6 .Giới thiệu kết cấu chuyên đề
2.1.3.Hình thức sử dụng vốn
Vốn điều lệ ban đầu : 2.600.000.000 đồng. Vốn kinh doanh : 4.300.000.000 đồng. Bao gồm các nguồn vốn:
- Vốn doanh nghiệp : 3.600.000.000 đồng. - Vốn vay : 700.000.000 đồng.
Công ty TNHH Trang Bị Bảo Hộ Lao Động Hưng Thịnh là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân và hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính và tự
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 20
chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Công ty còn có con dấu riêng và có quyền mở tài khoản tại ngân hàng.
2.1.4. phƣơng hƣớng phát triển
Thuận lợi :
- Sự ổn định về tổ chức nhân sự, đoàn kết nội bộ. Có sự thống nhất cao trong việc hoạch định các chủ trương, biện pháp chủ đạo thực hiện kế hoạch.
- Có uy tín cao là yếu tố thu hút sự chú ý và tin cậy của các đối tác, các đơn vị bạn trong quan hệ sản xuất - kinh doanh. Sản phẩm của công ty được khách hàng chấp nhận, công ty có những khách hàng có vị trí tương đối trên thị trường Việt Nam. Đây là truyền thống của công ty được duy trì và phát huy qua các thời kỳ.
- Với lực lượng lao động trẻ có tiềm năng tốt, tận tình trong công việc và luôn cố gắng hoàn thành kế hoạch kinh doanh.
- Có đội ngũ cán bộ năng động, sáng tạo nhạy bén với thị trường nên trong các năm qua Công ty giữ vững tiến bộ sản xuất, đảm bảo công việc cho người lao động, chăm lo đến đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động, đảm bảo trả lương đúng kỳ hạn và các quyền lợi khác như: Bảo hiểm xã hộ, Bảo hiểm y tế,…
Khó khăn :
- Hiện nay các sản phẩm hàng BHLĐ của công ty đang chịu sự cạnh tranh quyết liệt trong cơ chế thị trường và của những mặt hàng BHLĐ giả mạo, không đạt chất lượng của một số doanh nghiệp.
- Giá cả nguyên vật liệu, vật tư phụ liệu tăng cao mà điển hình là sự thiếu hụt và tăng giá của nguyên vậy liệu vải sợi trong thời gian gần đây đã làm ảnh hưởng đến chất lượng, giá cả của sản phẩm và gây chậm trễ tiến độ hoàn thành hợp đồng với khách hàng.
- Bất kỳ một doanh nghiệp nào khi kinh doanh cũng đứng trước một tình cảnh khó khăn là thiếu vốn đầu tư và công ty Hưng Thịnh cũng không phải là một trường hợp đặc biệt, các khoản chi của công ty khá cao, thời gian thu hồi vốn lâu vì hầu hết các khác hàng của công ty đều thanh toán khi ngân sách cấp xuống, hoặc khi hoàn thành các công trình.
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 21
Phương hướng phát triển:
-Đổi mới và nâng cấp máy móc thiết bị tại xưởng, để phục vụ khịp thời sản xuất, đáp ứng nhu cầu ngày một tăng của khách hàng.
- Thực hiện đầy đủ kịp thời việc nâng lương, nâng các khoản trợ cấp.
- Quan tâm giúp đỡ gia đình công nhân viên nghèo, khó khăn đã có nhiều đóng góp xây dựng cho công ty, tổ chức cho công nhân viên được vui chơi và học tập đồng thời xây dựng các tổ chức phúc lợi khác, phấn đấu thu nhập bình quân đầu người tăng.
- Doanh nghiệp nào cũng muốn tăng sản lượng tiêu thụ, tăng lợi nhuận và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, để đạt được điều đó thì công ty đã đề ra cho mình một phương hướng phát triển trong tương lai, cụ thể như: Tăng cường công tác tiếp thị khuyến mại, có phương pháp tiêu thụ hợp lý, hình thức thanh toán chặt chẽ đảm bảo vốn kinh doanh tiết kiệm nguyên vật liệu nhằm hạ giá thành tăng lợi nhuận, đối với sản phẩm sản xuất ra công ty sẽ kiểm tra chặt chẽ hơn nửa từ chất lượng nguyên liệu đến sản lượng sản phẩm. Ngoài ra bên cạnh việc giữ vững khách hàng cũ, công ty đã có kế hoạch tìm kiếm thêm khác hàng mới.
2.1.5. Cơ sở vật chất, đặc điểm hoạt động. 2.1.5.1. Cơ sở hạ tầng: 2.1.5.1. Cơ sở hạ tầng:
Trụ sở chính : 27 Hoàng Dư Khương – P.12 – Quận 10 – Tp.HCM - Về vị trí mặt bằng sản xuất có các xưởng như sau:
- Xưởng cắt và may 1: được đặt tại số 79/5/E12 Xô Viết Nghệ Tĩnh – P.26 – Q.Bình Thạnh.
+ Xưởng cắt và may 2: được đặt tại Số 342/106 - Kp.6 – Thị Trấn Nhà Bè. + Xưởng in : đặt tại số 33/2 Kp.3 – Phường Bình Thuận – Q.7
Tất cả phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm.
2.1.5.2. Đặc điểm hoạt động:
Quy trình sản xuất được tiến hành như sau:
- Nhận công tác từ công ty giao xuống phẩn xưởng gồm: tài liệu kỹ thuật, mẫu mã sản phẩm, các định mức nguyên phụ liệu liên quan đến mã hàng, nhận nguyên liệu từ kho khách hàng. Lập biên bản ký nhận nguyên vật liệu.
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 22
+ Quần áo : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cắt áo, quần theo mẫu mã đã được thiết kế.
Tiến hành phân công nhân ráp thành sản phẩm.
In logo và tên công ty của khách hàng nếu có yêu cầu.
Kiểm tra và vệ sinh sản phẩm.
Đóng gói.
Xuất xưởng. + Giày:
Cắt da theo mẫu thiết kế.
May mui giày
Cho vào máy ép : phần mui giày và đế giày được làm bằng cao su.
Kiểm tra và vệ sinh sản phẩm.
Đóng gói.
Xuất xưởng.
Sau quá trình sản xuất, hàng hóa được bộ phận dịch vụ đưa đi giao cho khách hàng. Đây là một khâu rất quan trọng của công ty, vì bộ phận này sẽ trực tiếp gặp gỡ khách hàng, nên sẽ nắm bắt kịp thời các thông tin về khách hàng. Giúp công ty có những điều chỉnh kịp thời khi có vấn đề xẩy ra.
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 23
2.1.6. Bộ máy tổ chức và nhân sự của công ty 2.1.6.1. Tổ Chức nhân sự.
Công ty có bộ máy tổ chức như sau:
Bảng 1.1: Sơ đồ tở chức bộ máy công ty Hưng Thịnh
2.1.6.2. Nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty. Giám Đốc : Quản lý và điều hàng Giám Đốc : Quản lý và điều hàng
Phó Giám Đốc : Quản lý và chỉ đạo phòng kinh doanh. Quản lý và điều hành
công ty khi giám đốc đi công tác.
Phòng Kinh Doanh : Phụ trách bán hàng, lập kế hoạch kinh doanh, phân việc
cho phòng Vật Tư và phòng Dịch Vụ.
Kế Toán Trƣởng : Quản lý phòng kế toán, lập kế hoạch sản xuất, kiểm duyệt
chứng từ kế toán.
Phòng Dịch Vụ : Chăm sóc khách hàng, giao hàng, quản lý đơn hàng, báo cáo
tiến độ công việc cho ban quản lý.
Phòng Vật Tƣ : Mua vật tư, quản lý hàng tồn kho, báo cáo tiến độ sản xuất.
