7. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.1.5Sơ lược về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2008-
2010
Trong hoạt động kinh doanh, công ty nào cũng quan tâm đến doanh thu và trên hết là lợi nhuận đạt được. Các chỉ tiêu đó được thể hiện trong bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Phân tích hoạt động kinh doanh nhằm nghiên cứu, phân tích, đánh giá tình hình kinh tế - tài chính và nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình đó. Từ đó để có các giải pháp cụ thể và kịp thời trong công tác tổ chức và quản lý sản xuất.
Trang 42
Bảng 2.1.5. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2008-2010
Nguồn: báo cáo tài chính (năm 2008-2010)
Chỉ Tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2009/Năm 2008 Năm 2010/Năm2009
Chênh lệch % Chênh lệch % 1.DT bán hàng và cung cấp DV 567.150.180.892 528.449.476.956 912.790.507.820 -38.700.703.940 -6,82 384.341.030.900 72,74 2.Các khoản giảm trừ DT 2.679.163.219 44.447.601 64.996.332 -2.634.715.618 -98,34 20.548.731 46,23 3.DTT về bán hàng và cung cấp DV 564.471.017.673 528.405.029.355 912.725.511.488 -36.065.988.320 -6,39 384.320.482.100 72,73 4.Giá vốn hàng bán 532.861.274.200 481.894.455.300 740.495.896.078 -50.966.818.900 -9,56 258.601.440.800 53,66 5.LN gộp về bán hàng và cung cấp DV 31.609.743.473 46.510.574.055 172.229.615.410 14.900.830.580 47,14 125.719.041.400 270,30 6.DT hoạt động tài chính 10.288.736.688 24.291.91.690 21.387.628.104 14.003.175.100 136,10 -2.904.283.586 -11,96 7.CP tài chính
Trong đó : CP lãi vay 18.062.443.430
11.802.201.470 17.496.278.560 6.111.191.515 24.163.078.003 14.444.818.582 -566.164.870 -5.691.009 -3,13 -48,22 6.666.799.443 8.333.627 38,10 136,37 8.CPBH 13.168.783.039 11.578.468.634 15.060.707.040 -1.590.314.405 -12,08 3.482.238.406 30,08 9.CPQLDN 5.493.572.429 15.752.012.619 44.596.360.580 10.258.440.190 186,74 28.844.347.960 183,12 10.LNT từ HĐ KD 5.173.681.263 25.975.725.932 109.797.097.891 20.802.044.670 402,07 83.821.371.960 322,69 11.Thu nhập khác 1.346.998.153 1.535.021.607 639.874.528 188.023.454 13,96 -895.147.079 -58,31 12.Chi phí khác 1.575.206.247 198.859.506 312.540.349 -1.376.346.741 -87,38 113.680.843 57,17 13.Lợi nhuận khác -228.208.094 1.336.162.101 327.334.179 1.564.370.195 - -1.008.828.792 -75,50 14.LN trước thuế 4.945.473.169 27.311.888.033 110.124.432.070 22.366.414.860 452,26 82.812.544.040 303,21 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành
1.215.937.163 5.575.260.653 26.204.743.090 4.359.323.490 358,52 20.629.482.440 370,02
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại -271.995.933 271.995.933 - - - - -
17.LN sau thuế
Trang 43
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta có thể rút ra các nhận xét sau:
-Doanh thu: ta thấy doanh thu qua mỗi năm đều có biến động như tổng doanh thu và doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2009 giảm so với năm 2008 nhưng sang năm 2010 tăng mạnh.
+Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Năm 2009 giảm 38.700.703.940VNĐ, tức giảm tương ứng 6,82% so với năm 2008. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, nền kinh tế thế giới bị suy thoái, do nhu cầu thị trường thế giới đã suy giảm, trong nước người dân thắt chặt chi tiêu từ đó dẫn đến doanh thu năm 2009 giảm so với năm 2008.
