- Nộp trực tiếp Tỷ đồng
c) Phần mềm kế toán sử dụng
BẢNG KÊ CHI PHÍ MÁY CÔNG TY
Tờ kê số 43 Tháng 12 năm 2011 Công trình: Cầu Đầm Cùng
STT Kí hiệu Nội dung Số tiền Thuế GTGT Tổng cộng
01 PBL_12 Lương công nhân vận hành 327.500.000 32.750.00 0 360.250.000 02 PX401 Xăng A92 Dầu diezel 0,5 ….. Cáp thép pi18 8.560.002 405.627.370 …… 4.080.000 856.000,2 40.562.737 …… 408.000 9.416.002,2 446.190.107 …… 4.488.000 .... ... ... Cộng 761.728.858 76.172.885,8 837.901.743,8
Trình tự nhập liệu vào máy thực hiện tương tự như nhập liệu chi phí nhân công trực tiếp.
Giao diện 2.9: Giao diên nhập liệu xuất kho nhiên liệu máy thi công
Xem sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết, tài khoản 623, Sổ cái tài khoản 623 ta thực hiện tương tự như xem sổ kế toán của phần kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân công trực tiếp.
Trích sổ chi tiết tài khoản 623:
Công Ty Thi Công Cơ Giới I
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Công trình: Cầu Đầm Cùng – Cà Mau Tài khoản 623- Chi phí sử dụng máy thi công Dư ĐK:
Phát sinh nợ: 1.345.228.858 Phát sinh có: 1.345.228.858 Dư CK:
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng PS nợ PS có
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong năm
15/01 PX87 04/01
Xuất vật liệu cho Mạnh chạy xe phục vụ công
trình Cầu Đầm Cùng 152 11.550.000 15/02 214116 05/02
Thuê máy phát điện phục vụ công Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
111
56.800.000
.. … …
30/10 042142 18/10 Thuê máy trộn bê tông phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
331 116.350.000
… … …
31/12
Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
154 1.345.228.858
Tổng 1.345.228.858 1.345.228.858 Số dư cuối năm
Ngày 31tháng12 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Trích sổ cái tài khoản 623:
Công Ty Thi Công Cơ Giới I
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 623- Chi phí sử dụng máy thi công Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong năm
15/01 PX87 04/01
Xuất vật liệu cho Mạnh chạy xe phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau
152
11.550.000
15/02 214116 05/02
Thuê máy phát điện phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau 111 56.800.000 … ….. 30/10 042142 18/10
Thuê máy trộn bê tông phục vụ công trình Cầu Đầm Cùng – Cà Mau 331 116.350.000 … ……… 31/12 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công
154
15.080.689.655
Tổng 15.080.689.655 15.080.689.655 Số dư cuối năm
Ngày 31tháng12 năm 2011 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Mẫu 2.11: Trích sổ cái tài khoản 623
Chi phí sản xuất chung gồm nhiều loại chi phí có tính chất khác nhau. Tại Công Ty Thi Công Cơ Giới I chi phí sản xuất chung bao gồm những chi phí phục vụ quản lý sản xuất và những chi phí sản xuất ngoài chi phí vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sử dụng máy thi công phát sinh tại các công trường, tổ, đội xây lắp, bao gồm: chi phí nhân viên, chi phí vật liệu, chi phí dụng cụ, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác.
Đối với công trình cầu Đầm Cùng chi phí sản xuất chung bao gồm: chi phí sản xuất chung phát sinh tại công trình (chi tiếp khách, cước điện thoại, công cụ dụng cụ phục vụ ban chỉ huy công trinh…); chi phí sản xuất chung phát sinh tại công ty (các khoản công ty chi hộ như tiền điện thoại phát sinh tại đội mà công ty đã thanh toán hộ, chi phí sản xuất chung được phân bổ cho công trình…).
Chứng từ sử dụng:
- Bảng tính lương, các khoản trích theo lương. - Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung
- Hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng…
Tài khoản sử dụng: Để tập hợp chi phí sản xuất chung kế toán sử dụng tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung. Tài khoản này được mở 5 tài khoản cấp 2:
TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng TK 6272 – Chi phí vật liệu
TK 6273 – Chi phí dụng cụ sản xuất
TK 6274 – Chi phí khấu hao tài sản cố định TK 6275 – Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6278 – Chi phí bằng tiền khác
Phương pháp hạch toán:
Đối chi phí phát sinh tại công ty như chi phí khấu hao tài sản cố định. Do đặc điểm của phần mềm DSOFT ACCOUNTING, cuối kỳ kế toán lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định và tiến hành nhập liệu vào máy:
Công Ty Thi Công Cơ Giới I