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƢỞNG PHÕNG KINH DOANH PHÕNG KẾ TOÁN PHÕNG VẬT TƢ PHÕNG DỊCH VỤ XƢỞNG MAY XƢỞNG CẮT XƢỞNG IN
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 24
Xƣởng Cắt : Gồm có xưởng 1 và xưởng 2, thiết kế mẫu mã, cắt quần áo, và (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
các loại hàng hoá khác khi có đơn hàng.
Xƣởng May : Gồm có xưởng 1 và xưởng 2, nhận hàng từ xưởng cắt, tiến hành
ráp thành phẩm, kiểm tra và xuất xưởng.
Xƣởng In : Nhận hàng từ xưởng cắt hoặc xưởng may tùy theo yêu cầu kỹ thuật. Tiến hành in theo yêu cầu của khách hàng.
Qua sơ đồ bộ máy tổ chức bộ máy và công tác nhân sự hiện nay của công ty Hưng Thịnh, xin có một số nhận xét sau :
- Bộ máy tổ chức của công ty tương đối gọn nhẹ, đảm bảo quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh, phân định rõ chức năng quyền hạn, trách nhiệm của mỗi phòng ban và từng công nhân viên.
- Cần lập thêm phòng Marketing.
- Công ty cần phải không ngừng đào tạo nâng cao năng lực của cán bộ công nhân viên, cũng như nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của công nhân viên.
- Ngoài ra công ty cũng đã thực hiện tốt việc đào tạo con người, mỗi ngày công nhân cắt may lành nghề ngày càng cao, tuy trang bị máy móc chưa thật sự hiện đại nhưng đội ngũ công nhân may giỏi sẽ làm cho sản phẩm có chất lương cao. Trong đó chế độ ưu đãi và phúc lợi của công ty cao, tạo được môi trường làm việc hết sức thoải mái cho công nhân.
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 25
2.1.7. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm (2007-2009)
Bảng 2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm (2007 – 2009) Đvt : VNĐ
Bảng 2.1 là kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Hưng Thịnh, trong ba năm liền từ 2007 đến 2009, nhìn vào bảng ta thấy từ năm 2007-2008 doanh thu của công ty đã tăng nhưng lợi nhuận thu về lại thấp. Từ năm 2008 đến 2009 thì doanh thu của công ty đã giảm cụ thể là doanh thu của năm 2009 đã giảm so với năm 2008 nhưng lợi nhuận thu về lại cao hơn so với năm 2008.
Chỉ tiêu 2007 2008 2009
1 .Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
14,587,635,318 16,832,070,716 12,952,361,928
2 .Các khoản giảm trừ DT 2,050,200 12,300,000 6,019,000 3 .Doanh thu thuần 14,585,585,148 16,819,770,716 12,946,342,928 4 .Giá vốn hàng bán 13,292,222,405 15,596,389,117 11,395,438,452 5 .Lợi nhuận gộp 1,293,362,743 1,223,381,599 1,550,904,476 6 .Doanh thu tài chính 12,980,657 15,858,197 8,976,481
7 .Chi phí tài chính 69,900,000 54,300,000 /
8 .Chi phí bán hàng 140,872,824 271,512,340 167,959,679 9 .Chi phí quản lý DN 983,275,537 813,689,999 852,052,497 10 .Lợi nhuận thuần 112,595,009 99,737,457 539,868,781
11 .Thu nhập khác / / /
12 .Chi phí khác / / 388,851,716
13 .Lợi nhuận khác / / (388,851,716)
14 .Lợi nhuận trước thuế 112,595,009 99,737,457 151,017,065 15 .Chi phí thuế TNDN 31,526,603 20,105,402 26,427,979
16 .Chi phí thuế TNDN hoãn lại / / /
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 26
PHẦN B
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TRANG BỊ BẢO HỘ LAO ĐỘNG HƢNG THỊNH.
2.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính. 2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán.
