5. Phương pháp nghiên cứu
2.2.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có ý nghĩa lớn trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Nó là công cụ hữu ích để quản lý và theo dõi tình trạng của doanh nghiệp. Một trong những ràng buộc lớn nhất của một doanh nghiệp là ở thời điểm nào cũng phải đủ tiền để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh. Quản lý auyx tiền là một chức năng chủ chốt trong doanh nghiệp. Ngược lại. vì tiền là một yếu tố khan hiếm, gây chi phí cho doanh nghiệp. nên phải quản lý chặt chẽ : có đủ để tiêu, không nên có nhiều quá. Vào thời điểm nào mà doanh nghiệp có dư tiền so với nhu cầu, thì nhà quản lý giỏi phải tìm kiếm cơ hội để tận dụng tiền của doanh nghiệp.
Bảng lưu chuyển tiền tệ là phương tiện rất hữu ích để thực hiện những công tác này. Ngoài doanh nghiệp, Nhà nước, các nhà đầu tư cũng tìm được trong bảng này những câu trả lời cho nhu cầu thông tin đối với doang nghiệp. Nó cho phép người sử dụng hiểu được kỳ trước doanh nghiệp có bao nhiêu tiền. kỳ này có bao nhiêu. do những nguồn nào tạo nên. chi vào những khoản nào có hợp lý không. có hợp pháp không, khả năng thanh toán và thu hồi của doanh nghiệp như thế nào. Trên cơ sở đó, đo lường được nhu cầu vốn của doanh nghiệp, đánh giá được cách quản lý tiền, đưa ra dự đoán cho doanh nghiệp có bao nhiêu tiền trong kỳ sau, từ những dòng tiền nào. Qua đó dự báo nhu cầu và khả năng tài chính của doanh nghiệp .
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm ba phần :
• Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư.
• Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính .