Lập các báo cáo phân tích thường xuyên và theo chuẩn mực quốc tế. Các báo cáo phân tích nên được lập theo những mẫu chuẩn được quy định thành văn bản cụ thể, được chấp nhận về mặt pháp lý và về mặt tập quán. Tuy nhiên, cần tránh việc thực hiện phân tích theo các khuôn mẫu gò bó, khiến báo cáo có thể lỗi thời.
Việc biên soạn và kiểm tra tính chính xác của báo cáo phải được tiến hành đầy đủ và kịp thời, Bộ phận phân tích tài chính nên xây dựng một kế hoạch cụ thể, quy định rõ thời gian hoàn thành để đảm bảo thông tin đến được tay người sử dụng kịp thời. Đồng thời phải có cơ chế kiểm tra kép với các báo cáo để đảm bạo sự chính xác của các thông tin mà báo cáo đưa ra.
Xây dựng các báo cáo phân tích thành hệ thống, bao gồm nhiều loại báo cáo phục vụ cho từng đối tượng cụ thể như: các phòng ban trong nội bộ ngân hàng hay nhà quản trị.
3.2.4. Đào tạo và tuyển dụng cho bộ phận phân tích tài chính để làm việc một cách chuyên nghiệp
Như đã đề cập ở chương I, nhân sự cho việc phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng và quyết định tới tính chính xác của các kết quả phân tích. Để từng bước nâng cao chất lượng cho đội ngũ nhân sự của bộ phận phân tích tài chính VCB Hà Nội nên cân nhắc một số giải pháp sau:
Thứ nhất, việc tuyển chọn và sử dụng nhân sự cần có sự quan tâm. Bộ phận phân tích tài chính chưa được thành lập ở ngân hàng do vấp phải một số khó khăn, việc phân tích thường được thực hiện khi có nhu cầu và được thực hiện bởi các bộ phận khác như: kế toán. Do đó chất lượng của phân tích chưa được đảm bảo. Trong thời gian tới, VCB Hà Nội nên xem xét tuyển một số nhân viên chuyên sâu về phân tích và giành thời gian đào tạo.
Thứ hai, tổ chức một số khóa đào tạo, hoặc cử nhân viên học tập, nâng cao trình độ và cập nhật các kiến thức mới, các chuẩn mực của thế giới.
Thứ ba, bộ phận phân tích tài chính phải có hiểu biết toàn diện về ngân hàng. Nhân sự của bộ phận này nên được tham gia vào một số hoạt động cũng như một số dự án phát triển của phòng ban, đảm bảo luôn nắm vững được cụ thể tính hình của ngân hàng.
3.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại VCB Hà Nội.
3.3.1. Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước.
Thứ nhất: Tiếp tục hoàn thiện môi trường luật pháp, tạo cơ sở pháp lý cho hoạt động kinh doanh ngân hàng.
Trong những năm qua, với sự ban hành hàng lọat các đạo luật và quy chế trên mọi lĩnh vực đã tạo ra tiền đề pháp lý thiết yếu cho việc thành lập và triển khai các họat động của các chủ thể theo cơ chế thị trường. Tuy nhiên, bên cạnh đó vẫn không ít các tồn tại gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động của các NHTM như tính không đầy đủ, không cụ thể, không rõ ràng trong một số quy định và thực tế có những quy định chỉ mang tính chất hình thức như quy định về tỷ lệ khả năng chi trả hay như các quy định trong hệ số CAR của NHNN Việt nam. Điều này đã tạo ra không ít những khó
khăn, mâu thuẫn trong việc áp dụng và thực hiện ở các NHTM. Bởi vậy, việc cải thiện môi trường luật pháp là hết sức cần thiết.
Thứ hai: NHNN Việt nam nên sớm xây dựng một hệ thống chỉ tiêu chuẩn phân tích tình hình tài chính của các NHTM mang tính hướng dẫn, có quy định thống nhất về phương pháp tính toán sao cho vừa khoa học vừa phù hợp với những điều kiện hiện thời. Trên cơ sở đó vào cuối năm NHNN nên có các thông báo cho các NHTM các thông số tài chính mang tính bình quân theo các chỉ tiêu đã được tiêu chuẩn hóa trên cơ sở các báo cáo chính thức của ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích BCTC của các NHTM.
