2.7.1. Chứng từ kế toán
Giấy đề nghị vay vốn: Theo mẫu của từng ngân hàng.
Chứng từ sở hữu tài sản đảm bảo: Tùy theo yêu cầu của từng ngân hàng, hồ sơ bao gồm: hóa đơn (bản gốc), tờ khai hải quan nếu nhập máy móc, thiết bị (bản sao), hợp đồng mua hàng (bản sao có dấu công ty hoặc bản gốc)…
Giấy đăng ký KD, giấy phép thành lập DNTN... (nếu có).
Hồ sơ chứng minh năng lực tài chính, chứng minh thu nhập: Báo cáo tài chính; hợp đồng/cam kết cơ sở phát sinh Quyền đòi nợ, khoản phải thu (Bản gốc),hồ sơ kê khai thuế; hóa đơn chứng từ tài chính liên quan (bản gốc).
Ngoài ra, còn có thể phải xây dựng thêm phương án kinh doanh (tùy yêu cầu riêng của từng ngân hàng).
2.7.2. Tài khoản sử dụng
Số tiền vay còn phải trả đầu kỳ.
- Các khoản vay tăng trong kỳ.
- Số tiền tăng nợ vay ngắn hạn do tỷ giá hối đoái tăng khi đánh giá lại các khoản vay ngắn hạn bằng ngoại tệ.
Tài khoản 311 - Vay ngắn hạn
- Các khoản vay trong kỳ đã trả. - Số tiền giảm nợ vay ngắn hạn do tỷ giá hối đoái giảm khi đánh giá lại các khoản vay ngắn hạn bằng ngoại tệ.
Tổng số phát sinh nợ
Số tiền vay còn phải trả cuối kỳ
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
Tài khoản 315 – Chi phí phải trả
Tổng số phát sinh nợ
Số còn nợ về các khoản nợ dài hạn đã
đến hạn hoặc quá hạn phải trả cuối kỳ
Tổng số phát sinh có - Số tiền đã thanh toán về các khoản nợ
dài hạn đến hạn trả.
- Số tiền giảm nợ dài hạn đến hạn trả do tỷ giá hối đoái giảm khi đánh giá lại các khoản nợ dài hạn đến hạn trả bằng ngoại tệ.
Số còn nợ về các khoản nợ dài hạn đã
đến hạn hoặc quá hạn phải trả.
- Số tiền nợ dài hạn đến hạn trả phát sinh.
- Số tiền tăng nợ dài hạn đến hạn trả do tỷ giá hối đoái tăng khi đánh giá lại các khoản nợ dài hạn đến hạn trả bằng ngoại tệ.
- Các khoản vay trong kỳ đã trả. - Số tiền vay dài hạn đã kết chuyển - Số tiền giảm nợ vay ngắn hạn do tỷ giá hối đoái giảm khi đánh giá lại các khoản vay ngắn hạn bằng ngoại tệ.
Số tiền còn nợ về các khoản vay dài hạn chưa trả.
- Số tiền vay dài hạn tăng trong kỳ. - Số tiền tăng nợ vay dài hạn do tỷ giá hối đoái tăng khi đánh giá lại các khoản vay dài hạn bằng ngoại tệ.
Tài khoản 341 – Vay dài hạn
Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
2.7.3. Quy trình ghi sổ
Căn cứ vào khế ước vay, giấy báo Có, giấy báo Nợ kế toán tiến hành ghi tăng khoản vay vào sổ chi tiết tài khoản và sổ cái tài khoản 311, 314, 342.
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
2.7.4. Sơ đồ hạch toán
a.Trường hợp trả lãi trước ngay khi nhận nợ vay
Sơ đồ 2.7:Sơ đồ trường hợp trả lãi trước khi nhận nợ vay
b.Trường hợp trả lãi định kỳ
Vay ngắn hạn trả nợ CLTG CLTG
Lãi vay trả trước (2) Phân bố lãi vay
CLTG tăng do đánh giá lại
CLTG giảm do đánh giá lại 331, 315 Tài khoản 311 413 (4131) 111, 112,131, … 635/515 1112, 1122 152, 156,…,331,627,642… Trả nợ gốc (3) Nhận nợ vay (1) (3) 635 142 111, 112, 131, CLTG (3) Trả nợ gốc (2) Định kỳ trả lãivay 1112,1122 (3) 635/515 CLTG CLTG TK 311 152, 156,…/331/627,642… (1) Nhận nợ vay 413 (4131)
CLTG tăng do đánh giá lại
CLTG giảm do đánh giá lại 635
SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706
Sơ đồ 2.8: Sơ đồ trường hợp trả lãi định kỳ
c.Trường hợp trả lãi 1 lần khi đến hạn
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ trường hợp trả lãi một lần khi đến hạn