Bảng 2.2. Trích bảng cân đối kế toán 3 năm 2007-2009 như sau: ĐVT:VND
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 TÀI SẢN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 11,074,057,932 12,089,557,175 7,920,323,419 I. Tiền và các khoản tương đương 3,120,949,348 1,614,867,216 956,064,299 1. Tiền 1,568,615,102 441,433,418 248,390,136 2. Các khoản tương đương tiền 1,552,334,246 1,173,433,789 707,674,163 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn / / / III. Các Khoản phải thu 1,223,989,280 3,369,155,153 2,240,702,118 1. Phải thu khách hàng 1,223,989,280 3,369,155,153 2,240,702,118 IV. Hàng tồn kho 6,566,869,704 6,814,768,749 4,683,867,898 V . Tài sản ngắn hạn khác 152,249,600 290,766,057 39,689,104 1. Chi phí trả trước ngăn hạn 29,060,500 186,627,057 39,689,104 2. Thuế GTGT được khấu trứ / 9,217,500 / B. TÀI SẢN DÀI HẠN 436,657,612 318,631,336 318,631,336 I. Các khoản phải thu dài hạn / / / II. Tài sản cố định 382,357,612 318,631,336 318,631,336 1. Tài sản cố định hữu hình 382,357,612 318,631,336 318,631,336 -Nguyên giá 662,182,716 662,182,716 24,920,000 -Giá trị hao mòn lũy kế (279,852,104) (343,551,380) (24,920,000) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 11,510,715,544 12,408,188,511 7,920,323,419 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 7,314,449,252 7,482,290,164 2,967,344,423 I. Nợ ngắn hạn 7,314,449,252 7,482,290,164 2,967,344,423 1. Vay nợ ngăn hạn / / / 2. Phải trả người bán 7,194,953,083 7,357,658,974 2,871,775,418 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 119,496,169 117,055,250 95,569,005 B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 4,196,266,292 4,925,898,347 4,925,978,996 I. Vốn chủ sở hữu 4,196,266,292 4,925,898,347 4,925,978,996 1. Vốn đầu tư của vốn chủ sở hữu 4,300,000,000 4,950,000,000 4,950,000,000 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 262,292,112 314,924,167 314,924,167 TỔNG NGUỒN VỐN 11,510,715,544 12,408,188,511 7,920,323,419
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 27
Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty trong năm, ta phân tích các số liệu phản ánh về vốn, nguồn vốn của công ty trong bảng cân đối kế toán trên cơ sở xác định những biến động về qui mô, kết cấu vốn và nguồn vốn của công ty.
2.1.1.1 Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn.
a. Phân tích khái quát sự biến động tài sản.
Vốn doanh nghiệp là toàn bộ giá trị tài sản hiện có của đơn vị đang tồn tại trong các giai đoạn, các khâu của quá trình sản xuất và kinh doanh. Trên bản cân đối kế toán có 2 loại:
-Tài sản ngắn hạn. -Tài sản dài hạn.
Để phân tích ta so sánh tổng số vốn cuối năm và đầu năm để đánh giá sự biến động về qui mô của công ty, đồng thời so sánh giá trị của tỷ trọng của toàn bộ vốn. Bảng 2.3. Bảng kết cấu tài sản ĐVT: VND 2007 2008 2009 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng A .Tài sản ngắn hạn 11,074,057,932 96.21% 12,089,557,175 97.43% 7,920,323,419 100% I . Tiền và các khoản tương đương 3,120,949,348 27.11% 1,614,867,216 13.01% 956,064,299 12.07% 1. Tiền 1,568,615,102 13.63% 441,433,418 3.56% 248,390,136 3.14% 2. Các khoản tương đương tiền 1,552,334,246 13.49% 1,173,433,789 9.46% 707,674,163% 8.93
II .Đầu tư tài chính / / / / / /
III .Các khoản phải thu 1,223,989,280 10.63 % 3,369,155,153 27.15 % 2,240,702,118 28.29 % 1. Phải thu khách hàng 1,223,989,280 10.63 % 3,369,155,153 27.15 % 2,240,702,118 28.29% IV .Hàng tồn kho 6,566,869,704 57.05 % 6,814,768,749 54.92% 4,683,867,898 59.14% V .Tài sản ngắn hạn khác 152,249,600 1.32% 290,766,057 2.34% 39,689,104 0.50% 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 29,060,500 0.25% 186,627,057 1.50% 39,689,104 0.50% 2. Thuế GTGT được khấu trừ / / 9,217,500 0.07% / / B .Tài sản dài hạn 436,657,612 3.79% 318,631,336 2.57% 318,631,336 4.02%
I .Các khoản phải thu / / / /
II .Tài sản cố định 382,357,612 87.56 % 318,631,336 100 % 318,631,336 100% 1. Tài sản cố định hữu
hình 382,357,612 87.56 % 318,631,336 100% 318,631,336 100%
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 28
Nhìn vào bảng kết cấu tài sản ta có thể thấy được trong cả 3 năm 2007 - 2008 - 2009 tỷ trọng của tài sản ngắn hạn luôn cao hơn tài sản dài hạn, dù có thay đổi qua các năm nhưng nhìn chung không đáng kể.
