1 .H và tờn sinh viờn/ nhúm sinh viờn đc giao đ tài ( ss trong nhúm ):
3.3.1.V cụng tỏc thu GTGT
Cụng ty ph i nõng cao h n n a v s hi u bi t v lu t thu GTGT. th ng xuyờn b i d ng cho nhõn viờn phũng k toỏn nh ng khoỏ h c ng n đ nõng cao trỡnh đ
chuyờn mụn.
C n cú s đ i chi u sỏt sao gi a s cỏi TK 133, TK 3331 v i b ng kờ và T khai thu , trỏnh tr ng h p khụng kh p v s li u. Vi c này đũi h i k toỏn viờn c n ki m tra l i th ng xuyờn ch ng t g c nh m trỏnh tr ng h p b sút nghi p v .
V v n đ xu t hoỏ đ n: K toỏn ph i theo dừi th i gian khỏch đ t phũng và tr phũng, ph i n m rừ nh ng khỏch hàng nào lõu dài, khỏch nào mu n xu t hoỏ
đ n, đ ng th i ti n hành ghi hoỏ đ n liờn t c theo t ng ngày đỳng v i doanh thu th c t phỏt sinh khụng đ tỡnh tr ng thi u ho c th a hoỏ đ n x y ra do k toỏn ch a hoỏ đ n khụng h p lý.
i v i nh ng hoỏ đ n cú giỏ tr trờn 20 tri u đ ng, khi xu t hoỏ đ n cho khỏch c n yờu c u khỏch hàng thanh toỏn qua ngõn hàng đ trỏnh tỡnh tr ng khỏch hàng khi khụng đ c kh u tr s ti n hoỏ đ n đú quay l i yờu c u đi u ch nh s r t t n th i gian và r c r i.
Khi x y ra tr ng h p ghi sai húa đ n ph i ti n hành h y húa đ n. h y húa
đ n, doanh nghi p cú 2 cỏch:
HU
TE
CH
Cỏch 2: N u liờn 2 đó xộ kh i cu ng thỡ h y húa đ n đ c ti n hành b ng cỏch: làm biờn b n h y húa đ n sau đú 2 bờn kớ và đúng d u xỏc nh n vào biờn b n h y húa đ n.
Trong th c t , Cụng ty khi l p t khai thu GTGT đụi khi cũn b sút húa đ n
đ u vào và húa đ n đ u ra. Do đú k toỏn c n ph i đ i chi u và ki m tra k l ng cỏc hoỏ đ n v i t khai tr c khi đem n p c quan thu đ đ m b o khụng cú sai sút. Trong tr ng h p k toỏn đó n p t khai lờn c quan thu sau đú m i phỏt hi n thi u sút thỡ lỳc này k toỏn c n ti n hành đi u ch nh. V i húa đ n đ u vào thỡ trong th i h n 6 thỏng cú th khai b sung cũn n u quỏ 6 thỏng thỡ doanh nghi p khụng đ c kh u tr thu GTGT đ u vào n a mà k toỏn s ph i h ch toỏn vào chi phớ. Cũn v i húa đ n đ u ra khụng đ c phộp kờ khai b sung mà ph i làm cỏc t khai đi u ch nh theo m u bi u 01/KHSB và ph l c 01-3/GTGT. Sau khi đi u ch nh, n u phỏt sinh t ng s thu ph i n p vài ngõn sỏch nhà n c thỡ ph i n p b sung, n u khụng phỏt sinh t ng s thu ph i n p vào NSNN thỡ cụng ty khụng ph i n p b sung nh ng ph i n p.
K toỏn kờ khai thu GTGT đ u vào và đ u ra đỳng v i th c t phỏt sinh, khụng
đ c cú hành vi tr n thu b ng cỏch mua kh ng hoỏ đ n GTGT đ u vào. nh ng tr ng h p s d ng húa đ n kh ng b phỏt hi n, tựy theo giỏ tr ghi trờn liờn hai, cú th b x ph t hành chớnh. Nh ng tr ng h p tr n thu b ng cỏch ghi húa đ n kh ng, ghi chờnh l ch gi a cỏc liờn húa đ n, s d ng húa đ n gi ... s b truy thu thu , x ph t theo quy đnh c a cỏc lu t thu . Và trong tr ng h p vi ph m nghiờm tr ng s b truy c u trỏch nhi m hỡnh s .
T t c cỏc nghi p v kinh t phỏt sinh hàng ngày đ u đ c ph n ỏnh vào S nh t kớ chung, nh v y kh i l ng ghi chộp là r t l n gõy khú kh n cho vi c theo dừi. Cụng ty nờn m thờm m t s S nh t kớ chuyờn dựng đ theo dừi m t s nghi p v ch y u nh mua hàng, bỏn hàng đ cu i thỏng k toỏn thu GTGT cú th l y s li u t cỏc Nh t kớ chuyờn dựng đú đ đ i chi u s li u đó t ng h p
đ c trờn cỏc s chi ti t.
HU
TE
CH
trớ m t nhõn viờn k toỏn ch chuyờn theo dừi thu , cũn m ng k toỏn ti n m t mà cỏn b này đang kiờm nhi m nờn giao cho ng i khỏc theo dừi đ
vi c kờ khai thu hàng thỏng c p nh t thụng tin v thu th c s nhanh.