Thứ ba: NHNN kết hợp với Bộ tài chính cần tiếp tục nghiên cứu sửa đổi chế độ kế toán hiện hành theo hướng phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường, phù hợp với đặc điểm, trình độ quản lý kinh tế tài chính hiện tại của các NHTM nói chung, ngân hàng VCB Hà Nội nói riêng và đồng thời phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế.
3.3.2. Đối với Ngân hàng VCB Hà Nội
Thứ nhất, VCB Hà Nội nên có một bộ phận chuyên trách trong việc phân tích BCTC với đội ngũ cán bộ ngân hàng có thâm niên công tác và trình độ cao nhằm đảm bảo cho công tác đánh giá chính xác và có hiệu quả thực tiễn. Phòng chức năng này đặt dước sự quản lý trực tiếp của Ban Giám đốc, có thể tiến hành phân tích đánh giá thường xuyên hoặc định kỳ hoạt động kinh doanh của VCB Hà Nội của các đối thủ cạnh tranh khác theo một quy trình nhất định. Với việc chuyên môn hóa như vậy, công tác phân tích BCTC sẽ được tiến hành thường xuyên và có hiệu quả hơn, tạo ra nguồn thông tin đã qua xử lý một cách nhanh chóng và chính xác, từ đó giúp các nhà quản trị VCB Hà Nội có được những cơ sở để ra quyết định quản trị.
Thứ hai, chấn chỉnh và nâng cao chất lượng của công tác kế toán, kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo tính xác thực và độ tin cậy cần thiết của các thông tin và chỉ tiêu tài chính.
Tính chính xác và đầy đủ của thông tin là điều kiện tiên quyết để có các kết luận phân tích thật sự có ý nghĩa cho công tác kế toán quản trị điều hành. Vì thế, hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán, thống kế đồng thời nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ trở nên hết sức cần thiết. Có như vây thì các thông số tài chính được tính toán qua các chỉ tiêu mới phản ánh chính xác, trung thực hiện trạng tài chính của ngân hàng.
Thứ ba, VCB Hà Nội cần ứng dụng tin học vào công tác phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng.
Thứ tư, Nâng cao trình độ nhận thức, trình độ và năng lực phân tích, đánh giá của nhà quản trị ngân hàng.
Đánh giá họat động kinh doanh là yêu cầu cần thiết, khách quan không thể thiếu được trong công tác điều hành, quản lý kinh doanh của nhà quản trị ngân hàng. Do đó, trước hết, VCB Hà Nội cần nâng cao trình độ cho cán bộ quản lý về công tác phân tích, đánh giá đồng thời phải thường xuyên mở các lớp bồi dưỡng ngắn ngày về kỹ năng phân tích cho cán bộ quản lý trong hệ thống ngân hàng, tạo ra đội ngũ các nhà quản lý ngân hàng có năng lực phân tích, năng lực tổ chức công tác phân tích, đánh giá phục vụ tốt cho việc ra quyết định quản lý của nhà lãnh đạo ngân hàng.
Kết luận
Hiện nay, hệ thống ngân hàng nói chung và bản thân Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội nói riêng, đang phải đối mặt với nhiều thách thức xuất phát từ môi trường kinh tế - xã hội và từ cả bên trong ngân hàng. Trong hoàn cảnh đó việc xem xét lại một cách toàn diện về bản thân ngân hàng là một việc làm rất cần thiết, để qua đó phát huy thế mạnh nội tại, củng cố những mặt yếu kém. Đó chính là lý do cho sự cần thiết phải tiến hành phân tích tài chính tại các chi nhánh ngân hàng.
Cũng như ở bất kỳ một ngân hàng nào, tình hình tài chính của Chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội là vấn đề đáng quan tâm của ban Giám đốc, Hội đồng quản trị Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam cũng như nhiều đối tượng liên quan khác. Tuy nhiên, trên thực tế, những phân tích tài chính tại Chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội vẫn còn chưa nhận được quan tâm đúng mức từ phía các nhà quản trị dẫn đến còn tồn tại những thiếu sót, cần được bổ sung và hoàn thiện trong thời gian tới. Dựa trên nền tảng lý luận về phân tích tài chính, chuyên đề không có tham vọng gì khác, ngoài việc góp một tiếng nói vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội, mà mục đích cuối cùng chính là giúp ngân hàng ngày càng phát triển ổn định và bền vững.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. TS. Phan Thị Thu Hà (2008), Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội.
