- Lựa chọn tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất và kết chuyển chi phí theo khoản mục
627102 CT Thủy điện Nậm Xây Nọi 2 Số dư đầu kỳ
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Mã số Đối ứng Phát sinh nợ
Phát sinh có
Số dư
PHT01-1 04/1/2011 04/1/2011 Hạch toán phân bổ tiền thưởng tết năm 2011 và hạch toán phân bổ xung tiền lương của CBCNV văn phòng cơ quan công ty
62710201 334 31.500.000 31.500.000
KC_3 31/3/2011 31/3/2011 KC 627 62710201 154 31.500.000
PHT11-9 27/9/2011 27/9/2011 Hạch toán bổ sung chứng từ HTƯ09-5 của Vũ Đức Huy – KT CT TĐ Nậm Xây Nọi 2 tăng quỹ lương và giảm phí công trình do thu hồi lương vay sản lượng công nhân
62710201 334 27.000.000 (27.000.000) KC_3 30/9/2011 30/9/2011 KC 627 62710201 154 27.000.000 Tổng phát sinh 58.500.000 58.500.000 Phát sinh lũy kế 58.500.000 58.500.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Năm 2011
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ
Phát sinh có Số dư PHT01-1 04/1/2011 04/1/2011 Hạch toán phân bổ tiền thưởng tết năm 2011 và hạch toán
phân bổ xung tiền lương của CBCNV văn phòng cơ quan công ty
334 44.000.000 53.060.455
KC_3 31/3/2011 31/3/2011 KC 627 154 290.707.595
PHT11-9 27/9/2011 27/9/2011 Hạch toán bổ sung chứng từ HTƯ09-5 của Vũ Đức Huy – KT CT TĐ Nậm Xây Nọi 2 tăng quỹ lương và giảm phí công trình do thu hồi lương vay sản lượng công nhân
334 27.000.000 16.357.615 KC_3 30/9/2011 30/9/2011 KC 627 154 27.000.000 90.719.834 …….. Tổng phát sinh 1.707.402.646 1.707.402.646 Phát sinh lũy kế 1.707.402.646 1.707.402.646 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2011
2.2.6. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ
Tài khoản sử dụng
Để tổng hợp toàn bộ chi phí sản xuất công ty sử dụng tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang . Tài khoản này mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình. Cụ thể :
- TK 15401 : CTTĐ Nậm Cắt – Bê tông thương phẩm
- TK 15402 : CTTĐ Nậm Xây Nọi 2
- TK 15403 : Trung tâm kiểm định chất lượng
- TK 15404 : CT trung tâm đào tạo lái xe Long Thành
- TK 15405 : CTTĐ Nậm Khánh
- TK 15406 : CTTĐ Đrông 4
- TK 15407 : Sản xuất cửa gỗ cho khu bảo tồn TNHL Văn Bàn
- TK15408 : Cho thuê cần trục tháp
- TK 15409 : Đội khoan nổ
- TK 15410 : CT nhà máy gang thép Sơn La
- TK 15411 : Công tác bê tông nhà máy giấy
- TK 15412 : Máy bơm bê tông tĩnh
- TK 15413 : Đội khai thác khoáng sản A Lưới – Huế
- TK 15414 : Nhà máy giấy An Hòa
Quy trình hạch toán
Cuối mỗi tháng, các khoản chi phí phát sinh tập hợp trên TK 621, 622, 623 và 627 sẽ được kết chuyển sang TK 154. Kế toán công ty sẽ thực hiện các bút toán kết chuyển bằng tay hoặc kết chuyển tự động bằng phần mềm kế toán máy Unesco thông qua bút toán :
Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ( Chi tiết từng công trình, hạng mục công trình )
Có TK 621, 622, 623, 627 ( Chi tiết từng công trình, hạng mục công trình )
Ví dụ : Chứng từ kết chuyển chi phí sản xuất dở dang sang xác định giá vốn CT thủy điện Nậm Xây Nọi 2
Công ty Cổ phần Sông Đà Đông Đô
MST : 0104410762 Phiếu hạch toán
Số CT PHT35-6
Ngày CT 30/06/2011 Ngày GS 30/06/2011 Diễn giải Hạch toán kết chuyển chi phí sản xuất dở dang sang xác định giá vốn CT thủy điện Nậm Xây Nọi 2
Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 15402 – CTTĐ Nậm Xây Nọi 2 532.373.937 63203 - CTTĐ Nậm Xây Nọi 2 532.373.937
Người lập biểu Ngày 25/04/2010
Kế toán trưởng Quy trình nhập liệu như sau :
- Kích chuột vào phần “Kết chuyển”
- Tháng : 6/2011
- Ngày CT : 30/06/2011
- Ngày GS : 30/06/2011
- Số hiệu : PHT35-6
- Diến giải : Hạch toán kết chuyển chi phí sản xuất dở dang sang xác định giá vốn CT thủy điện Nậm Xây Nọi 2 quý 2/2011
- TK Có : 15402
- TK Nợ : 63203
- Số phát sinh : 532.373.937
- Lưu
Công ty Cổ phần Sông Đà Đông Đô
MST : 0104410762 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ( TRÍCH ) Năm 2011 Năm 2011