Trước khi phỏt tiền vay, Ngõn hàng phải hiểu rừ về khỏch hàng vỡ khỏch hàng là người chịu trỏch nhiệm trả nợ cho Ngõn hàng và cũng là chủ nợ của dự ỏn mà Ngõn hàng sẽ đầu tư. Đỏnh giỏ khỏch hàng là một trong những biện phỏp tương đối hiệu quả nhằm phũng ngừa và hạn chế rủi ro trong cụng tỏc tớn dụng.
Qua đỏnh giỏ khỏch hàng, ngõn hàng thấy được năng lực phỏp lý, khả năng tài chớnh hiện tại và tương lai.... Cú thể núi việc phõn tớch khỏch hàng cú một ý nghĩa hết sức quan trọng vỡ nú tạo lập cơ sở cho Ngõn hàng làm căn cứ ra những quyết định kinh doanh của mỡnh.
Tại Chi nhỏnh ngõn hàng ĐT&PT Yờn Bỏi, khi phõn tớch khỏch hàng, cỏn bộ tớn dụng phõn tớch trờn những mặt sau
a) Phõn tớch tư cỏch phỏp nhõn của doanh nghiệp vay vốn
Đối với những đơn vị lần đầu tiờn quan hệ với Ngõn hàng, khỏch hàng phải chứng minh được tư cỏch phỏp nhõn của mỡnh bằng cỏch xuất trỡnh cỏc quyết định:
- Quyết định thành lập DN - Đăng ký kinh doanh
- Điều lệ hoạt động - Quy chế tài chớnh
- Quyết định bổ nhiệm tổng giỏm đốc ,giỏm đốc, kế toỏn trưởng - Văn bản uỷ quyền
Cũn đối với cỏc doanh nghiệp đó quan hệ với ngõn hàng thỡ khụng cần phải xuất trỡnh những giấy tờ trờn. Chỉ khi cú sự thay đổi về tư cỏch phỏp nhõn như: đổi tờn đơn vị, thay đổi lónh đạo...thỡ doanh nghiệp cần phải thụng bỏo ngay cho ngõn hàng biết.
Những giấy tờ trờn chứng minh doanh nghiệp đang hoạt động theo đỳng luật định. Đú là cơ sở đầu tiờn để Ngõn hàng lựa chọn khỏch hàng đầu tư vốn.
Trong một doanh nghiệp dự lớn hay nhỏ thỡ vai trũ của người lónh đạo rất quan trọng. Người lónh đạo đúng vai trũ to lớn trong sự thành cụng hay thất bại của cụng ty. Chớnh vỡ thế khi đỏnh giỏ khỏch hàng, Ngõn hàng nhất thiết phải đỏnh giỏ về trỡnh độ kỹ thuật, quản lý và kinh tế của người lónh đạo. Thụng thường cỏn bộ tớn dụng tại Chi nhỏnh ngõn hàng ĐT&PT Yờn Bỏi cũn đỏnh giỏ uy tớn của người lónh đạo đối với cỏn bộ trong doanh nghiệp và uy tớn đối với thị trường.
Vớ dụ: năm 2003 Chi nhỏnh ngõn hàng ĐT&PT Yờn Bỏi nhận được hồ sơ xin vay vốn để đầu tư: Xõy dựng một dõy truyền sản xuất sứ cỏch điện, cụng suất 1000 tấn sp/ năm thuộc cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng Liờn Sơn- Tỉnh Yờn Bỏi. Đõy là khoản vay tớn dụng cho vay đầu tư TSCĐ: 26.962.713 ngàn đồng
Cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng liờn sơn- Tỉnh Yờn Bỏi là doanh nghiệp nhà nước được thành lập theo quyết định số 220/QĐ-UB ngày 29/12/1992 của UBND tỉnh Yờn Bỏi. Tờn giao dịch quốc tế Technical Creamic Company.
