1. Sự cần thiết của việc quản trị tiền mặt đối với cơng ty
Để đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh cĩ hiệu quả thì các nhà quản trị
phải quản trị tiền mặt thật tốt cũng như là quản trị tốt việc lưu chuyển tiền mặt nhằm
các mục đích sau đây:
• Làm thơng suốt tất cả các khâu trong quá trình hoạt động của cơng ty: nhập
sản phẩm đầu vào, trả lương cho cơng nhân viên, hồn tất việc nộp thuế cho nhà
nước……
• Dự phịng cho các tình huống bất ngờ sảy ra làm ảnh hưởng sấu đến hoạt
động của cơng ty
• Đầu tư vào các lĩnh vực tài chính khác như: bất động sản, chứng khốn. Đêm
lại một nguồn thu nữa cho cơng ty.
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị tiền mặt
Là một cơng ty mới thành lập, cơ sở vật chất của cơng ty vẫn cịn đang
trong giai đoạn đầu tư ban đầu, máy mĩc thiết bị cần phải đầu tư nhiều nên cơng ty
Khách hàng của cơng ty chủ yếu là những cơng ty lớn, việc thanh tốn chủ
yếu thực hiện qua ngân hàng, và việc thanh tốn thường chỉ được thực hiện sau khi
giao hàng khoảng một tháng. Nhưng nguồn nguyện vật liệu đầu vào của cơng ty phải
được mua trước đĩ, mà nguồn nguyện vật liệu hiện nay đang biến động một cách bất
thường ( tăng nhanh) vì vậy gây khĩ khăn cho việc dự báo lượng tiền cần thiết để
thực hiện một đơn hàng của khách hàng.
Hàng hĩa bị trả lại do lỗi của doanh nghiệp như : vi phạm hợp đồng, hàng
hĩa sai quy cách, vi phạm cam kết….Đã một phần ảnh hưởng đến uy tín của cơng ty,
cũng như phát sinh thêm nhiều chi phí như vận chuyển, chi phí thực hiện hợp đồng,
chi phí bồi thường hợp đồng…..
Bảng 4 : cơ cấu tiền mặt
Trích : bảng báo cáo kinh doanh
Chỉ tiêu / Năm ĐV tính 2007 2008 2009
Tiền % Tiền % Tiền %
Hàng hĩa bán ra Trđ 4.776 100 4.555 100 4.595 100
Thanh tốn ngay Trđ 1.340 28,10 1.800 28,1 940 20,4 Chưa thanh tốn Trđ 2.850 59,7 3.080 67,6 3.040 66,1
Biểu đồ 2: cơ cấu tiền mặt
3. Tốc độ chi tiền mặt
Để sản xuất các sản phẩm của cơng ty thì phải chi tiền mua nguyên vật liệu
chính và các nguyên vật liệu phụ phục vụ cho quá trình sản xuất. Do đĩ ban giám đốc
phải tính tốn đến thời gian trả tiền hàng cho tương ứng với khoảng thời gian thu tiền
từ việc bán hàng. Vì thế doanh nghiệp đã biết tận dụng hết thời gian nhà cung cấp
bán chịu nguyên vật liệu đầu vào cho mình vì nhà cơng ty chỉ mua nguyên vật liệu từ
một số ít nhà cung cất để tạo mối quan hệ tốt cho nhà cung cấp trong việc mua
nguyên vật liệu.
Cơng ty là đơn vị sản xuất và cung ứng các sản phẩm về gỗ nên nguồn
nguyên vật liệu cơng ty mua vào chủ yếu là gỗ, là lĩnh vực liên quan tới những tài
0%20% 20% 40% 60% 80% 100% năm 2007 năm 2008 năm 2009 Bị trả lại Chưa thanh tốn Thanh tốn ngay
nguyên cần được bảo vệ, nên các chính sách về thuế, giá cả hay nguồn hàng cũng
gặp nhiều khĩ khăn.
Thơng thường cơng ty thanh tốn tiền cho nhà cung cấp sau 20 ngày nhận
được hàng thậm chí cĩ nhà cung cấp cơng ty phải trả tiền ngay sau khi nhận được
hàng, gây khĩ khăn trong việc cung cấp nguyện liệu để sản xuất, đồng thời cũng cĩ
trường hợp số lượng nguyên vật liệu đầu vào bị giảm xuống do thanh tốn trễ hẹn và
cĩ thể bị phạt tiền với mức cao hơn lãi xuất ngân hàng.
Thời gian chi trả lương cho cơng nhân chỉ cĩ thể kéo dài 2,3 ngày so với quy
định của cơng ty ( vào ngày 5 và ngày 20 hàng tháng) , vì vậy thủ quỹ khơng thể dữ
tiền lâu hơn vì nếu khơng sẽ sảy ra tình trạng nhân viên chán nản, thậm chí bãi cơng
ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty. Do nhân viên
khơng quen với việc nhận lương qua ngân hàng vì cần một khoảng thời gian tương đối
dài để cho nhân viên tiếp xúc với việc thanh tốn qua ngân hàng nếu họ chấp nhận.