- Nộp trực tiếp Tỷ đồng
c) Phần mềm kế toán sử dụng
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Quý 4 năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao (%) hoặc thời gian sử dụng Nơi sử dụng TK 627 TK 623 TK 642 Toàn DN
Nguyên giá Khấu hao
1 Số khấu hao trích quý trước 443.025.689 31.345.700 24.895.560 386.784.429
2 Số KH TSCĐ tăng trong quý 476.998.697 38.893.000 46.543.687 391.562.010
- Máy trộn Bê tông 5 567.838.100 28.391.905 28.391.905
- Ô tô Huyn-Dai 10 245.890.000 6.147.250 6.147.250
- Máy tính sử dụng 10 422.650.000 46.257.890 18.863.000 27.394.890
- Máy điều hòa nhiệt độ 8 390.782.345 12.211.948 5.233.692 6.978.256
… … … …… …… ……
Người lập bảng Ngày 31 tháng 12 năm 2011
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng khấu hao kế toán tiến hành nhập liệu vào máy:
Từ giao diện chính của phần mềm DSOFT ACCOUNTING chọn phân hệ quản lý tài sản – chọn bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định – nhấn phím F4, kế toán tiến hành nhập liệu như sau:
- Số chứng từ: KH013 - Ngày CT: 31/10/2011
- Diễn giải: khấu hao tài sản cố định - TK nợ: 6274
- TK có: 2142
- Tiền VND: 18.863.000
- Diễn giải chi tiết: khấu hao máy tính Nhấn Tab xuống dòng nhập liệu - TK nợ 6424
- TK có 2142
- Tiền VNĐ: 27.394.890
- Diễn giải chi tiết: khấu hao máy tính
Giao diện 2.10: Giao diện phân bổ khấu hao tài sản cố định
- Đối với chi phí chung công ty cần phân bổ cho các công trình: Cuối kỳ, kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung tại Công ty và lập Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung để tiến hành phân bổ cho các công trình. Tiêu thức dùng để phân bổ là chi phí nhân công trực tiếp của từng công trình.
Sau đây em xin trích bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung của công ty năm 2011:
Công Ty Thi Công Cơ Giới I
Trích Bảng Tổng Hợp Chi Phí Sản Xuất Chung
Năm 2011
Đơn vị tính: VNĐ
STT Nội dung Số tiền
1.2. 2. 3. 4. 5. ….
Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý
Chi phí vật liệu phục vụ quản lý
Chi phí công cụ dụng cụ phục vụ cho quản lý Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho quản lý Chi phí dịch vụ mua ngoài
……. 614.240.000 614.240.000 234.367.800 343.034.987 658.893.000 901.347.400 Tổng 4.522.284.744
Mẫu 2.13: Trích bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung tại công ty năm 2011
Kế toán tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung tại công ty cho công trình theo chi phí nhân công trực tiếp như sau:
Chi phí sản xuất chung phân bổ cho
công trình A =
Tổng chi phí sản xuất chung trong kỳ
Tổng chi phí nhân công trực tiếp trong kỳ
Trong năm 2011, chi phí sản xuất chung cho tất cả các công trình được tập hợp trên TK 627 và Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung là: 4.522.284.744 đ
Chi phí nhân công trực tiếp xây lắp đã tập hợp được trên sổ cái tài khoản 622 của năm 2011 là: 115.369.257.000 đ.
Chi phí nhân công trực tiếp của công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau đã tập hợp trên sổ chi tiết tài khoản 622 – công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau là: 6.148.257.845đ
Kế toán tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung cho công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau như sau:
Chi phí sản xuất chung = 4.522.284.744 x 6.148.257.84 = 241.001.57 115.369.257.00
0
- Đối với các chi phí chung khác phát sinh tại Công ty liên quan trực tiếp tới công trình nào thì tập hợp riêng cho công trình đó.
Ví dụ như: Ngày 31/12/2011 nhận hóa đơn giá trị gia tăng yêu cầu thanh toán tiền nước phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng Kế toán tiến hành nhập liệu vào máy:
Giao diện 2.11 Giao diện nhập liệu chi phí sản xuất chung
Đối với các chi phí sản xuất chung phát sinh tại công trình:
- Hàng tháng, kế toán đội chuyển lên phòng kế toán các hóa đơn, chứng từ, bảng lương, Bảng chấm công nhân viên quản lý tại công trình dể hạch toán chi phí sản xuất chung vào máy. Trình tự, thao tác hạch toán tương tự như hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công.
Công Ty Thi Công Cơ Giới I
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Công trình: Cầu Đầm Cùng – Cà Mau Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung
Dư nợ ĐK:
Phát sinh nợ: 555.100.493 Phát sinh có: 555.100.493 Dư nợ CK:
Đơn vị tính:VNĐ
Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng PS nợ PS có
Số dư đầu năm
15/01 BN0056 08/1
Xuất vật liệu cho ông Thành dùng cho quản lý công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau 1121 219.120 … ……… …… ……… 15/10 PX86 03/10
Xuất vật liệu cho ông Thành dùng cho quản lý công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
152 11.890.000
31/10 BN0656 20/10
Phí chuyển tiền thanh toán tiền mua vật tư phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau 1121 142.625 …… … ……… ……… 31/12 Kết chuyển chi phí sản xuất chung công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
154 555.100.493
Tổng 555.100.493 555.100.493 Số dư cuối năm
Ngày 31tháng12 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Trích sổ cái tài khoản 627:
Công Ty Thi Công Cơ Giới I SỔ CÁI
Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số dư đầu năm
15/10 PX86 03/10
Xuất vật liệu cho ông Thành dùng cho quản lý công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
152 11.890.000
15/10 10 07/10 Thanh toán tiền điện
thoại cho bà Thủy 111 1.230.000
… … …
31/12 GS23 17/12 Phân bổ giá trị CCDC
xuất dùng 142 2.946.900
31/12 KH45 31/12 Khấu hao máy móc quý
4/2006 214 18.863.000
………
Kết chuyển chi phí sản
xuất chung 154 4.522.284.744
Cộng 4.522.284.744 4.522.284.744 Số dư cuối năm
Ngày 31tháng12 năm 2011 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng