- Lựa chọn tiêu thức phân bổ chi phí sản xuất và kết chuyển chi phí theo khoản mục
TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC TH
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC THI CÔNG XÂY DỰNG PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC KINH TẾ PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH TẾ KẾ HOẠCH PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG DỰ ÁN ĐẦU TƯ PHÒNG KỸ THUẬT AN TOÀN ĐỘI CƠ GIỚI CÁC CHI NHÁNH SÔNG ĐÀ ĐÔNG ĐÔ CÔNG TY TNHH MTV SÔNG ĐÀ ĐÔNG ĐÔ ĐỒNG NAI ĐỘI XÂY DỰNG SỐ 1 - 6
Nhiệm vụ chức năng của các phòng ban
+ Hội đồng quản trị: quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển và kế hoạch kinh doanh của công ty hàng năm.
- Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại.
- Quyết định chào bán và giá chào bán cổ phần của công ty.
- Quyết định dự án đầu tư, phương án đầu tư trong thẩm quyền.
- Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ thông qua hợp đồng mua bán,vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 75% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty, trừ hợp đồng và giao dịch quy định tại khoản 1 và khoản 3 Điều 120 của luật doanh nghiệp năm 2005.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc, cử người đại diện theo ủy quyền thực hiện quyền sở hữu cổ phần hoặc phần vốn góp ở công ty khác, quyết định mức thù lao và lợi ích của những người đó.
- Giám sát, chỉ đạo Tổng giám đốc trong việc điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty.
+ Tổng giám đốc: là người điều hành hoạt động hàng ngày của công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
+ Phó tổng giám đốc điều hành kinh tế: điều hành phụ trách các mảng về kinh tế, tài chính của công ty…
+ Phó tổng giám đốc thi công xây dựng: điều hành phụ trách về việc xây dựng và thi công các công trình của công ty.
+ Phòng tổ chức hành chính: Theo dõi tình hình nhân sự của đơn vị, giúp Tổng giám đốc quản lý, điều phối toàn bộ nhân lực trong đơn vị và quản lý mọi đời sống sinh hoạt của cán bộ công nhân viên.
+ Phòng kinh tế kế hoạch, phòng dự án đầu tư, phòng kỹ thuật an toàn: là bộ phận chức năng giúp việc giám đốc trong các lĩnh vực: công tác kinh tế, công tác đấu thầu, công tác kế hoạch, quản lý đấu thầu, nhận thầu các công trình công ty làm chủ đầu tư, tìm kiếm phát triển thị trường và tiếp thị đấu thầu các công trình trong phạm vi ngành nghề kinh doanh của công ty, lập và trình duyệt các dự án kinh doanh của công ty, bảo đảm vấn đề về an toàn kỹ thuật cho các công trình của công ty.
+ Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ tổ chức triển khai thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán, phân tích đánh giá thông qua việc ghi chép nhằm đưa ra những thông tin hữu ích cho ban giám đốc trong việc ra quyết định. Đồng thời, xây dựng kế hoạch và triển khai thị trường vốn, quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả, lập báo cáo về tình hình tài chính định kỳ theo quy định của Nhà nước. Tính toán và ghi chép chính xác, kịp thời, đầy đủ và trung thực toàn bộ tài sản và nguồn vốn kinh doanh của Công ty.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Sông Đà Đông Đô
Bộ máy kế toán ra đời cùng với sự thành lập của Công ty nhưng chuyên về công việc kế toán tài chính nhằm phục vụ cho lãnh đạo Công ty nắm được tình hình biến động của tài sản, tiền vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Công ty cổ phần Sông Đà Đông Đô tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung. Theo mô hình này, hoạt động của bộ máy kế toán chủ yếu là tập trung tại phòng kế toán công ty.
Đứng đầu bộ máy kế toán của Công ty là kế toán trưởng (Trưởng phòng kế toán), có nhiệm vụ quản lý và điều hành mọi hoạt động của phòng, chịu trách nhiệm lãnh đạo về công tác hạch toán kế toán và hoạt động kinh tế, tài chính của Công ty, chịu trách nhiệm việc lập báo cáo tài chính.
Các kế toán viên trong phòng mỗi người được phân công một nhiệm vụ khác nhau ở các khâu: Kế toán vật tư, TSCĐ; kế toán TL-BHXH; kế toán công nợ; kế toán tổng hợp…Mỗi bộ phận kế toán phải theo dõi, tập hợp, ghi chép và phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ những biến động chi phí theo từng chi tiết riêng của toàn bộ hoạt động liên quan đến tài sản, tiền vốn, tài chính của công ty. Cụ thể hoạt động của từng phần hành kế toán được quy định như sau:
- Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý và theo dõi tình hình tăng, giảm tiền mặt của công ty. Căn cứ vào chứng từ gốc: phiếu thu, phiếu chi…thủ quỹ tiến hành các hoạt động nhập, xuất quỹ, các hoạt động này được phản ánh trên sổ quỹ.
- Kế toán vật tư, TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng, giảm vật tư, TSCĐ; tình hình trích khấu hao, thanh lý, nhượng bán, cho thuê TSCĐ của công ty.
- Kế toán thanh toán, tiền lương - BHXH: Theo dõi tình hình thanh toán tiền lương- BHXH với công nhân viên. Hàng tháng, căn cứ vào bảng chấm công kế toán tiến hành trích lương phải trả và các khoản trích theo lương của người lao động.