Lĩnh vực kinh doanh là
- Sản xuất kinh doanh cụng ty sứ kỹ thuật
- Kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp nguyờn vật liệu, tư liệu sản xuất sản phẩm sứ
- Sản xuất kinh doanh phụ kiện đồng bộ với sản phẩm sứ
Hồ sơ phỏp lý của doanh nghiệp
TT Tờn văn bản Số văn bản
Ngày ra
Văn bản Cơ quan QĐ
1 QĐ thành lập DN 220/QĐ-UB 9/12/1992 UBND Tỉnh Yờn Bỏi 2 QĐ xếp hạng DN 01/BXD-VKT 27/01/1994 Bộ xõy dựng 3 QĐ đổi tờn 64/2002/NĐ-CP 19/6/2002 Chớnh phủ 4
Đăng ký KD 111190 13/02/1998 Sở kế hoạch đầu tư
5 QĐ bổ nhiệm giỏm đốc 387/QĐ-UB 24/12/2003 UBND Tỉnh Yờn Bỏi 6 QĐ bổ nhiệm kế toỏn trưởng 423/QĐ-UB 07/01/1995 UBND Tỉnh Yờn Bỏi
( Nguồn bỏo cỏo hồ sơ phỏp lý của cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng Liờn Sơn)
Như vậy qua những quyết định trờn, Chi nhỏnh thấy cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng Liờn Sơn là một doanh nghiệp cú đầy đủ tư cỏch phỏp nhõn, hoạt động theo luật định.
Hiện tại mụ hỡnh tổ chức cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng Liờn Sơn gồm cú bộ phận văn phũng và một xớ nghiệp sản xuất trực thuộc được chia thành cỏc tổ sản xuất trực tiếp, với biờn chế hơn 256 lao động bao gồm 42 người cú trỡnh độ đại học, 16 cao đẳng và trung cấp, hơn 200 cụng nhõn cú kỹ thuật lành nghề cú khả năng làm chủ được cụng nghệ hiện đại
Bộ mỏy lónh đạo doanh nghiệp là người cú tư cỏch phẩm chất tốt, cú uy tớn trong nội bộ đồng nghiệp cũng như với cỏc bạn hàng, là những người cú trỡnh độ chuyờn mụn, cú hiểu biết sõu về cụng nghệ sản xuất, cú năng lực quản trị điều hành, cú khả năng nắm bắt thị trường. Vỡ vậy sản xuất của cụng ty cú nhiều thuận lợi
b) Phõn tớch tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh
Thụng qua phõn tớch doanh thu và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn, Chi nhỏnh đỏnh giỏ được tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Doanh thu: là một chỉ tiờu kinh tế cơ bản phản ỏnh chất lượng của quỏ trỡnh tiờu thụ hàng hoỏ. Khi đỏnh giỏ chỉ tiờu này, Chi nhỏnh đó đi sõu xem xột cỏc nhõn tố ảnh hưởng làm tăng giảm doanh thu.
Chỉ tiờu này tăng lờn cú thể do tăng giỏ hoặc tăng khối lượng hàng hoỏ bỏn ra. Nếu doanh thu tăng mà giỏ cả khụng tăng hoặc giảm đồng nghĩa với khối lượng hàng hoỏ bỏn ra được nhiều hơn, chất lượng, giỏ cả, mẫu mó của hàng hoỏ phự hợp với nhu cầu của thị trường. Doanh thu của doanh nghiệp càng lớn, doanh nghiệp càng cú điều kiện tăng thu nhập, mở rộng sản xuất. Mặt khỏc doanh thu của doanh nghiệp cũng hộ trợ trong việc trả nợ Ngõn hàng khi dự ỏn đầu tư khụng phỏt huy hiệu quả như đó tớnh toỏn.
Ngược lại nếu tăng doanh thu do tăng giỏ cả thỡ cỏn bộ tớn dụng xem xột xem tăng giỏ cả là do chung của nền kinh tế hay tăng giỏ cả do chi phớ nguyờn vật liệu, quản lý... của doanh nghiệp tăng lờn. Trong trường hợp này cỏn bộ tớn dụng lại phải đi sõu phõn tớch và cú những kiến nghị cụ thể đối với doanh nghiệp.
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp: là một chỉ tiờu chất lượng tổng hợp
đỏnh giỏ toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp càng cao hay núi cỏch khỏc chờnh lệch giữa giỏ bỏn và giỏ thành càng cao thể hiện quỏ trỡnh hoạt động SXKD của doanh nghiệp càng cú hiệu quả. Chờnh lệch càng cao, doanh nghiệp càng cú ưu thế trờn thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp vẫn cú thể giảm giỏ bỏn để cạnh tranh, cú điều kiện hỗ trợ trong việc trả nợ ngõn hàng.
