì có thể xuất được hàng với mức giá có lợi nhất, khi nào thì nhập hàng với mức giá ưu đãi nhất.
2.5. Biện pháp quản lý dự trữ hàng dự trữ
Hàng dự trữ là bộ phận quan trọng của vốn lưu động ở công ty. Nó đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của công ty diễn ra th ường xuyên liên tục. Quản lý tốt hàng dự trữ sẽ giúp cho công ty thực hiện tốt mức luân chuyển hàng hoá giảm số hàng dự trữ, tăng tốc độ quay vòng hàng dự trữ từ đó góp phần tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Trên thực tế quản lý hàng dự trữ bao gồm việc lập kế hoạch tổ chức quản lý các hoạt động nhằm vào luồng hàng hoá đi vào và đi ra khỏi doanh nghiệp. Trong qúa trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có rất nhiều quyết định phụ thuộc vào quản lý hàng dự trữ chẳng hạn khi nào là thời điểm tốt nhất để mua hàng hoá? Nên tổ chức việc mua hàng như thế nào? Cách tốt nhất để quản lý hàng dự trữ là gì? Quản lý tốt hàn g dự trữ là phải xác định được mức tối ưu, tức là làm tốt các công việc trên và đưa ra được quyết định về khối lượng hàng cần mua vào để dự trữ cũng như thời gian để dự trữ chúng.
Tại Công ty kinh doanh thép và vật tư Hà Nội hàng dự trữ năm 2001 giảm so với năm 2000 và năm 2002 giảm mức thấp nhất trong vòng ba năm trở lại đây. Về cơ bản công tác quản lý dự trữ của Công ty trong vòng ba năm trở lại đây đạt được thành tích đáng khích lệ và cần phát huy hơn nữa đến công tác này.
- Đối với bộ phận liên quan đến nhập khẩu: Đây là lĩnh vực kinh doanh khá đặc biệt nên nó đòi hỏi một số điều cần quan tâm riêng trước khi tiến hành nhập khẩu hàng hoá.
+ Phải tổ chức triển khai công tác nghiên cứu thị tr ường trong nướ c về tất cả các lĩnh vực: nhu cầu, thị tr ường dựa trên cơ sở tiềm lực tài chính của khách hàng, nhu cầu có khả n ăng thanh toán, từ đó ước lượng lượng hàng cần nhập về đế đáp ứng nhu cầu cho việc cung cấp hàng hoá cho các bạn hàng.
+ Do hàng nhập khẩu phải đối mặt với hàng sản xuất trong n ướ c nên công ty cần tìm hiểu trước về đặc điểm của hàng hoá sản xuất trong nước như khả năng cung ứng, giá cả, chất lượng cũng như các vấn đề khác có khả năng ảnh hưởng đến sản xuất trong n ước như chính sách thương mại quốc tế, thuế, tất cả các yếu tố đều tác động đến khả năng tiêu thụ hàng nhập khẩu.
+ Xu hướng biến động tỉ giá hối đoái trong thời gian tới, cần phải quan tâm tới vấn đề này vì chính nó là cầu nối trung gian giữa giá mua và giá bán. Nếu dự báo tỷ giá tăng tức giá kỳ vọng tính theo VNĐ sẽ tăng lên không có lợi trong cạnh tranh về mặt giá cả hàng sản xuất trong n ước. Trong nh ững trường hợ p này công ty nên xem xét lại kế hoạch nhập hàng, còn nếu chúng được dự báo ngược lại thì đó là lợi thế cho công ty.
+ Thời điểm nhập hàng phải là lúc mà nhu cầu đang trong giai đoạn đầu của thời kỳ phát triển và cung trong n ước còn hạn chế, không nên nhập hàng trong khi chúng đang trong tình trạng tràn ngập thị trường.
+ Trong quá trình nhập hàng thì chúng ta được coi là dự trữ do vậy