Năm 2008:
Tỷ trọng của tài sản ngắn hạn có tăng hơn so với năm 2007 từ 96.21% lên 97.43%. Trong đó tăng đáng kể ở khoản mục tài sản ngắn hạn khác từ 1.32% lên 2.34%.
Tài sản dài hạn giảm từ 3.79 % xuống 2.57 % ở năm 2008 và hầu hết các khoản mục đều giảm. Riêng với các khoản phải thu dài hạn đã không còn đây cũng là một điều tốt vì việc thu hồi được hết tiền bên ngoài sẽ giúp cho công ty có thêm khoản để đầu tư vào các hoạt động kinh doanh khác.
Năm 2009:
Trong năm 2009 thì tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng từ 97.43% năm 2008 lên 100% và tăng ở tài sản dài hạn từ 2.57% năm 2008 lên 4.02 %. Đây cũng có thể coi là dấu hiệu công ty đang bắt đầu chú tâm vào việc đầu tư vào cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho việc kinh doanh lâu dài của công ty.
Phân tích khái quát sự biến động của nguồn vốn.
Nguồn vốn của đơn vị gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. Tỉ lệ kết cấu tổng số nguồn vốn phản ánh tính chất hoạt động kinh doanh. Nguồn vốn thể hiện nguồn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp, tài sản biến động tương ứng với sự biến động của nguồn vốn. Vì vậy phân tích tài sản đi đôi với vốn.
Năm 2008:
Dựa vào việc so sánh nguồn vốn cuối năm 2008 với đầu năm 2008 để đánh giá mức độ huy động đảm bảo vốn cho quá trình kinh doanh, đồng thời so sánh tỷ trọng của bộ phận cấu thành vốn.
Bảng 2.4.Bảng thê hiện nguồn vốn trong năm 2008 ĐVT: VND
Chỉ tiêu Đầu năm 2008 Tỷ trọng Cuối năm 2008 Tỷ trọng Chênh lệch A .Nợ phải trả 7,314,449,252 63.54 % 7,482,290,164 60.30 % 167,840,912 B .Nguồn vốn CSH 4,196,266,292 36.46% 4,925,898,347 39.70 % 729,632,055 Tổng 11,510,715,544 100% 8,244,085,055 100% (3,266,630,489)
SVTH: PHAN DUY TỰ Trang 29
Nguồn vốn của công ty cuối năm 2008 giảm so đầu năm 2008 là 3,266,630,489 VND , tỉ lệ giảm là 0.28%.
- Nợ phải trả tăng 167,840,912 VND với tỉ lệ tăng 0.02%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm 2008 tăng hơn so với đầu năm 2008 729,632,055VND, tỉ lệ tăng 0.17% điều này cho thấy công ty chưa chủ động về vốn.
Năm 2009:
Xét về kết cấu thì năm 2009 đã có sự thay đổi đáng kể. Tổng nguồn vốn có giảm so với đầu năm một phần cũng là do công ty đã thanh toán được các khoản nợ