Khi phõn tớch kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, Chi nhỏnh xem xột nếu doanh nghiệp làm ăn thua lỗ thỡ xem xột nguyờn nhõn của thua lỗ do khỏch quan hay chủ quan của doanh nghiệp.
Thụng thường Ngõn hàng sẽ cho vay những doanh nghiệp làm ăn cú hiệu quả. Đối với những doanh nghiệp làm ăn thua lỗ thỡ khi cho vay phải dựa trờn phương ỏn kinh doanh cú hiệu quả, doanh nghiệp- giải trỡnh kế hoạch khả thi về việc khắc phục lỗ.
Trong quỏ trỡnh phõn tớch hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vay vốn, một tồn tại lớn nhất của Chi nhỏnh là chưa rỳt ra được những quy luật phỏt triển hay núi khỏc là chu kỳ sống của sản phẩm. Mỗi sản phẩm cú một chu kỳ sống khỏc nhau. Chu kỳ sống của sản phẩm mụ tả động thỏi việc tiờu thụ một hàng hoỏ từ thời điểm nú xuất hiện trờn thị trường tới khi khụng bỏn được chỳng nữa, tức chỳng rỳt lui khỏi thị trường.
Thụng thường, đối với mỗi sản phẩm, chu kỳ sống gồm 4 giai đoạn: triển khai, tăng trưởng, chớn muồi và suy thoỏi...
Việc nghiờn cứu chu kỳ sống của sản phẩm giỳp ngõn hàng quyết định bỏ vốn vào chu kỳ nào là cú lợi nhất.
Chi nhỏnh chưa phõn tớch được chu kỳ sống của cỏc sản phẩm của doanh nghiệp đang ở giai đoạn nào. Do vậy khi nghiờn cứu vẫn thấy doanh thu tăng nhưng rất cú thể sản phẩm của doanh nghiệp đang ở giai đoạn chớn muồi và sau một thời gian ngắn sẽ chuyển sang giai đoạn suy thoỏi.
Vẫn tiếp vớ dụ trờn, khi phõn tớch tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng Liờn Sơn, Chi nhỏnh phõn tớch doanh thu và kết quả kinh doanh của Cụng ty.
Bảng 3: Kết quả SXKD của cụng ty trong 2 năm gần nhất năm 2001 và
2002 được thể hiện ở bảng sau:
Đơn vị : Ngàn đồng
TT
Chỉ tiờu Năm 2001 Năm 2002
1 Giỏ trị tổng sản lượng 20.209.379 52.211.700 2 Sản lượng sản xuất 2.060 tấn 3.156 tấn 3 Nộp ngõn sỏch 1.552.092 2.127.697 4 Tổng doanh thu 30.272.717 51.417.865 5 Giỏ vốn hàng bỏn 21.439.662 36.281.184 6 Lợi nhuận gộp 8.833.055 15.136.680 7 Lợi nhuận trước thuế 530.253 1.029.844 8 Thuế TN DN phải nộp 169.000 329.600 9 Lợi nhuận sau thuế 361.253 700.244 10 Khả năng TT nhanh 0.156 0.085 11 Vũng quay VLĐ 1.016 1.856 12 Vũng quay cỏc khoản phải thu 1.445 3.12 13 Vũng quay hàng tồn kho 3.71 4.74 14 Khả năng sinh lời/tổng TS 0.009 0.02
15 Khả năng sinh lời / vốn CSH 0.044 0.076 16 Tỷ suất lợi nhuận / doanh thu 0.012 0.013 17 Hệ số nợ 0.86 0.81 18 Cơ cấu nguồn 0.55 0.46 19 Tốc độ tăng trưởng doanh thu 1.62 1.7 20 Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận 0.81 1.93
( Nguồn bỏo cỏo kết quả SXKD của cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng Liờn Sơn)
Qua bảng trờn ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty qua cỏc năm ổn định. Cụng ty là đơn vị hạch toỏn kinh doanh cú lói. SXKD của Cụng ty cú sự tăng trưởng giỏ trị sản lượng doanh thu và lợi nhận của của cụng ty cú xu hướng tớch cực, thể hiện:
- Giỏ trị sản lượng: năm 2001 đạt 2.060 tấn, năm 2002 đạt 3.156 tấn, tăng 1.096 tấn ( tăng 53.2% )