Nhưng đến năm 2010 doanh thu này tăng mạnh lên 384.341.030.900VNĐ tức tăng 72,74% so với năm 2009. Do nền kinh tế thế giới đã có dấu hiệu phục hồi. Thị trường nước ngoài có nhu cầu trở lại với các mặt hàng nông sản trong đó có hạt điều. Kinh tế đã ổn định hơn thì người dân trong nước cũng tiêu dùng nhiều hơn các sản phẩm từ nhân hạt điều. Đồng thời do chính sách khuyến mãi bán hàng có hiệu quả của công ty đã góp phần làm cho doanh thu năm 2010 tăng hơn so với năm 2009.
+Các khoản giảm trừ doanh thu:
Năm 2009 khoản này giảm 2.634.715.618VNĐ tức giảm 98,34% so với năm 2008. Do công ty phải chịu ảnh hưởng từ cuộc khủng hoảng toàn cầu, đồng thời sau thời gian giai nhập vào thị trường lớn từ những cơ hội, thách thức công ty đã rút ra được nhiều kinh nghiệm, từ đó công tác chuẩn bị tốt hơn hoàn thiện hơn dẫn đến các khoản giảm trừ doanh thu năm 2009 giảm so với năm 2008.
Trang 44
Đến năm 2010 khoản này tăng lên là 20.548.731VNĐ tức tăng 46,23% so với năm 2009. Tăng chủ yếu là do công ty thực hiện chiết khấu thương mại cho khách hàng, công ty đã giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn.
+Về doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2009 doanh thu này giảm 36.065.988.320VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm là 6,39% so với năm 2008. Nguyên nhân do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, người dân thắt chặt chi tiêu, tình hình xuất khẩu của công ty cũng chịu ảnh hưởng bởi khủng hoảng kinh tế toàn cầu làm cho kim ngạch xuất khẩu giảm 5.064.085,63 usd tương ứng 15,41% so với năm 2008, đã góp phần làm giảm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Sang năm 2010 doanh thu này tăng lên đột biến, tăng 384.320.482.100VNĐ tương ứng tăng 72.73% so với năm 2009. Nguyên nhân của việc tăng mạnh là do nền kinh tế thế giới đang dần phục hồi, đồng thời doanh số bán của công ty tăng lên khá mạnh tăng 384.320.481.700 VNĐ tương ứng tăng 42,11% trong đó kim ngạch xuất khẩu tăng 6.691.657,82 USĐ tương ứng tăng 24,08% làm cho doanh thu thuần năm 2010 tăng lên.
+ Về doanh thu hoạt động tài chính:
Năm 2009 doanh thu này tăng 14.003.175.000VNĐ tức tăng 136,10% so với năm 2008. Do trong năm công ty đã thu được lãi từ sự chênh lệch tỷ giá đạt 12.925.237.553VNĐ tương ứng tăng 6.960.335.706VNĐ so với năm 2008. Đồng thời do hoạt động hợp tác liên doanh với công ty Caseamex Cần Thơ thành lập công ty TNHH XNK Thủy sản Cần Thơ vào tháng 3/2008 đã đi vào hoạt động ổn định và thu được hiệu quả tốt. Ngoài ra công ty còn đầu tư dài hạn làm cổ đông chiến lược vào các công ty khác như: công ty CP XNK Giá Rai 506.000 cp, Ngân hàng Công Thương Việt Nam 100.000cp. Đặc biệt là công ty Giá Rai sau 3 năm cổ tức thu về tương đương với vốn đầu tư ban đầu là 4.957.072.000VNĐ. Chính vì thế đã làm cho doanh thu hoạt động tài chính năm 2009 của công ty tăng lên đáng kể.
Trang 45
Sang năm 2010, doanh thu này bị giảm nhẹ 2.904.283.586VNĐ tương ứng tỷ lệ giảm 11,96% so với năm 2009. Nguyên nhân hoạt động tài chính giảm trong năm 2010 là do công ty không có lãi đầu tư trái phiếu và tín phiếu.
+Về doanh thu khác cũng có biến động:
Năm 2009 doanh thu này tăng 188.023.454VNĐ tức tăng 13,96% so với năm 2008, sang đến năm 2010 doanh thu này bị giảm 895.147.079VNĐ tức giảm 58,31%so với năm 2009.
