L IăM ăU
3.5.1. Ni dung tình hung g iđ nh
Nam n m nay 27 tu i, hi n anh đang làm vi c trong ngành ngân hàng k t khi l y b ng c nhân kinh t cách đây 5 n m. Thu nh p m i tháng c a anh là 20 tri u đ ng và d ki n s t ng 5%/n m. Hi n t i b m c a anh Nam đ u đã đ tu i h u trí, tuy nhiên m anh Nam không có kho n thu nh p nào k c ti n l ng h u vì th anh đã kê khai m mình là ng i ph thu c. trau d i trình đ chuyên môn, anh đã đ ng kỦ h c b ng th c s tài chính t m t n m tr c. Anh quy t đnh s đ dành m t kho n kinh phí là 18 tri u đ ng m i n m cho vi c h c t p.
Nam có m t cô b n gái tên Vân, 23 tu i. Hi n t i ch Vân đang làm nhân viên phân tích c a m t công ty ch ng khoán. Anh Nam và ch Vân đang lên k ho ch s k t hôn trong 2 n m t i và h đ ng ý dành d m ti n cho đám c i. T kho ng 1 n m nay, vào đ u m i tháng anh Nam ti t ki m 5 tri u đ ng t l ng tháng c a mình và g i vào m t tài kho n ti t ki m t i m t ngân hàng v i m c lãi su t trung bình là 7%/n m. Hai ng i d đnh sau khi k t hôn s đóng góp m i ng i 5 tri u đ ng/tháng cho các kho n chi phí sinh ho t h ng tháng c a mình (d ki n m i n m s t ng 5%).
Anh Nam và ch Vân d tính s t ch c m t ti c c i trong 2 n m t i và c tính chi phí t ch c đám c i trung bình là 200 tri u đ ng. Ngoài ra, c hai đ u mu n đi du l ch n c ngoài v i chi phí cho chuy n đi là 50 tri u đ ng.
Anh Nam hi n t i s ng cùng cha m . Sau khi k t hôn, hai v ch ng anh có th ti p t c s ng v i b m ho c có th chuy n ra ngoài và thuê m t c n h riêng v i chi phí kho ng 5 tri u đ ng/tháng (ti n thuê nhà ch a tính vào chi phí sinh ho t h ng tháng). M t c n h t ng t có giá bán kho ng 900 tri u đ ng. Cha m anh Nam mong mu n anh s mua m t c n h đ và s n sàng h tr cho anh 40% giá tr c n h . Ngoài ra sau khi t ch c đám c i, hai v ch ng anh c ng mu n mua 2 chi c xe máy m i đ đi l i v i t ng giá tr c tính là 150 tri u đ ng.
Anh Nam và ch Vân có k ho ch s có em bé ngay sau khi k t hôn. Chi phí cho vi c sinh m t em bé b nh vi n này là 20 tri u đ ng. Chi phí đ nuôi m t em
bé kho ng 2,5 tri u đ ng/tháng cho đ n khi em bé 2 tu i và có th đi nhà tr . Khi bé b t đ u đi nhà tr thì chi phí m i tháng s là 3,5 tri u đ ng.
Anh Nam nh n th y tình hình kinh t hi n nay v n còn nhi u b t n. tránh r i ro, anh đ u t s ti n mình hi n có vào vàng mi ng tr giá kho ng 150 tri u đ ng, và m t kho n ti n ti t ki m là 50 tri u đ ng g i ngân hàng lãi su t 9%/n m. Anh mu n chuy n s ti n và tài s n c a mình sang các hình th c đ u t khác v i hy v ng s ki m đ c nhi u l i nhu n h n và giúp anh đ t đ c nh ng m c tiêu c a mình. Anh Nam c ng v a mua m t h p đ ng b o hi m v i giá tr b o hi m 100 tri u đ ng trong 9 n m v i t ng quy n l i ti t ki m 143,1 tri u đ ng, phí b o hi m h ng n m là 13,3 tri u đ ng.