2. Peter Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội.
3. GS.TS. Ngô Thế Chi (2008), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội.
4. PGS.TS. Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.
5. Các văn bản Luật, Nghị Định, Quyết định.
6. Báo cáo tổng kết 2006, 2007, 2008 chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Hà Nội.
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Hình 2.1. Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội. Bảng 2.1. Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh. Bảng 2.2. Bảng phân tích quy mô, cơ cấu tài sản – nguồn vốn. Bảng 2.3. Cơ cấu dư nợ theo kỳ hạn.
Bảng 2.4. Tình hình lợi nhuận của VCB Hà Nội. Bảng 3.1. Phân loại tài sản – nguồn vốn.
Bảng 3.2. Bảng phân tích nguồn vốn trong mối quan hệ với tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế.
Biểu đồ 2.1. Tăng trưởng nguồn vốn qua các năm. Biểu đồ 2.2. Dư nợ cho vay theo loại hình.
THUẬT NGỮ VIẾT TẮT
1. NHTM Ngân hàng thương mại
2. BCTC Báo cáo tài chính
3. TCTD Tổ chức tín dụng
4. NHNN Ngân hàng Nhà nước
5. TSCĐ Tài sản cố định
6. DTBB Dự trữ bắt buộc
7. CK GTCG Chiết khấu giấy tờ có giá
8. CV DTT Cho vay đồng tài trợ
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ... 1
Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính tại chi nhánh... 4
ngân hàng thương mại ... 4
1.1. Một số vấn đề về phân tích tài chính tại NHTM ... 4
1.1.1. Khái niệm ... 4
1.1.1.1. Ngân hàng ... 4
1.1.1.2. Phân tích tài chính ... 4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.1.1.3. Các báo cáo tài chính của NHTM ... 5
1.1.2. Mục tiêu và vai trò của phân tích tài chính tại ngân hàng thương mại 12 1.1.3. Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính ở NHTM...14
1.2. Phương pháp phân tích ...15
1.2.1. Phương pháp so sánh. ...15
1.2.2. Phương pháp phân tổ ...16
1.2.3. Phương pháp phân tích tỉ lệ....16
1.2.6. Phương pháp chỉ số. ...17
1.2.7. Phương pháp cân đối. ...18
1.2.8. Phương pháp hồi quy. ...18
1.3. Nội dung phân tích tài chính NHTM ...18
1.3.1. Phân tích cấu trúc tài chính ngân hàng ...18
1.3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động ngân hàng. ...20
Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài chính ...25
tại chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội ...25
2.1. Khái quát về ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội ...25
2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển ...25
2.1.3. Khái quát hoạt động kinh doanh của Chi Nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội ...30
2.1.4. Những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ảnh hưởng tới hoạt động tài chính của ngân hàng ...31
2.2. Thực trạng PTTC tại Chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội 35 2.2.1. Phân tích cấu trúc tài chính ngân hàng ...35
2.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng...43
2.2.3. Phân tích rủi ro trong hoạt động ngân hàng ...45
2.2.4. Nhận xét chung về hoạt động phân tích tài chính của Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội ...47
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính ...50
tại Chi Nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương Hà Nội...50
3.1. Định hướng hoạt động của Ngân Hàng Ngoại Thương Hà Nội ...50
3.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính ở VCB Hà Nội. 51 3.2.1. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính ...51
3.2.2. Xây dựng quá trình phân tích, đánh giá rủi ro tài chính...70
3.2.4. Đào tạo và tuyển dụng cho bộ phận phân tích tài chính để làm việc một cách chuyên nghiệp ...71 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại VCB Hà Nội. 72
3.3.1. Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước. ...72
3.3.2. Đối với Ngân hàng VCB Hà Nội ...73