- Kế toán ngân hàng và công nợ: Chịu trách nhiệm giao dịch với khách hàng, làm thủ tục và theo dõi các khoản thanh toán với ngân hàng, người bán.
- Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào số liệu phản ánh trên các sổ chi tiết của các kế toán phần hành, kế toán vào sổ tổng hợp và lập báo cáo theo
- Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi và tính giá thành dựa trên báo cáo tổng hợp của kế toán tổng hợp. Từ đó tiến hành tập hợp và phân bổ các khoản chi phí để tính giá thành.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán :
Hình thức tổ chức công tác kế toán
Hình thức tổ chức công tác kế toán được công ty áp dụng là kế toán tập trung. Mọi công tác hạch toán kế toán của công ty đều tập trung tại phòng kế toán với phân cấp quản lý từ kế toán trưởng đến các nhân viên kế toán.
Đặc điểm bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Sông Đà Đông Đô
- Niên độ kế toán
Niên độ kế toán đầu tiên của Công ty bắt đầu từ ngày 01/02 và kết thúc vào ngày 31/12/2010. Kế toán lương và các khoản phải trích theo lương Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán tổng hợp Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành Kế toán trưởng
Niên độ kế toán tiếp theo của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND).
- Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ tài chính về hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành cùng với các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.
- Hình thức sổ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung. Việc áp dụng theo hình thức Nhật ký chung được coi là hình thức tiên tiến nhất và phù hợp nhất đối với các đơn vị tổ chức công tác kế toán trên máy. Quy trình kế toán chỉ cần nhập số liệu chứng từ gốc một lần vào máy, máy sẽ tự động xử lý và cung cấp bất kỳ sổ kế toán và các báo cáo kế toán theo yêu cầu của người sử dụng.
Hàng ngày, căn cứ các chứng từ gốc (đã được kiểm tra), các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán cập nhập vào máy để máy vào các sổ chi tiết liên quan, máy sẽ tự động ghi sổ các tài khoản phù hợp. Cuối tháng kế toán dùng bút toán kết chuyển sổ cái, bảng cân đối số phát sinh.
Theo hình thức nhật ký chung, bao gồm các loại sổ kế toán sau: Sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản, các bảng phân bổ, các bảng kê.
- Chính sách kế toán công ty áp dụng
+ Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hạch toán hàng tồn kho.
+ Trình tự ghi chép sổ sách Kế toán theo hình thức Nhâ ̣t Ký chung. + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc, giá gốc bao gồm (chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại).
+ Phương pháp tính giá hàng tồn kho cuối kỳ: Tính theo phương pháp bình quân gia quyền.
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐHH, TSCĐVH : TSCĐ được trình bày theo nguyên giá, hao mòn và giá trị còn lại.
+ Khấu hao TSCĐ được tính theo phương pháp đường thẳng. Thời gian khấu hao áp dụng theo Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của BTC hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ. + Các nghĩa vụ thuế với nhà nước: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Giới thiệu phần mềm kế toán máy công ty áp dụng
Để nâng cao năng suất và chất lượng công tác kế toán,hiện nay, Công ty cổ phần Sông Đà Đông Đô đang áp dụng phần mềm kế toán Unesco phiên bản 5.1. Đây là phiên bản được công ty mua bản quyền sử dụng và thiết kế riêng cho công tác kế toán của công ty.
Trước khi thực hiện một chương trình, người sử dụng sẽ đăng ký cho chương trình một số thông tin liên quan đến công ty, gọi là việc chọn thông số.
Sau khi đã hoàn tất việc lựa chọn thông số hệ thống, Click chọn “Ghi” để ghi lại.
Màn hình giao diện như sau :
Sau khi lựa chọn thông số, kế toán tiến hành thiết lập hệ thống tài khoản theo yêu cầu quản lý của công ty và có thể chuyển sang các phân hệ :
- Các chức năng hệ thống : thiết lập cấu hình hệ thống, khai báo phân quyền người sử dụng, cập nhật danh mục từ điển…
- Phân hệ kế toán: cập nhật số dư tài khoản ban đầu, cập nhật chứng từ tiền mặt, chứng từ khác, thực hiện các bút toán kết chuyển, phân bổ tự động…
- Phân hệ hàng hóa, sản phẩm, vật tư: cập nhật tồn kho hàng hóa, sản phẩm, vật tư ban đầu; cập nhật chứng từ nhập xuất, kiểm kê điều chỉnh hàng tồn kho, tính giá vốn vật tư xuất kho…
- Phân hệ tài sản cố định: cập nhật thẻ tài sản cố định, tính khấu hao, điều chỉnh và phân bổ khấu hao tài sản cố định, thanh lý nhượng bán tài sản cố định….
- Phân hệ giá thành: tập hợp chi phí sản xuất phát sinh, chi phí sản xuất dở dang, tập hợp các khoản làm giảm chi phí, cập nhật số lượng sản phẩm hoàn thành, số lượng sản phẩm dở dang, tính giá thành…
- Các báo cáo: liệt kê danh sách các báo cáo chính có trong phần mềm Unesco và một số chú ý về cách khai thác các báo cáo đó.
Khi cần làm việc người dùng chỉ cần kích đúp chuột tại phần đó thì máy sẽ tự động hiện ra các chương trình ứng dụng phù hợp với yêu cầu người sử dụng.