D a trên nh ng k t qu nghiên c u đ c, nhóm đã giúp anh Nam thi t k m t k ho ch tài chính nh sau:
3.5.2. Cácăb c tri n khai k ho ch qu n lý tài chính cá nhân
B c 1: Xác đ nh m c tiêu tài chính
Xác đnh các m c tiêu mà anh Nam c n th c hi n trong t ng lai. Trong đó bao g m c m c tiêu ng n h n và m c tiêu dài h n
B c 2: Xác đ nh thu nh p t ng lai
D a vào thu nh p c a anh Nam và xem xét các y u t nh h ng thu nh p đ tính ra m c thu nh p th c t cho t ng n m
B c 3: L p d tr kh n c p đ qu n tr r i ro
Kho n ti n d tr đ c dùng trong các tr ng h p kh n c p, b t ng . B c 4: L p k ho ch tài chính
C n c vào m c tiêu và ngu n thu mà anh Nam có nh ng k ho ch c th .
3.5.3. K ho ch chi ti t th c hi n qu n lý tài chính cá nhân theo tình hu ng gi đnh
3.5.3.1.Các gi đnh
Th i đi m b t đ u tính toán: là th i đi m b t đ u n m nh t, khi anh Nam đang có m c thu nh p 20 tri u/tháng và b t đ u g i ti t ki m ngân hàng kho n ti n 50 tri u.
Cách tính ti n lãi: Lãi c a kho n ti n g i 50 tri u đ c l y hàng n m, lãi c a kho n ti n g i ti t ki m cho đám c i nh p g c và l y 1 l n khi đáo h n. V y nên t t c ti n lãi và g c c a ti n g i ti t ki m cho đám c i s tính là thu nh p vào n m th 2.
Chi phí: Theo đi u 31- chu n m c VAS 01, chi phí là t ng giá tr các kho n làm gi m l i ích kinh t trong k d i hình th c các kho n ti n chi ra. V y nên các chi phí thông th ng s làm gi m ti n m t và s ti n m t này ch c ch n s không th thu l i đ c trong t ng lai.
Tuy nhiên đây có 2 lo i chi phí đ c bi t là chi phí ti t ki m đám c i và ti n b o hi m. B i vì m c dù nó là kho n gi m l i ích kinh t trong k nh ng trong t ng lai, ch c ch n anh Nam s thu l i đ c các dòng ti n bao g m lãi và g c t ti n g i ngân hàng và giá tr h p đ ng b o hi m. Khi thu l i đ c nh ng kho n ti n này thì anh Nam s ph i h ch toán nó nh là m t lo i thu nh p.
Thu nh p: là t ng giá tr các l i ích kinh t mà anh Nam thu đ c trong k . Nó s bao g m kho n thu đ c t ti n l ng và ti n lãi ngân hàng, nh ng kho n làm t ng giá tr ti n m t ho c giá tr ti n g i ngân hàng c a anh Nam.
3.5.3.2.Xác đ nh và phân lo i m c tiêu
Ph ng pháp ho ch đ nh m c tiêu tài chính SMART s đ c s d ng đ xác đ nh c ng nh phân lo i các m c tiêu tài chính c a anh Nam. Ph ng pháp bao g m 5 y u t , trong đó:
S (Specific): C th
M (Measurable): Tính toán đ c A (Achievable): Th c hi n đ c R (Realistic): Th c t
T (Time bound): Th i gian th c hi n
Các m c tiêu s đ c phân lo i theo m c đ c p thi t. M c đ c p thi t s đ c xác đ nh theo kh n ng th c hi n và hoàn c nh hi n t i c a anh Nam. M c đ s p x p gi m d n theo th t t 1 đ n 6.
B ng 3.2: M c tiêu s p x p theo m c đ c p thi t M c tiêu S ti n c n M c tiêu S ti n c n
có(tri uăđ ng)
S n măc năđ cóăđ
ti n M căđ c p thi t Hoàn thành 36 2 1 L y v 200 2 2 i du lch 50 2 4 Mua xe máy 150 2 5 Sinh con 20 3 3 Mua nhà 540 Ch a xác đnh 6
3.5.3.3.Báo cáo thu chi, th ng d ti t ki m và b ng cân đ i k toán
Cách tính. Cách tính toán các kho n m c c a anh Nam và theo đ xu t c a nhóm s đ c th hi n trong b ng d i đây:
L uăỦ:
Nhóm không trình bày l i nh ng m c có cách tính đ n gi n, có s d không đ i qua các n m (ví d : ti n đi l i, chi tiêu cho h c t p, vui ch i gi i trí) Nh ng kho n m c mà 2 ph ng án có cách tính gi ng nhau thì nhóm không
l p l i c t th 4 n a.
B ng 3.3. B ng t ng h p cách tính theo ph ng án ban đ u c a cá nhân và theo
đ xu t c a nhóm tác gi
STT Kho năm c Cáchătínhătheoăph ngăánăc aăanhăNam
Cách tính theo
ph ngă ánă đ ă xu tă c aănhóm Chi phí 1 Chi phí sinh ho t M i tháng 5tr, t n m 4 (t c là n m th 2 sau khi l y v , m i n m s t ng lên 5%). 2 Chi phí ti t ki m đám c i Trong 3 n m, b t đ u t cách đây 1 n m, m i tháng g i ti t ki m 5tr. 7 Thu thu nh p
M c gi m tr m i tháng cho cá nhân n p thu là 9tr và ng i ph thu c là 3.6tr. Trong 3 n m đ u tiên, anh Nam có 1 ng i ph thu c là m . N m th t , anh có thêm 1 ng i ph thu c n a là con nh m i sinh.
8 T ch c
đám c i
Là chi phí th c phát sinh vào cu i n m 2. (anh Nam c tính chi phí này khi ch a tính
đ n kho n ti n m ng c i)
10 Mua xe máy Mua 2 xe máy vào cu i n m 2 (ngay sau khi c i). Chia thành 2 l n: Mua 1 xe vào cu i n m 2 và xe còn l i vào n m 3 đ tránh thâm h t dòng ti n quá l n vào n m 2 11 Sinh em bé Chi phí phát sinh vào cu i n m 3.
12 Nuôi em bé Chi phí phát sinh t n m 4 tr đi.
Thuănh p 1 Thu nh p Trong n m nh t, m i tháng 20tr. T n m 2 tr đi m i tháng t ng thêm 5%. Gi đ nh thu nh p d i d ng ti n m t. 2 Lãi ngân hàng
B t đ u t đ u n m 1 anh đi g i ngân hàng s ti n là 50 tr. n cu i n m 2 s rút ra đ mua xe máy.Trong vòng 2 n m, m i n m s rút ra ti n lãi là 4.5 tr ch ko g p vào ti n g c.
3 Thu t bán xe máy c
Vì cu i n m 2 mua xe máy m i nên trong n m 2, anh Nam bán xe máy c đ t ng thêm ti n chi tr cho xe m i. 4 Lãi g i ti t ki m kho n 5 tri u Lãi su t 7%/ n m t ng đ ng v i 0.583%/tháng. Ti n lãi g p theo tháng. Vì anh Nam đã ti t ki m ti n cho đám c i t cách đây 1 n m nên đ n cu i n m 2, anh s rút ti n lãi cho 36 tháng
là 5 Ti n g c g i ti t ki m đám c i Rút vào cu i n m 2 s ti n đã ti t ki m trong 3 n m. TƠiăs n
1 Xe máy Giá tr thay đ i khi mua thêm xe máy vào cu i n m th 2
Giá tr thay đ i khi mua thêm m i xe máy trong n m th 2 và th 3
3 H p đ ng BH
N u trong 9 n m không có s ki n đ c b o hi m thì đ n cu i n m th 9 anh Nam m i đ c nh n l i s ti n 100tr và ghi nh n s ti n này nh là thu nh p. Ng c l i, n u trong th i gian này có di n ra s ki n b o hi m và anh Nam đ c b i th ng thì anh c ng s ghi nh n s ti n này là thu nh p.
4 Ti n m t
Vì thu nh p và chi phí c a anh Nam đ u đ c th c hi n b ng ti n m t nên th ng d s d ng ti n m t. Ti n m t c a n m sau s b ng ti n m t c a n m tr c c ng v i th ng d c a n m sau.
5 Tài kho n ti t ki m
S d tài kho n ti t ki m duy trì qua các n m là 50 tr. n cu i n m 2 thì anh Nam rút 50tr đ mua xe máy nên s d cu i n m 2 là 0. N 1 Th tín d ng
S d th tín d ng là s ti n anh Nam vay c a NH đ chi mua s m. Gi đ nh s d này không thay đ i qua các n m.
2 Giá tr tài
s n ròng Giá tr tài s n th c s thu c s h u c a anh Nam.
