2.3.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán
o Phiếu thu
o Phiếu chi
o Biên lai thu tiền
o Bảng kiểm kê quỹ (VNĐ)
o Bảng kiểm kê quỹ (ngoại tệ, vàng bạc…)
o Bảng kê chi tiền Sổ sách
o Sổ quỹ ( do thủ quỹ ghi)
o Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt ( do kế toán ghi)
o Sổ cái TK 111
2.3.2.2 Tài khoản
Tài khoản sử dụng TK 111 –Tiền mặt
2.3.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2-3
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Đối chiếu: Ghi cuối tháng:
• Quy trình kế toán tiền
Hàng ngày, kế toán bán hàng kiêm kế toán lương căn cứ vào biên lai thu tiền, giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng để viết phiếu thu, phiếu chi.
Phiếu thu và phiếu chi được lập thành 2 liên:
+ Liên 1 lưu tại phòng kế toán để thực hiện nghiệp vụ + Liên 2 giao cho người nhận hoặc người nộp tiền. Đồng thời, Kế toán thực hiện ghi sổ kế toán.
Biên lai thu
tiền Giấy thanh toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị thanh toán Giấy đề nghị tạm ứng
Phiếu thu Phiếu chi
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ cái TK111 Sổ kế toán chi
Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã có đầy đủ chữ kí của Giám đốc và Kế toán trưởng kế toán ghi Sổ quỹ tiền mặt. Sổ quỹ tiền mặt được mở chi tiết cho từng loại quỹ. Mỗi loại quỹ tiền mặt được mở một sổ hay một số trang sổ cuối ngày kế toán tính dồn quỹ tiền mặt trên sổ. Đồng thời kế toán ghi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt sổ này cũng được mở chi tiết cho từng loại quỹ giống như Sổ quỹ tiền mặt và ghi Sổ nhật kí chung. Định kì, kế toán ghi Sổ cái TK 111 và đối chiếu giữa Sổ quỹ tiền mặt với Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết quỹ tiền mặt với Sổ cái TK 111.
.