-Về chi phí: chi phí của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác.
+Giá vốn hàng bán:
Giá vốn năm 2009 giảm 50.966.818.900VNĐ, tương ứng tỷ lệ giảm là 9,56% so với năm 2008. Năm 2009, công ty thực hiện kiểm soát chặt chẽ nguồn nguyên liệu đầu vào, hạn chế hao hụt nguyên liệu, ít phế phẩm. Góp phần làm cho giá vốn hàng bán năm 2009 giảm so với năm 2008.
Năm 2010 giá vốn hàng bán tăng lên 258.601.440.800VNĐ tương ứng tăng 53,66% so với năm 2009. Nguyên nhân là do sản lượng điều trong nước hiện nay không đủ đáp ứng cho năng lực chế biến. Ngành điều Việt Nam hiện nay có khoảng 225 doanh nghiệp sản xuất và thương mại. Tổng công suất chế biến của cả nước khoảng 700.000 tấn/năm. Do đó sản lượng điều trong nước hiện nay không đủ đáp ứng cho năng lực chế biến. Gây ra tình trạng tranh mua, thiếu nguyên liệu đã đẩy giá nguyên liệu tăng lên. Góp phần làm tăng giá vốn hàng bán trong năm 2010.
+Chi phí tài chính:
Năm 2009 chi phí tài chính giảm so với năm 2008 là 566.164.870VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm là 3,13%. Sang đến năm 2010, chi phí này tăng lên cao, tăng 6.666.799.443 VNĐ tức tăng 38,10% so với năm 2009. Nguyên nhân dẫn đến
Trang 46
sự biến động của chi phí tài chính chủ yếu là do ảnh hưởng của chi phí lãi vay. Trong năm 2008 và 2010, công ty mở rộng hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu nên cần mở rộng quy mô liên doanh hợp tác, đồng thời cũng mở rộng quy mô vay vốn làm cho lãi vay tương ứng tăng năm 2008 tăng 5.691.009.955VNĐ so với năm 2009, năm 2010 lãi vay tăng 8.333.627.065VNĐ so với năm 2009.
+Chi phí bán hàng:
Năm 2009 chi phí bán hàng giảm 1.590.314.405VNĐ, tức giảm 12,08% so với năm 2008. Trong năm 2009 công ty đã giảm bớt chi phí cho việc quảng bá thương hiệu sản phẩm do khách hàng đã biết thêm về các loại hàng hóa của công ty. Năm 2010 chi phí này tăng mạnh, tăng 3.482.238.406VNĐ, tức tăng tương ứng với tỷ lệ 30,08%. Nguyên nhân làm cho chi phí bán hàng tăng là do: trong năm 2010 công ty xây dựng thêm chi nhánh nhà máy điều ở Long An để phục vụ cho việc chế biến và bán hàng công ty cần mua thêm một số công cụ, dụng cụ. Đồng thời công ty tiến hành đa dạng hóa sản phẩm, phát triển thêm mặt hàng kinh doanh như: hạt điều thô nguyên liệu, nông sản (bắp, mì lát), đậu phộng bột áo nước cốt dừa. Do đó cần nhiều chi phí cho việc nghiên cứu thị trường, quảng cáo sản phẩm nhằm nâng cao sản lượng tiêu thụ.
+Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Tăng dần qua các năm. Năm 2009 chi phí này tăng 10.258.440.190VNĐ tức tăng 186,74% so với năm 2008. Sang đến năm 2010 chi phí này tăng lên mạnh hơn nữa so với năm 2009 như sau: tăng về giá trị là 28.844.347.960VNĐ, tức tăng tương ứng là 183,12%. Nguyên nhân làm cho chi phí này tăng trong những năm gần đây do hoạt động mở rộng thêm chi nhánh nhà xưởng của công ty tại chi nhánh nhà máy điều Long An. Ngày 31/12/2009 công ty thành lập Trung tâm chăm sóc khách hàng từ xa Bảo Việt - Lafooco. Năm 2010 thành lập phòng kinh doanh và đi vào hoạt động, ngoài mặt kinh doanh chính là nhân điều nguyên liệu thì phát triển thêm mặt hàng kinh doanh như: hạt điều thô nguyên liệu, nông sản (bắp, mì lát). Công ty
Trang 47
đã tuyển thêm nhân công, nhân viên quản lý dẫn đến chi phí trả lương tăng lên năm 2010 chi phí nhân công lên đến 79.040.497.217VNĐ tăng 34.943.913.410VNĐ, tương ứng tăng 44,21% so với năm 2009. Mặt khác, công ty cũng đã tiến hành tăng lương cho cán bộ quản lý trong công ty nhằm thu hút nhân tài và hạn chế tình trạng “chảy máu chất xám”.
+ Chi phí khác:
Chi phí này cũng có biến động qua các năm. Năm 2009 chi phí này giảm mạnh giảm 1.376.346.741VNĐ tức giảm về tỷ lệ là 87,38% so với năm 2008. Đến năm 2010, chi phí này tăng lên nhưng không đáng kể là 113.680.843 VNĐ tức tăng tương ứng là 57,17% so với năm 2009. Nguyên nhân tăng là do trong năm 2010 công ty phải nộp phạt do vi phạm hợp đồng với số tiền là 168.818.883VNĐ.
- Lợi nhuận: đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Do tổng doanh thu của công ty tăng cao dần qua các năm và chi phí tăng không đáng kể nên đã làm cho lợi nhuận trước thuế của công ty cũng tăng dần từ năm 2008 đến năm 2010.
+Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
Năm 2009 khoản này tăng mạnh so với năm 2008, tăng 20.802.044.670VNĐ tương ứng tăng 402,07%. Năm 2010, khoản lợi nhuận này tiếp tục tăng cao hơn nữa so với năm 2009, tức tăng 83.821.371.960VNĐ, tương ứng tăng 322,69%. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận này tăng chủ yếu là do: trong năm 2009 do công ty đã chọn đúng thời điểm, tìm nguồn nguyên liệu giá thấp nên đã làm giá vốn hàng bán giảm so với năm 2008, dẫn đến lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 14.900.830.580VNĐ tương ứng tăng 47,14% so với năm 2008. Trong năm 2010 tình hình kinh tế đã ổn định hơn doanh thu bán hàng tăng làm cho lợi nhuận gộp tăng 125.719.041.400VNĐ tương ứng tăng 270,30% so với năm 2009. Điều này đã góp phần làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên.
Trang 48
+Lợi nhuận trước thuế:
Năm 2008 lợi nhuận trước thuế của công ty đạt 4.945.473.169VNĐ, đến năm 2009 tăng lên 22.366.414.860VNĐ tăng tương ứng 452,26%. Sang năm 2010 công ty hoạt động đạt hiệu quả hơn nữa làm khoản lợi nhuận trước thuế tăng lên cao, tăng 82.812.544.040 VNĐ tương ứng tăng 303,21% so với năm 2009. Nguyên nhân tăng lợi nhuận trước thuế chủ yếu là do lợi nhuận thuần từ hoạt đông kinh doanh tăng lên trong năm 2009 và năm 2010 đã góp phần làm cho lợi nhuận trước thuế tăng lên.
+Lợi nhuận sau thuế:
Hai năm 2009, 2010 công ty hoạt động đã có hiệu quả cao hơn so với năm 2008. Lợi nhuận trong 2 năm này tăng cao cụ thể là:năm 2009 lợi nhuận này tăng 17.463.099.510VNĐ tức tăng 436,41% thì đến năm 2010 lợi nhuận này tăng 62.455.057.530 VNĐ tức tuơng ứng tăng 290,97% so với năm 2009.
Qua bảng báo cáo số liệu kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm của công ty ta nhận thấy tình hình hoạt động của công ty ngày càng có hiệu quả, doanh thu qua các năm tăng kéo theo lợi nhuận tăng dần từ 2008 đến 2010.