B ng 3.4: T ng h p thu nh p và chi phí c a cá nhân ( n v : Tri u ng)
Th i gian N m 1 N m 2 N m 3 N m 4
THU NH P:(n m)
L ng 240.00 252.00 264.60 277.83
Lãi t tài kho n 50tr 4.5 4.5 4.5 0
Thu t bán xe máy c 30 Ti n g c+lãi g i ti t ki m đám c i 199.65 T ngăthuănh p 244.5 486.15 269.1 277.83 CHI PHÍ: (n m) Thu TNCN 5.88 7.08 8.34 5.343 H c t p 18 18 18 18 Ti n b o hi m 13.3 13.3 13.3 13.3 Ti n đi l i 12 12 12 12 Chi phí khác 30 30 30 30 Trích ti t ki m đám c i 60 60 Chi phí sinh ho t 60 60 60 63 Chi phí t ch c đám c i +du lch 250 Mua 2 xe máy 150 Chi phí cho em bé 20 30 T ngăchiăphí 199.18 600.38 161.64 171.643
Th ngăd ăcu iăn m 45.32 -114.23 107.46 106.187
Gi s anh Nam s th c hi n t t c các m c tiêu đã đ ra thì Báo cáo thu chi và B ng cân đ i k toán c a anh Nam vào cu i n m 1 ( n m 2,3,4 tham kh o ph l c) s là:
B ng 3.5:B ng báo cáo chi phí và thu nh p c a cá nhân n m 1
n v: Tri u đ ng
Chi phí sinh ho t 60 Thu nh p 240
Ti n ti t ki m đám c i 60 Lãi g i ti t ki m (kho n 5 tri u hàng tháng) 4.5 Ti n đi l i 12 Ti n b o hi m 13.3 H c t p 18 Chi phí vui ch i gi i trí 30 Thu thu nh p 5.88
T ngăchiăphí 199.18 T ngăthuănh pă 244.5
Th ngăd 45.32
Chi phí Thuănh p
B ng 3.6:B ng cân đ i k toán c a cá nhân cu i n m 1
n v : tri u đ ng
TƠiăs n N
Tài s n c đ nh Th tín d ng 50
Xe máy 30 Giáătr ătƠiăs năròng 200
u t Vàng 150 H p đ ng BH 0 Tài s n l u đông Ti n m t 20 Tài kho n ti t ki m 50
T ngătƠiăs n 250 T ngăn ăvƠăgiáătr
ătƠiăs năròng 250
3.5.4 K ho ch tài chính
3.5.4.1 Ti t ki m
Sau khi hoàn thành các m c tiêu l n, anh Nam th ng có m c th ng d t ng đ i vào nh ng n m ti p theo. Anh Nam nên đ a m c th ng d này vào kênh ti t ki m đ t n d ng m t cách t i đa nh ng ngu n l c sinh l i hi n có c a mình thay vì ch gi các kho n th ng d m t cách đ n thu n d ng ti n m t. Thêm vào
đó anh Nam nên dùng m t ph n ti t ki m dành cho k ho ch h u trí c a mình b ng vi c b sung m t kho n d phòng kh n c p. M c ti t ki m này có th t 10-15% th ng d h ng n m tr đi s ti n dùng đ tr b o hi m m i n m là 13,3 tri u đ ng.
3.5.4.2 Tiêu dùng
ámăc i. Trên th c t , khi th c hi n đám c i, các cá nhân s nh n đ c ti n m ng đ bù đ p l i chi phí đã b ra. Nh v y, chi phí th c mà anh Nam dành cho đám c i là không quá l n. Anh nên cân nh c vi c s d ng kho n ti n m ng đ gi m chi phí quá l n x y ra trong m t n m là chi phí cho t ch c đám c i.
Mua xe máy. N m 2 là n m anh Nam k t hôn. Trong n m này phát sinh r t nhi u nhu c u chi tiêu l n nh : t ch c đám c i, đi du lch và mua xe máy. N u nh anh y mu n đ c đáp ng t t c nhu c u này thì tình hình tài chính s thâm h t l n so v i các n m còn l i. tránh thâm h t quá l n này, anh Nam nên cân nh c trì hoãn nh ng nhu c u ch a quá c p thi t (mua 2 xe máy) và u tiên cho nh ng nhu c u c p thi t h n (t ch c đám c i và đi du lch).
V y nên nhóm đ xu t anh Nam ch mua m t xe máy vào n m 2 và mua xe máy còn l i vào n m 3.
Sinh con. Vi c anh Nam d trù 20 tri u cho vi c sinh con là cao h n r t nhi u