- Nộp trực tiếp Tỷ đồng
c) Phần mềm kế toán sử dụng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Ngày
Tháng Chứng Từ Diễn Giải Số Hiệu
Tài Số Tiền
Số Hiệu Ngày
Tháng Nợ Có
A B C D H 1 2
15/01 PX86 03/01
Xuất vật liệu cho ông Thành dùng cho quản lý công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
6272 11.890.000
15/01 PX86 03/01
Xuất vật liệu cho ông Thành dùng cho quản lý công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
152 11.890.000
15/01 00235 04/01 Mua vật liệu về nhập kho 152 423.203.858 15/01 00235 04/01 Mua vật liệu về nhập kho 133 42.320.358,8
15/01 00235 04/01 Mua vật liệu về nhập kho 112 465.524.343,8 15/01 0257 06/01 Mua vật liệu về nhập kho 152 146.270.500
15/01 0257 06/01 Mua vật liệu về nhập kho 133 14.627.050
15/01 0257 06/01 Mua vật liệu về nhập kho 112 160.897.550 … …..
31/01 PBL-1 31/01 Tính tiền công công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 622 963.628.560 31/01 PBL-1 31/01 Tính tiền công công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 3341 913.392.000 31/01 PBL-1 31/01 Tính tiền công công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 3383 50.236.560 15/02 PX87 04/02 Xuất vật liệu cho Mạnh chạy xe
phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng 623 11.550.000 15/02 PX87 04/02 Xuất vật liệu cho Mạnh chạy xe
phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng 152 11.550.000 … …..
15/02 PC101 15/02 Thanh toán tiền điện thoại cho bà
Hà 6278 532.000
15/02 PC101 15/02 Thanh toán tiền điện thoại cho bà
Hà 133 53.200
15/02 PC101 15/02 Thanh toán tiền điện thoại cho bà
Hà 111 585.200
….. …..
31/07 PBL-7 31/7 Tính tiền lương công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 622 557.632.560 31/07 PBL-7 31/7 Tính tiền lương công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 3341 507.378.000 31/07 PBL-7 31/7 Tính tiền lương công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 3383 50.236.560 ….. …..
15/12 1050 02/12 Mua vật tư chuyển thẳng công trình
Cầu Đầm Cùng 621 708.247.682
Cầu Đầm Cùng
15/12 1050 02/12 Mua vật tư chuyển thẳng công trình
Cầu Đầm Cùng 331 779.072.450,2
….. …..
31/12 GS23 17/12 Phân bổ giá trị CCDC xuất dùng 6273 2.946.900
31/12 GS23 17/12 142 2.946.900
….. …..
31/12 PX401 31/12 Xuất kho nhiên, vật liệu 632 434.238.858
31/12 PX401 31/12 Xuất kho nhiên, vật liệu 152 434.238.858 31/12 PBL-12 31/12 Tính tiền lương công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 622 1.356.892.760 31/12 PBL-12 31/12 Tính tiền lương công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 3341 1.306.656.200 31/12 PBL-12 31/12 Tính tiền lương công nhân trực tiếp
xây lắp công trình Cầu Đầm Cùng 3383 50.236.560 31/12 KH45 31/12 Khấu hao máy tính quý 4/2011 6274 18.863.000
31/12 KH45 31/12 Khấu hao máy tính quý 4/2011 214 18.863.000 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất 154 736.597.987.400
31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất 621 604.625.756.090 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất 622 115.369.257.000 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất 623 15.080.689.655 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất 627 4.522.284.744
Tổng 736.597.987.400 736.597.987.400
Mẫu 2.17: Trích Sổ Nhật ký chung
2.3.3.6 Tính giá thành sản phẩm xây lắp
Xuất phát từ đặc điểm của Công ty là thuộc loại hình sản xuất đơn chiếc, quy trình sản xuất phức tạp và thời gian thi công kéo dài, đối tượng tập hợp chi phí là công trình, phương pháp tập hợp chi phí sản xuất theo công trình. Do vậy, đối tượng tính giá thành công trình xây dựng được xác định là công trình xây dựng hoàn thành với kỳ tính giá thành được xác định là hàng năm. Phương pháp tính giá thành mà Công ty áp dụng là phương pháp giảm đơn (phương pháp trực tiếp). Theo phương pháp này, giá thành sản phẩm xây lắp hạch toán trong kỳ được tính theo công thức sau:
Giá thành thực tế = Chi phí sản xuất dở dang + Chi phí sản xuất thực tế phát sinh - Chi phí sản xuất dở dang
đầu kỳ trong kỳ cuối kỳ Như vậy, ta có giá thành thực tế khối lượng xây lắp hoàn thành của Công trình “Cầu Đầm Cùng – Cà Mau”là:
36.031.159.750 = 7.344.373.945 + 32.851.987.670 - 4.165.202.046