- Tác dụng của ghi sổ kép
002 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, gia công hộ Chi tiết theo yêu cầu
3.4. KIỂM TRA SỐ LIỆU GHI CHÉP TRÊN TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 1 Kiểm tra số liệu ghi chép trên tài khoản kế toán tổng hợp
3.4.1. Kiểm tra số liệu ghi chép trên tài khoản kế toán tổng hợp
Thời gian tiến hành kiểm tra: Cuối kỳ hạch toán kế toán
Hình thức kiểm tra: Lập bảng đối chiếu số phát sinh. Căn cứ để lập bảng này là số liệu
đã ghi chép trên các tài khoản kế toán tổng hợp.
Phương pháp lập: (8 cột)
+ Cột tên tài khoản: ghi ký hiệu các tài khoản theo trình tự bắt đầu từ tài khoản có ký hiệu nhỏ nhất
+ Cặp cân đối thứ nhất: căn cứ vào số dư đầu kỳ các tài khoản để ghi. Tài khoản có số dư đầu kỳ bên Nợ thì ghi cột Nợ, tài khoản có số dư đầu kỳ bên Có ghi cột Có tương ứng. Tổng bên Nợ =Tổng bên Có
+ Cặp cân đối thứ hai: căn cứ vào số liệu ở dòng cộng số phát sinh trong kỳ của các tài khoản để ghi. Cách ghi tương tự như cột số dư đầu kỳ
+ Cặp cân đối thứ ba: căn cứ vào số dư cuối kỳ của các tài khoản để ghi. Cách ghi tương tự như cột số dư đầu kỳ
Cách kiểm tra:
Cơ sở để kiểm tra, đối chiếu: dựa vào nguyên tắc ghi kép và nguyên tắc định khoản để kiểm tra, đối chiếu số liệu trên dòng tổng cộng:
+ Kiểm tra lại số liệu ghi chép của từng tài khoản:
Số dư cuối kỳ Nợ hoặc Có = Số dư đầu kỳ Nợ hoặc Có + Số phát sinh tăng trong kỳ Nợ hoặc Có - Số phát sinh giảm trong kỳ Nợ hoặc Có
+ Kiểm tra dòng tổng cộng:
Tổng số dư đầu kỳ Tổng số dư đầu kỳ (hoặc số dư cuối kỳ) = (hoặc số dư cuối kỳ) bên Nợ của các TK bên Có của các TK Tổng số dư Tổng số dư
phát sinh trong kỳ = phát sinh trong kỳ bên Nợ của các TK bên Có của các TK
Chú ý: Sau khi kiểm tra nếu không đảm bảo tính cân đối trên chứng tỏ việc ghi chép của kế toán vào tài khoản có sự nhầm lẫn, sai sót cần phải được kiểm tra, phát hiện và tiến hành sửa chữa số liệu trên tài khoản theo phương pháp chữa sổ thích hợp