Quản trị vμ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l−u động
1.4.1. 2 Dự đoỏn và quản lý cỏc luồng nhập, xuất vốn tiền mặt (ngõn quỹ):
mặt (ngõn quỹ):
Dự đoỏn ngõn quỹ là tập hợp cỏc dự kiến về nguồn và sử dụng ngõn quỹ. Ngõn quỹ hàng năm được lập vừa tổng quỏt, vừa chi tiết cho từng thỏng và tuần.
Dự đoỏn cỏc luồng nhập ngõn quỹ bao gồm luồng thu nhập từ
kết quả kinh doanh; từ kết quả hoạt động tài chớnh; luồng đi vay và cỏc luồng tăng vốn khỏc. Trong cỏc luồng nhập ngõn quỹ kể trờn, luồng nhập ngõn quỹ từ kết quả kinh doanh là quan trọng nhất. Nú
được dự đoỏn dựa trờn cơ sở cỏc khoản doanh thu bằng tiền mặt dự
kiến trong kỳ.
Dự đoỏn cỏc luồng xuất ngõn quỹ thường bao gồm cỏc khoản chi cho hoạt động kinh doanh như mua sắm tài sản, trả lương, cỏc khoản chi cho hoạt động đầu tư theo kế hoạch của doanh nghiệp; cỏc khoản chi trả tiền lói phải chia, nộp thuế và cỏc khoản chi khỏc.
Quản trị vμ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l−u động
Trờn cơ sở so sỏnh cỏc luồng nhập và luồng xuất ngõn quỹ, doanh nghiệp cú thể thấy được mức dư hay thõm hụt ngõn quỹ. Từ đú thực hiện cỏc biện phỏp cõn bằng thu chi ngõn quỹ như tăng tốc độ thu hồi cỏc khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ nếu cú thể
thực hiờn được hoặc khộo lộo sử dụng cỏc khoản nợ đang trong quỏ trỡnh thanh toỏn. Doanh nghiệp cũng cú thể huy động cỏc khoản vay thanh toỏn của ngõn hàng. Ngược lại khi luồng nhập ngõn quỹ lớn hơn luồng xuất ngõn quỹ thỡ doanh nghiệp cú thể sử dụng phần dư ngõn quỹ để thực hiện cỏc khoản đầu tư trong thời hạn cho phộp để nõng cao hiệu quả sử dụng số vốn tạm thời nhàn rỗi của mỡnh.