- Doanh thu tiờu thụ: năm 2001 đạt 30.272.717 ngàn đồng, năm 2002 đạt 51.417.856 ngàn đồng, tăng 21.145.139 ngàn đồng ( tăng 69.8% ) trong đú hàng suất khẩu tăng 2.423.939 ngàn đồng và tăng 95.3% so với năm 2001
- Lợi nhuận trước thuế: năm 2001 đạt 530.253 ngàn đồng, năm 2002 đạt 1.029.844 ngàn đồng, tăng 499.591 ngàn đồng (tăng 94.2% )
Tốc độ tăng của lợi nhuận tăng nhanh nhanh hơn tốc độ tăng của doanhthu. Chứng tỏ hoạt động snr xuất kinh doanh năm 2002 của doanh nghiệp cú hiệu quả tốt hơn năm 2001. Để đi sõu phõn tớch tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cần đi sõu phõn tớch cỏc chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả hoat động và cỏc chỉ tiờu tăng trưởng của doanh nghiệp
- Vũng quay VLĐ: năm 2001 đạt 1.01 vũng, năm 2002 đạt 1.85 vũng
- Vũng quay cỏc khoản phải thu năm 2001 đạt 1.44 vũng , năm 2002 đạt 3.12 vũng
- Vũng quay hàng tồn kho năm 2001 đạt 3.71 vũng, năm 2002 đạt 4.74 vũng. Cỏc chỉ tiờu tăng trưởng của doanh nghiệp trong năm 2002 đều tăng so với năm 2001 theo chiều hướng tốt tuy nhiờn vẫn cũn ở mức thấp. Điều này cho thấy hàng hoỏ sản phẩm của doanh nghiệp năm 2002 đó được tiờu thụ tốt hơn, việc sử dụng vốn cú hiệu quả hơn
c) Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp
Khi đến vay vốn tại Chi nhỏnh khỏch hàng cần cung cấp cho ngõn hàng bỏo cỏo tài chớnh của mỡnh 3 năm liờn tiếp trước thời điểm vay vốn hoạc 2 năm và quý gần nhất
Nhiệm vụ của cỏn bộ tớn dụng là phải đỏnh giỏ, xem xột tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị ảnh hưởng đến khoản tớn dụng như thế nào? Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh cú ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động của Chi nhỏnh. Thụng qua phõn tớch tài chớnh của doanh nghiệp, Chi nhỏnh biết được doanh nghiệp cú khả năng thanh toỏn như thế nào, tỡnh hỡnh quản lý và sử dụng vốn...
Trong thời gian qua, Cụng tỏc đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp của Chi nhỏnh khụng ngừng được hoàn thiện. Khi đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp, Chi nhỏnh quan tõm đến những chỉ tiờu sau:
Đơn vị: ngàn đồng
Stt Chỉ tiờu Năm .... Năm ...
1 Tổng tài sản(hoạc tổng nguồn vốn)
1. Nguồn vốn kinh doanh
2. Nợ phải trả
3. Nợ phải thu
4. Nộp ngõn sỏch
5 Cỏc hệ số tỏc nghiệp
Khi phõn tớch tài chớnh của doanh nghiệp, cỏn bộ tớn dụng phải bỏm theo cỏc đối tượng cần tỡm hiểu, phõn tớch cỏc nguyờn nhõn ảnh hưởng.
Chẳng hạn khi phõn tớch chỉ tiờu tổng quỏt tổng tài sản(hoặc tổng nguồn vốn) phải nắm được nguyờn nhõn và tỏc động của việc tăng giảm tổng tài sản, chưa hẳn tổng tài sản tăng lờn đó là tốt, nếu như Nợ phải trả tăng lờn, trong khi thành phẩm tồn kho bị ứ đọng nhiều khụng tiờu thụ được, chi phớ dở dang tăng lờn do khụng được nghiệm thu
Khi phõn tớch cỏc khoản phải thu của doanh nghiệp cỏn bộ tớn dụng phải nắm được cỏc khoản khú đũi hoặc khụng cú khả năng đũi được, xem xột dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi, xem xột khả năng bự đắp cỏc khoản rủi ro của cỏc khoản thu đú.
Đối với cỏc khoản phải trả, cỏn bộ tớn dụng phải nắm được thời hạn phải trả để trỏnh tỡnh trạng khoản tớn dụng cho vay sau này trựng với thời hạn của cỏc khoản phải trả một trong những nguyờn nhõn gõy nợ quỏ hạn.
Xem xột nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp cỏn bộ tớn dụng biết được nguyờn nhõn biến động tăng hay giảm của nguồn vốn này. Qua đú biết được doanh nghiệp cú bảo toàn được vốn trong kinh doanh hay khụng.
Qua phõn tớch cỏc chỉ tiờu tỏc nghiệp biết được khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn, nguồn vốn chủ yếu đỏp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, sức sinh lời của doanh thu vốn kinh doanh ...
Tuy vậy phõn tớch tài chớnh vẫn cũn tồn tại chưa đi sõu xem xột cụ thể đến thời hạn của từng khoản phải trả và phải thu của khỏch hàng mà chỉ xem xột đến một vài khoản điển hỡnh nờn vẫn xảy ra nợ quỏ hạn do doanh nghiệp vào thời điểm trả nợ cho ngõn hàng lại chưa thu được tiền về. Tuy nhiờn đối với cỏc doanh nghiệp hoạt động SXKD cỏc sản phẩm cụng nghiệp, chế biến thỡ cỏc khoản phải thu, phải trả thường khụng lớn và cú thời gian ngắn hơn của cỏc khoản này trong doanh nghiệp mà sản phẩm là XDCB.
Qua phõn tớch tài chớnh, phõn tớch tư cỏch phỏp nhõn, tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của đơn vị, Chi nhỏnh đó phần nào đỏnh giỏ được mức độ ảnh hưởng của cỏc yếu tố này đến rủi ro của một khoản vay.
Đỏnh giỏ khỏch hàng vay chưa đủ mà Chi nhỏnh vẫn phải tiếp tục phõn tớch, đỏnh giỏ dự ỏn mà khỏch hàng vay vốn. Qua thẩm định dự ỏn kết hợp cựng với nghiờn cứu và đỏnh giỏ khỏch hàng ở trờn, Chi nhỏnh Ngõn hàng ĐT&PT Yờn Bỏi cú cơ sở để cho ra những quyết định cho phự hợp đối với từng dự ỏn và đối với từng doang ngiệp cụ thể.
Vớ dụ khi phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty sứ kỹ thuật Hoàng Liờn Sơn, Chi nhỏnh phõn tớch qua cỏc nội dung sau
Bảng 4: Tỡnh hỡnh tài chớnh của Doanh nghiệp
Đơn vị: ngàn đồng
STT Chỉ tiờu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
A TSLĐ và ĐTNH 27.138.432 32.445.956 23.013.010
I Tiền 1.057.012 4.371.428 1.830.209
- Tiền mặt tồn quỹ 614 901 1.258
- Tiền gửi ngõn hàng 1.056.398 4.370.527 1.858.950 II Cỏc khoản phải thu 21.436.530 20.457.455 12.358.831
- Phải thu của KH 5.895.738 13.499.059 10.163.248 - Trả trước cho người bỏn 15.440.384 6.942.329 2.736.982
- Thuế GTGT khấu trừ 379.550
- Cỏc khoản phải thu khỏc 380.561 314.633 136.717 - Dự phũng khoản thu khú đũi -280.154 -678.116 -678.116 III Hàng tồn kho 4.426.653 7.102.746 8.412.997
- NVL 653.088 361.122 845.584
- Cụng cụ, dụng cụ 169.936 223.425 1.409.862 - Chi phớ sản xuất dở dang 790.990 377.008 1.452.400 - Thành phẩm tồn kho 1.180.887 700.955 1.369.048 - Hàng hoỏ tồn kho 557.209 2.961.522 1.334.650 - Hàng gửi đi bỏn 1.147.94313 6.863 2.572.114 2.474.402 IV TSLĐ khỏc 136.863 129.509 26.153 - Tạm ứng 136.862 129.509 26.153 - Chi phớ trả trước V Chi sự nghiệp 81.374 384.818 384.818
- Chi sự nghiệp năm nay 81.374