1. Nội dung thực hiện
Bộ phận kinh doanh của cơng ty phải tăng cường dự báo tình hình biến động
giá trong ngành giáo dục trên thị trường để cĩ những chính sách phù hợp, ổn định kịp
thời những tình huống xảy ra, nhanh chĩng đưa ra những quyết định đầu tư cĩ hiệu
quả, đêm lại lợi nhuận cho cơng ty từ các chính sách về tiền mặt.
Phải tính đến lượng tiền dự trữ tại quỹ, để cĩ thể chi trả cho các chi phí thường
xuyên tại cơng ty như: tiếp khách, tiền lương cho nhân viên, chi phí quản lý, chi phí
bán hàng…..từ đĩ cĩ thể chủ động trong việc đưa ra các phương án đầu tư nhằm tối đa
hĩa tốc độ vịng quay tiền mặt vì khi cơng ty muốn huy động vốn cho việc đầu tư sản
xuất từ ngân hàng sẽ gặp thuận lợi.
Bộ phận kế tốn của cơng ty phải lập dự tốn ngân sách tiền mặt cho từng
ngày, từng tháng, từng năm sắp tới, kế tốn trưởng kiểm tra lại các dự tốn tháng,
năm. Việc này giúp tăng thêm phần chính xác cho dự tốn. Dự tốn này giúp cho các
nhà quản trị thấy đựoc sự biến động của số dư về tiền bằng cách tổng kết các khoản
thu đã sảy ra trong kỳ kế tốn, sử lý các khoản chi đã qua, đồng thời thể hiện tính
thanh khoản của cơng ty trong việc ảnh hưởng đến số lượmg và yếu tố thời gian cũa
luồng tiền nhằm giúp cho nhà quản trị thích nghi với các điều kiện và cơ hội luơn
2. Cách thực hiện.
Dự tốn tiền mặt được lập theo trình tự sau đây:
+ Nội bộ: Từ các đại diện bán hàng dự báo cho kỳ sắp tới: thơng qua dự
tốn đặt hàng của các cửa hàng, nhận định của nhân viên bán hàng. Sàng lọc và
sắp xếp cho từng nhĩm sản phẩm. Gộp các sản phẩm dự báo thành doanh thu
của doanh nghiệp.
+ Bên ngồi : Dự báo nền kinh tế và xu hướng phát triển của ngành( cịn
nhiều hạn chế do khơng cĩ bộ phận thực hiện trách nhiệm này). Ước tính thị
phần của những sản phẩm mới. Gộp nhĩm sản phẩm thành doanh thu của cơng
ty.
Sau khi thực hiện trình tự trên, bộ phận kế tốn lập bảng dự tốn tiền mặt cĩ
dạng: Bảng 11: dự tốn ngân sách tiền mặt Chỉ tiêu Nguồn số liệu lấy từ Tháng Quý 1 1 2 3 - Số dư TM đầu kỳ - Cộng thực thu:
+ Thu bán hàng
+ Thu vận chuyển
- Giảm trừ các khoản thu :
+ Chi phí nguyên vật liệu
+ Chi phí nhân cơng.
+ Chi phí SX chung
+ Chi phí bán hàng, QLĐN
+ Mua trang thiết bị.
+ Nộp bảo hiểm, CPCĐ, các
khoản nộp khác.
- Cân đối thu chi:
+ Thừa chuyển về tài khoản
cơng ty.
+ Thiếu lập kế hoạch vay ngắn
hạn.
Qua đĩ giúp doanh nghiệp hạn chế mọi thiếu sĩt của việc lập kế hoạch, các
mối quan hệ hoặc các số dư dùng cho mục tiêu dài hạn của cơng ty sẽ nhanh chĩng
kế hoạch mua sắm máy mĩc thiết bị, từ đĩ sẽ dần dần giải quyết tình trạng thiếu tiền
mặt và do đĩ sẽ cĩ phuơng hướng hoạt động trong tín dụng lớn nhất cho cơng ty trong
việc lập kế hoạch về dự tốn tiền mặt. Lập dự tốn tiền mặt chính là nhằm mục đích
dự tốn các khoản thu chi tiền mặt cho kỳ kế tốn tương lai, xem xét nhà máy thực sự
cĩ căng thẳng về tiền, cĩ ảnh hưởng sấu đến cơ cấu tài chính hay khơng…từ đĩ giúp
cho nhả quản lý chủ động trong việc lập kế hoạch đi vay hoặc giữ một lượng tiền
thích hợp tại cơng ty, tránh tình trạng khan hiếm tiền mặt hoặc dư thừa tiền mặt. Mặt
khác khi lập dự tốn tiền mặt sẽ giúp cho doanh nghiệp nắm bắt tốt hơn tính chất thời
vụ trong các hoạt động của doanh nghiệp, giúp hiểu rõ hơn mối quan hệ chủ doanh
nghiệp với bên ngồi và đối tác chính của doanh nghiệp. Qua cách đánh giá này cho
biết khả năng phản ứng của doanh nghiệp trong trường hợp khách hàng thanh tốn
chậm hay thanh tốn trước, hoặc yêu cầu rút ngắn thời hạn thanh tốn cho nhà cung
cấp.
Nếu việc dự tốn này được thực hiện thưởng xuyên thì lượng tiền dự trữ tại
quỹ sẽ đảm bảo cho mọi hoạt động liên quan đến tiền mặt, đảm bảo được uy tín trong